返回(hui) 【 企(qi)業所(suo)得稅(shui)匯(hui)算(suan)清繳查賬征收(shou)（A類）申報大全(quan) 】

一(yi)、適用范圍 　　

本表適用于實行查賬征收企(qi)業所得稅(shui)(shui)(shui)的居民納(na)稅(shui)(shui)(shui)人（以下簡稱納(na)稅(shui)(shui)(shui)人）填報。 　　

二、填(tian)報依據及內容 　　

根據《中(zhong)華人民(min)共和國(guo)企業所得(de)稅(shui)法(fa)》及其(qi)實施(shi)條例、相關稅(shui)收政策，以及國(guo)家統(tong)一會(hui)(hui)計制度(du)(du)（企業會(hui)(hui)計制度(du)(du)、企業會(hui)(hui)計準(zhun)則、小企業會(hui)(hui)計制度(du)(du)、分行業會(hui)(hui)計制度(du)(du)、事(shi)業單位會(hui)(hui)計制度(du)(du)和民(min)間非營利組織會(hui)(hui)計制度(du)(du)）的規定，填報計算納(na)稅(shui)人利潤(run)總額(e)、應(ying)納(na)稅(shui)所得(de)額(e)、應(ying)納(na)稅(shui)額(e)和附(fu)列資料等有(you)關項目。 　　

三、有關項目填(tian)報說(shuo)明 　　

（一）表頭項目 　　

1.“稅(shui)(shui)款所屬(shu)期間(jian)(jian)(jian)(jian)”：正(zheng)常經(jing)(jing)營的(de)納稅(shui)(shui)人，填(tian)報公歷(li)當(dang)年(nian)1月(yue)(yue)1日(ri)(ri)至12月(yue)(yue)31日(ri)(ri)；納稅(shui)(shui)人年(nian)度(du)(du)(du)中(zhong)間(jian)(jian)(jian)(jian)開業(ye)的(de)，填(tian)報實(shi)(shi)(shi)際(ji)生產(chan)(chan)經(jing)(jing)營之(zhi)日(ri)(ri)的(de)當(dang)月(yue)(yue)１日(ri)(ri)至同年(nian)12月(yue)(yue)31日(ri)(ri)；納稅(shui)(shui)人年(nian)度(du)(du)(du)中(zhong)間(jian)(jian)(jian)(jian)發(fa)生合并、分立、破產(chan)(chan)、停業(ye)等(deng)(deng)情(qing)況的(de)，填(tian)報公歷(li)當(dang)年(nian)1月(yue)(yue)1日(ri)(ri)至實(shi)(shi)(shi)際(ji)停業(ye)或法院裁(cai)定并宣告(gao)破產(chan)(chan)之(zhi)日(ri)(ri)的(de)當(dang)月(yue)(yue)月(yue)(yue)末(mo)；納稅(shui)(shui)人年(nian)度(du)(du)(du)中(zhong)間(jian)(jian)(jian)(jian)開業(ye)且年(nian)度(du)(du)(du)中(zhong)間(jian)(jian)(jian)(jian)又發(fa)生合并、分立、破產(chan)(chan)、停業(ye)等(deng)(deng)情(qing)況的(de)，填(tian)報實(shi)(shi)(shi)際(ji)生產(chan)(chan)經(jing)(jing)營之(zhi)日(ri)(ri)的(de)當(dang)月(yue)(yue)１日(ri)(ri)至實(shi)(shi)(shi)際(ji)停業(ye)或法院裁(cai)定并宣告(gao)破產(chan)(chan)之(zhi)日(ri)(ri)的(de)當(dang)月(yue)(yue)月(yue)(yue)末(mo)。 　　

2.“納稅人識別(bie)號(hao)”：填報(bao)稅務機關統(tong)一核發的稅務登記證號(hao)碼。 　　

3.“納稅(shui)(shui)(shui)人名稱(cheng)”：填報稅(shui)(shui)(shui)務(wu)登記證所載納稅(shui)(shui)(shui)人的全稱(cheng)。 　　

（二）表(biao)體項目 　　

本(ben)表(biao)是在(zai)納(na)稅人(ren)會計(ji)利潤(run)總額的(de)基礎上(shang)，加減納(na)稅調(diao)整(zheng)額后(hou)計(ji)算出“納(na)稅調(diao)整(zheng)后(hou)所得”（應納(na)稅所得額）。會計(ji)與稅法(fa)的(de)差異（包括(kuo)收入類(lei)、扣(kou)除類(lei)、資產(chan)類(lei)等差異）通過(guo)納(na)稅調(diao)整(zheng)項目明(ming)細表(biao)（附表(biao)三）集中(zhong)體現。 　　

