企業所得稅匯算清(qing)繳查(cha)賬征收納(na)稅人（A類）申報大全
 

匯算清繳摘要：

1、2013年度企業所得稅匯算(suan)清繳已經開始(shi)了(le)，申報截至日(ri)期為2014年5月31日(ri)，今年與往來政策變(bian)化不大。

2、北京國稅(shui)、北京地(di)稅(shui)所得稅(shui)匯算(suan)清繳提(ti)供稅(shui)審報告的(de)(de)情形(xing)主要(yao)有：1、虧損10萬(wan)(wan)元(yuan)以上(shang)；2、彌補(bu)虧損；3、年收入3000萬(wan)(wan)元(yuan)以上(shang)4、其他申(shen)報損失和加計扣除的(de)(de)情形(xing)。

3、北京國(guo)稅(shui)所得(de)稅(shui)匯算(suan)清(qing)繳采用同網上申報系(xi)統(tong)（一般為中興通網報系(xi)統(tong)）隨征(zheng)期自(zi)動下載申報表進行匯算(suan)清(qing)繳申報。

4、北京(jing)地稅所得稅匯算清繳采用單獨(du)下載軟(ruan)件(jian)進(jin)行(xing)匯算清繳申(shen)(shen)報(bao)(bao)，在地稅綜合申(shen)(shen)報(bao)(bao)系統中填寫(xie)基本信息，然(ran)后下載安裝申(shen)(shen)報(bao)(bao)軟(ruan)件(jian)，進(jin)行(xing)申(shen)(shen)報(bao)(bao)。

如需(xu)稅審及匯算咨詢，請致電：010-82672400

 

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匯繳準備

1、什么(me)企業需要所得稅匯算(suan)清(qing)繳(jiao)？

凡在納(na)稅(shui)年度(du)內從事生產(chan)、經營(ying)（包括試(shi)生產(chan)、試(shi)經營(ying)），或(huo)在納(na)稅(shui)年度(du)中間終止經營(ying)活動的納(na)稅(shui)人，無論是否在減稅(shui)、免稅(shui)期間……

2、企業所得(de)稅匯(hui)算清繳的時間

納稅人應(ying)(ying)當自納稅年(nian)度終了之日起(qi)5個月(yue)內，進行匯算清繳(jiao)，結清應(ying)(ying)繳(jiao)應(ying)(ying)退(tui)企(qi)業所得稅稅款……

3、企業所得(de)稅匯算清繳(jiao)的準備工作(zuo)

企業(ye)所得稅匯算清繳需(xu)要做哪些(xie)準(zhun)備(bei)工作？應該(gai)注意什么問題？……

4、企業所得稅匯算清繳要提(ti)供的資料

企業所得稅匯算清繳需要提交哪些資(zi)料？這篇文章(zhang)為(wei)您詳細列出(chu)資(zi)料清單……

5、企業所(suo)得稅(shui)匯算清繳(jiao)申報方式有哪些(xie)？

企(qi)業所(suo)得稅匯繳申報(bao)的(de)方式(shi)包括網上申報(bao)和手(shou)工申報(bao)……

6、小型微利(li)企業所得稅優惠政策

符合(he)條件的小型(xing)微利(li)企業，減按20%的稅(shui)率征收企業所得稅(shui)。自2012年1月1日(ri)至2015年12月31日(ri)……

7、企業所(suo)得稅優惠備案辦(ban)理截止日期(qi)

納稅(shui)(shui)人享受稅(shui)(shui)收優惠的(de)，應按照下列(lie)規定的(de)時限(xian)辦(ban)理備案……

8、企業所得稅優惠備案辦理流程

納稅(shui)人辦理優(you)惠備(bei)(bei)(bei)案可(ke)通過兩種(zhong)途(tu)徑(jing)：1、網上備(bei)(bei)(bei)案 2、手(shou)工備(bei)(bei)(bei)案 ……

9、企(qi)業所得稅(shui)優惠備案(an)責任提醒(xing)

納稅人報送的資料應(ying)真(zhen)實(shi)、準確、齊全，納稅人對報送的資料負法律責任……

10、企業(ye)所得稅匯算清(qing)繳-資產(chan)損失申(shen)報

企(qi)業發生的資產損(sun)失，應按(an)規定的程序和要求向主管稅務機關申(shen)報(bao)后方能在稅前(qian)扣除(chu)。未經(jing)申(shen)報(bao)的損(sun)失，不得在稅前(qian)扣除(chu)。 ……

11、企業所得稅匯算清繳-特殊性組備案

企業發(fa)生符(fu)合(he)本通(tong)知規定的特(te)殊性重組(zu)條件并選擇特(te)殊性稅務處理(li)的，當事(shi)各方應(ying)在(zai)該重組(zu)業務完成當年企業所得(de)稅年度申報(bao)……/span>

