4、各部門是否對設備管理部門、財務部門等部門的檢查處理意見及時落實到位。
第四十六條 設備管理內部控制審計主要采用觀察作業現場、詢問相關人員、審閱設備檔案、審查設備經費收支會計資料、研究分析設備管理制度、對設備管理流程進行穿行測試等方法對內部控制進行了解和測試。
第四十七條 通過對設備管理內部控制的了解、記錄和對設備管理內部控制的多項測試后，審計人員應在審計報告中對設備管理內部控制設計的健全性和是否有效運行作出評價，說明內部控制薄弱環節及風險因素，并提出改進措施。

第八節 物資采購管理內部控制審計
第四十八條 物資采購內部控制審計是指內部審計機構為保證本單位物資采購信息的可靠透明、資金的安全完整、物資采購資源得到合理有效配置、降低單位物資采購風險、保證遵守物資采購活動相關法律法規，而對單位物資采購內部控制體系的健全性和有效性進行的分析、測試和評價活動。物資采購包括設備采購、圖書采購、藥品采購等大宗物資采購，但不包括對建設工程等服務采購。
第四十九條 物資采購內部控制審計應獲取的資料主要有：
（一）物資采購管理機構及相關單位的部門職責、崗位職責及工作手冊；
（二）各類物資采購管理法律法規及相關制度文件；
（三）物資采購申請表、物資采購招標文件、大型設備采購論證文件；
（四）物資采購經費收支報表、會計賬簿及會計憑證等會計資料；
（五）物資采購合同；
（六）其他有關資料。
第五十條 物資采購內部控制審計的內容主要有：
（一）物資采購的控制環境
1、管理部門是否建立物資采購管理制度，是否根據情況變化及時進行修改；
2、物資采購管理部門職責是否明確，與單位其他部門之間的職責劃分是否合理；
3、物資采購內部崗位設置是否合理，是否對關鍵崗位進行分工，崗位職責是否明確；
4、是否針對不同的物資采購活動制定了完整的業務流程，并為單位員工所熟知；
5、人員招聘是否履行相關程序，是否定期組織員工培訓，提高其道德素質和專業能力，是否對員工進行定期考核，是否制定明確的獎罰制度；