本表包括(kuo)利潤(run)總(zong)額計算(suan)、應納(na)(na)稅所(suo)得額計算(suan)、應納(na)(na)稅額計算(suan)和(he)附列資料四(si)個部分(fen)。 　　

1.“利潤(run)(run)總額計(ji)算(suan)”中的項(xiang)目(mu)，按照國家(jia)(jia)統一會計(ji)制(zhi)度口徑(jing)計(ji)算(suan)填報。實行企業會計(ji)準(zhun)則的納(na)稅人(ren)，其(qi)(qi)數(shu)據直接取自損益表；實行其(qi)(qi)他國家(jia)(jia)統一會計(ji)制(zhi)度的納(na)稅人(ren)，與本表不一致的項(xiang)目(mu)，按照其(qi)(qi)利潤(run)(run)表項(xiang)目(mu)進行分析填報。 　　

利潤總(zong)額部分的收(shou)入(ru)、成本(ben)(ben)、費用(yong)明(ming)細(xi)(xi)項(xiang)目，一(yi)般工商(shang)企業(ye)(ye)(ye)(ye)納稅(shui)人(ren)，通過附(fu)(fu)(fu)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)一(yi)（1）《收(shou)入(ru)明(ming)細(xi)(xi)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)》和附(fu)(fu)(fu)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)二（1）《成本(ben)(ben)費用(yong)明(ming)細(xi)(xi)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)》相(xiang)應欄次填(tian)報(bao)；金(jin)融企業(ye)(ye)(ye)(ye)納稅(shui)人(ren)，通過附(fu)(fu)(fu)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)一(yi)（2）《金(jin)融企業(ye)(ye)(ye)(ye)收(shou)入(ru)明(ming)細(xi)(xi)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)》、附(fu)(fu)(fu)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)二（2）《金(jin)融企業(ye)(ye)(ye)(ye)成本(ben)(ben)費用(yong)明(ming)細(xi)(xi)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)》相(xiang)應欄次填(tian)報(bao)；事業(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位、社(she)會團體(ti)、民辦(ban)非企業(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位、非營利組織(zhi)等納稅(shui)人(ren)，通過附(fu)(fu)(fu)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)一(yi)（3）《事業(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位、社(she)會團體(ti)、民辦(ban)非企業(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位收(shou)入(ru)項(xiang)目明(ming)細(xi)(xi)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)》和附(fu)(fu)(fu)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)二（3）《事業(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位、社(she)會團體(ti)、民辦(ban)非企業(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位支出項(xiang)目明(ming)細(xi)(xi)表(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)》相(xiang)應欄次填(tian)報(bao)。 　　

2.“應(ying)(ying)納(na)稅所得(de)額計(ji)算”和“應(ying)(ying)納(na)稅額計(ji)算”中(zhong)的項目，除根(gen)據主表邏輯(ji)關系計(ji)算的外，通過附表相應(ying)(ying)欄次(ci)填報。 　　

3.“附列資(zi)料”填報(bao)用于稅源統計分析的上一納稅年(nian)度(du)稅款在本納稅年(nian)度(du)抵減或入庫金(jin)額(e)。 　　

（三(san)）行次說明 　　

1.第1行“營(ying)業(ye)(ye)(ye)收(shou)(shou)(shou)入(ru)”：填(tian)報納稅(shui)(shui)人(ren)主(zhu)要(yao)經營(ying)業(ye)(ye)(ye)務和其他經營(ying)業(ye)(ye)(ye)務取得的收(shou)(shou)(shou)入(ru)總額。本行根據“主(zhu)營(ying)業(ye)(ye)(ye)務收(shou)(shou)(shou)入(ru)”和“其他業(ye)(ye)(ye)務收(shou)(shou)(shou)入(ru)”科(ke)目的數(shu)額計算(suan)填(tian)報。一(yi)般工商企業(ye)(ye)(ye)納稅(shui)(shui)人(ren)，通(tong)過附(fu)表(biao)一(yi)（1）《收(shou)(shou)(shou)入(ru)明(ming)細(xi)表(biao)》計算(suan)填(tian)報；金融(rong)企業(ye)(ye)(ye)納稅(shui)(shui)人(ren)，通(tong)過附(fu)表(biao)一(yi)（2）《金融(rong)企業(ye)(ye)(ye)收(shou)(shou)(shou)入(ru)明(ming)細(xi)表(biao)》計算(suan)填(tian)報；事(shi)業(ye)(ye)(ye)單(dan)位(wei)、社(she)會團(tuan)體(ti)、民(min)(min)辦(ban)非企業(ye)(ye)(ye)單(dan)位(wei)、非營(ying)利組織等(deng)納稅(shui)(shui)人(ren)，通(tong)過附(fu)表(biao)一(yi)（3）《事(shi)業(ye)(ye)(ye)單(dan)位(wei)、社(she)會團(tuan)體(ti)、民(min)(min)辦(ban)非企業(ye)(ye)(ye)單(dan)位(wei)收(shou)(shou)(shou)入(ru)明(ming)細(xi)表(biao)》計算(suan)填(tian)報。 　　