12、企(qi)業(ye)所得稅匯算清(qing)繳-其他項目(mu)報備

納稅(shui)人應(ying)在企業所得稅(shui)年度(du)納稅(shui)申報前按規定向主管(guan)稅(shui)務機關(guan)報送相(xiang)應(ying)的資料……

13、企(qi)業所得(de)稅匯(hui)算清(qing)繳-友情提示

納稅人應注重企業所得(de)稅相關知識的學習(xi)，可以通過參加稅務機關組織的培(pei)訓(xun)與輔導(dao)等(deng)方式……

填報指南

1、《企業所得稅年度納(na)稅申報表(biao)（A類）》填報說明

本表適用于實(shi)行查賬征收(shou)企(qi)業(ye)所得稅(shui)(shui)的居(ju)民(min)納稅(shui)(shui)人(ren)填報。……

2、企業所得(de)稅匯算清繳申報(bao)(bao)附表一（1）《收入明細表》填報(bao)(bao)說明

本(ben)表(biao)適用于(yu)執(zhi)行(xing)企(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)計(ji)制(zhi)度(du)、小企(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)計(ji)制(zhi)度(du)、企(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)計(ji)準則以(yi)及分行(xing)業(ye)(ye)會(hui)(hui)計(ji)制(zhi)度(du)的一般工商(shang)企(qi)業(ye)(ye)的居民(min)納(na)稅人填報……

3、附(fu)表一（2）《金融企業(ye)收入(ru)明細表》填報說明

本表(biao)適用(yong)于執行(xing)金(jin)融企業(ye)會(hui)計制度、企業(ye)會(hui)計準則的金(jin)融行(xing)業(ye)的居民納稅人(ren)……

4、附(fu)表一（3）《事業單(dan)位、社會團體、民(min)辦非企業單(dan)位收入明(ming)細(xi)表》填報說明(ming)

本表適用于執(zhi)行事業單(dan)位會(hui)計(ji)制度、民(min)間(jian)非營利(li)組織(zhi)會(hui)計(ji)制度的(de)事業單(dan)位、社會(hui)團體、民(min)辦非企業單(dan)位、非營利(li)性組織(zhi)等居民(min)納稅人填報……

5、附表(biao)二（1）《成本(ben)費(fei)用明細表(biao)》填報說(shuo)明

本表適(shi)用于執行企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計制(zhi)度、小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計制(zhi)度、企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計準則，以及分行業(ye)會(hui)計制(zhi)度的一般工商企(qi)(qi)業(ye)的居民納稅人填報(bao)……

6、附表二（2）《金(jin)融企業成本費用(yong)明細表》填報說明

本表適用于執行金(jin)(jin)融企(qi)業會計制度、企(qi)業會計準則的金(jin)(jin)融行業的居民納稅人，包括(kuo)商(shang)業銀行、政策性銀行……

7、附表二（3）《事(shi)業單位、社會(hui)團(tuan)體、民辦(ban)非企(qi)業單位支出明細表》填(tian)報說(shuo)明

本表適(shi)用(yong)于執行(xing)事業單位會計制度、民間非(fei)營(ying)利組織(zhi)會計制度的事業單位、社(she)會團體(ti)、民辦非(fei)企業單位、非(fei)營(ying)利性(xing)組織(zhi)等(deng)居(ju)民納稅(shui)人填報。……

8、附(fu)表(biao)(biao)三《納(na)稅調整項目明細(xi)表(biao)(biao)》填報說明

本表(biao)適用于實行查賬征收企業所(suo)得稅的居民納稅人填報……

9、附(fu)表四《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明

本表適用于實(shi)行(xing)查(cha)賬征收企(qi)業所得稅的居民納稅人填報……

10、附表五(wu)《稅收優惠明細(xi)表》填報說明

本表適用于實行查帳(zhang)征(zheng)收(shou)企業(ye)所得(de)稅的居(ju)民(min)納(na)稅人填(tian)報……

11、附(fu)表六《境(jing)外(wai)所得稅抵免計算明細表》填報說明

本表適用(yong)于實行查(cha)賬征收企業(ye)所得稅(shui)的居(ju)民納稅(shui)人填(tian)報……

12、附表(biao)七《以公允價值計量(liang)資產納(na)稅(shui)調整表(biao)》填報(bao)說(shuo)明(ming)