2.第2行(xing)“營(ying)業(ye)成(cheng)(cheng)本(ben)”項目：填報納(na)稅(shui)人(ren)主(zhu)要(yao)經營(ying)業(ye)務(wu)和(he)其他經營(ying)業(ye)務(wu)發生的成(cheng)(cheng)本(ben)總額(e)。本(ben)行(xing)根據“主(zhu)營(ying)業(ye)務(wu)成(cheng)(cheng)本(ben)”和(he)“其他業(ye)務(wu)成(cheng)(cheng)本(ben)”科目的數額(e)計(ji)算(suan)填報。一(yi)般工商(shang)企(qi)業(ye)納(na)稅(shui)人(ren)，通(tong)(tong)過附(fu)(fu)表(biao)(biao)二(er)（1）《成(cheng)(cheng)本(ben)費用明細表(biao)(biao)》計(ji)算(suan)填報；金融企(qi)業(ye)納(na)稅(shui)人(ren)，通(tong)(tong)過附(fu)(fu)表(biao)(biao)二(er)（2）《金融企(qi)業(ye)成(cheng)(cheng)本(ben)費用明細表(biao)(biao)》計(ji)算(suan)填報；事(shi)業(ye)單位(wei)(wei)(wei)、社(she)(she)會團體、民辦(ban)非企(qi)業(ye)單位(wei)(wei)(wei)、非營(ying)利組織等(deng)納(na)稅(shui)人(ren)，通(tong)(tong)過附(fu)(fu)表(biao)(biao)二(er)（3）《事(shi)業(ye)單位(wei)(wei)(wei)、社(she)(she)會團體、民辦(ban)非企(qi)業(ye)單位(wei)(wei)(wei)支出明細表(biao)(biao)》計(ji)算(suan)填報。 　　

3.第3行“營業(ye)(ye)稅(shui)金及(ji)附(fu)(fu)加”：填報納稅(shui)人經(jing)營活動發(fa)生的營業(ye)(ye)稅(shui)、消費稅(shui)、城市維護建(jian)設稅(shui)、資源稅(shui)、土地增(zeng)值稅(shui)和教(jiao)育費附(fu)(fu)加等相關(guan)稅(shui)費。本行根據“營業(ye)(ye)稅(shui)金及(ji)附(fu)(fu)加”科目的數額計算填報。 　　

4.第4行“銷售費(fei)用(yong)”：填(tian)報(bao)納稅(shui)人在銷售商品(pin)和材料、提供勞務的過(guo)程(cheng)中發(fa)生(sheng)的各(ge)種費(fei)用(yong)。本行根據“銷售費(fei)用(yong)”科目(mu)的數額(e)計算填(tian)報(bao)。 　　

5.第5行“管(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)用”：填報(bao)納稅人為組織和管(guan)理(li)(li)企業生(sheng)(sheng)產(chan)經營(ying)發生(sheng)(sheng)的管(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)用。本(ben)行根據“管(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)用”科目的數額計算(suan)填報(bao)。 　　

6.第6行“財(cai)務費(fei)用”：填報(bao)納稅人為籌集生產(chan)經營所需資金等發生的籌資費(fei)用。本行根據(ju)“財(cai)務費(fei)用”科目的數額(e)計算填報(bao)。 　　

7.第(di)7行“資(zi)產(chan)(chan)減值(zhi)(zhi)損失”：填報(bao)納稅人計提各項資(zi)產(chan)(chan)準備發(fa)生的減值(zhi)(zhi)損失。本(ben)行根據“資(zi)產(chan)(chan)減值(zhi)(zhi)損失”科目(mu)的數(shu)額計算(suan)填報(bao)。 　　