本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納(na)稅人填報……

13、附表八(ba)《廣告費和業(ye)務(wu)宣傳費跨(kua)年度納(na)稅(shui)調(diao)整表》填報說明

本表(biao)適用于實行查賬(zhang)征收企(qi)業(ye)所得稅(shui)的居民(min)納稅(shui)人(ren)填報……

14、附表九《資產(chan)折舊、攤銷納稅(shui)調(diao)整表》填報說明

本表適用于(yu)實(shi)行查賬征(zheng)收企(qi)業所得稅(shui)的居民納(na)稅(shui)人(ren)填(tian)報……

15、附(fu)表(biao)十(shi)《資產減值(zhi)準(zhun)備項(xiang)目(mu)調(diao)整明細表(biao)》填報說明

本表適用于實行查(cha)賬征收企(qi)業所得(de)稅(shui)的居(ju)民納稅(shui)人填報……

15、附(fu)表十一《長期股權投資所得(de)（損失）明細表》填報說明

本表適(shi)用于(yu)實行查賬(zhang)征(zheng)收企業(ye)所(suo)得稅的(de)居(ju)民(min)納稅人(ren)填報……

相關(guan)政策

1、關(guan)于地方政府債券利息免征所得稅(shui)問題的通知

（財稅(shui)〔2013〕5號 ）對企業和個人(ren)取得的(de)2012年及以后年度(du)發(fa)行的(de)地(di)方政府(fu)債券(quan)利息收入，免征企業所得稅(shui)和個人(ren)所得稅(shui)。

2、關(guan)于(yu)營業(ye)稅改征增值(zhi)稅試點中非居民企業(ye)繳納(na)企業(ye)所(suo)得稅有關(guan)問題的公告

（國家稅務總局公告2013年第(di)9號 ）營(ying)業(ye)(ye)稅改征增值(zhi)稅試點中的非居民企業(ye)(ye)，取得《中華人民共和國企業(ye)(ye)所得稅法》第(di)三條第(di)三款(kuan)規定的所得。

3、關(guan)于企業(ye)政策性搬(ban)遷所得(de)稅(shui)有關(guan)問(wen)題的公告

4、關于非居民企業派遣人員在(zai)中國境內(nei)提供勞務(wu)征收企業所得稅有關問題的公告(gao)

5、中華(hua)全國總工會(hui)和中國宋(song)慶齡基(ji)金會(hui)2012年度公益性(xing)捐贈稅前扣除資格(ge)的(de)通知

6、實(shi)事助(zhu)學基金會2013年度公(gong)益性捐贈稅前扣除(chu)資格的通知

7、關于電網企業(ye)電網新建項目享受所得稅優惠政(zheng)策問題的公(gong)告

8、關于(yu)蘇州工(gong)業(ye)園區有(you)限合伙制創業(ye)投資企業(ye)法人合伙人企業(ye)所得稅政策試(shi)點(dian)有(you)關

9、關于公(gong)(gong)布獲(huo)得2012年度(du)第二批公(gong)(gong)益性捐(juan)贈稅前扣除資格的公(gong)(gong)益性社會團(tuan)體名單的

10、關(guan)于(yu)中國(guo)華(hua)融資(zi)產管(guan)理股份(fen)有限公(gong)司(si)(si)和中國(guo)東方(fang)資(zi)產管(guan)理公(gong)司(si)(si)企業所得稅征(zheng)管(guan)問(wen)

11、關于企(qi)業(ye)混合(he)性投資(zi)業(ye)務企(qi)業(ye)所(suo)得稅處(chu)理問題的公告

12、關(guan)(guan)于明確跨(kua)地(di)區經營企業所得稅(shui)(shui)匯總納稅(shui)(shui)分(fen)支機(ji)構(gou)年度納稅(shui)(shui)申報(bao)有關(guan)(guan)事項的公告

13、關(guan)于明確(que)跨地區(qu)經(jing)營企(qi)業所得稅匯總納(na)稅分支(zhi)機構(gou)年(nian)度(du)納(na)稅申報有(you)關(guan)事(shi)項的(de)公(gong)告(gao)

14、關于中國長城(cheng)資(zi)產(chan)管理公(gong)司企業所得(de)稅征管問題的公(gong)告

15、關于支持蘆山地震災后恢復(fu)重建有關稅(shui)收政策問題的通知

16、關(guan)于企業參與政(zheng)府統一組織(zhi)的棚戶區改造有關(guan)企業所(suo)得稅政(zheng)策問題的通知

17、關于(yu)中國郵政(zheng)集團(tuan)公司(si)企業(ye)所得稅征管問題的公告(gao)

18、關(guan)于(yu)電信(xin)企業手續費及傭金支(zhi)出稅前扣除問題的公告

19、關于技術(shu)轉(zhuan)讓所得減免企業所得稅有關問題的公告(gao)

19、關(guan)于期貨投資者保(bao)障(zhang)基金有(you)關(guan)稅收政(zheng)策(ce)繼續執行的通知

20、關于(yu)保(bao)險保(bao)障(zhang)基金有關稅收政策(ce)繼續執行的(de)通知

21、關于確認中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)紅十字(zi)會總會 中(zhong)(zhong)華全國(guo)(guo)總工(gong)會 中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)宋(song)慶齡基金會和中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)國(guo)(guo)際人才

22、關于(yu)企業(ye)維(wei)簡費支(zhi)出企業(ye)所(suo)得(de)稅稅前扣除問題的公告

23、小型微利企業所得稅優惠政策(ce)解讀