8.第8行(xing)“公允價值(zhi)(zhi)變動(dong)(dong)收益”：填(tian)報納稅人交易性(xing)金融(rong)資(zi)產、交易性(xing)金融(rong)負(fu)債，以及采用公允價值(zhi)(zhi)模式計(ji)量的(de)投資(zi)性(xing)房地產、衍生(sheng)工具、套(tao)期(qi)保值(zhi)(zhi)業(ye)務等(deng)公允價值(zhi)(zhi)變動(dong)(dong)形成的(de)應計(ji)入當期(qi)損益的(de)利得(de)或損失。本(ben)行(xing)根據“公允價值(zhi)(zhi)變動(dong)(dong)損益”科目(mu)的(de)數(shu)額(e)計(ji)算填(tian)報。 　　

9.第9行(xing)“投(tou)資(zi)收益(yi)(yi)”：填報(bao)納(na)稅人以各種(zhong)方式對外投(tou)資(zi)確認所(suo)取得的(de)收益(yi)(yi)或發生的(de)損失。本行(xing)根據“投(tou)資(zi)收益(yi)(yi)”科目的(de)數額計算填報(bao)。 　　

10.第10行“營業(ye)利(li)潤(run)”：填(tian)報納稅人當期的營業(ye)利(li)潤(run)。根據上(shang)述(shu)項目計算填(tian)列。 　　

11.第11行“營(ying)(ying)業(ye)(ye)外收入(ru)”：填報(bao)納稅(shui)人發生(sheng)的(de)(de)與其(qi)經營(ying)(ying)活動無直(zhi)接關(guan)(guan)系的(de)(de)各項(xiang)收入(ru)。本行根據“營(ying)(ying)業(ye)(ye)外收入(ru)”科目的(de)(de)數額計(ji)算(suan)填報(bao)。一般(ban)工商企(qi)業(ye)(ye)納稅(shui)人，通過(guo)(guo)附(fu)表(biao)(biao)一（1）《收入(ru)明細(xi)表(biao)(biao)》相(xiang)關(guan)(guan)項(xiang)目計(ji)算(suan)填報(bao)；金(jin)融(rong)企(qi)業(ye)(ye)納稅(shui)人，通過(guo)(guo)附(fu)表(biao)(biao)一（2）《金(jin)融(rong)企(qi)業(ye)(ye)收入(ru)明細(xi)表(biao)(biao)》相(xiang)關(guan)(guan)項(xiang)目計(ji)算(suan)填報(bao)；事業(ye)(ye)單位、社會(hui)團(tuan)體、民辦非(fei)企(qi)業(ye)(ye)單位、非(fei)營(ying)(ying)利(li)組(zu)織等納稅(shui)人，通過(guo)(guo)附(fu)表(biao)(biao)一（3）《事業(ye)(ye)單位、社會(hui)團(tuan)體、民辦非(fei)企(qi)業(ye)(ye)單位收入(ru)明細(xi)表(biao)(biao)》計(ji)算(suan)填報(bao)。 　　

12.第12行(xing)“營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)外支出(chu)”：填報(bao)納(na)稅(shui)人發生的與其經(jing)營(ying)(ying)活動無直接關系(xi)的各項(xiang)支出(chu)。本行(xing)根據(ju)“營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)外支出(chu)”科(ke)目的數(shu)額計算填報(bao)。一般工商企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)納(na)稅(shui)人，通過(guo)附表(biao)二（1）《成本費(fei)用(yong)明(ming)細表(biao)》相關項(xiang)目計算填報(bao)；金(jin)融(rong)企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)納(na)稅(shui)人，通過(guo)附表(biao)二（2）《金(jin)融(rong)企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)成本費(fei)用(yong)明(ming)細表(biao)》相關項(xiang)目計算填報(bao)；事(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位、社會團體、民(min)辦非企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位、非營(ying)(ying)利組織等納(na)稅(shui)人，通過(guo)附表(biao)一（3）《事(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位、社會團體、民(min)辦非企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)單(dan)位支出(chu)明(ming)細表(biao)》計算填報(bao)。 　　

13.第13行“利潤(run)總額”：填報(bao)(bao)納稅人當期(qi)的利潤(run)總額。應與會計報(bao)(bao)表利潤(run)總額一致(zhi)。 　　

14.第14行(xing)“納(na)稅(shui)調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)增(zeng)加(jia)額(e)(e)”：填報納(na)稅(shui)人(ren)會計(ji)處理(li)與稅(shui)收規定不一致，進行(xing)納(na)稅(shui)調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)增(zeng)加(jia)的金(jin)額(e)(e)。本行(xing)通過附(fu)表(biao)三《納(na)稅(shui)調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)項目明細表(biao)》“調(diao)(diao)增(zeng)金(jin)額(e)(e)”列(lie)計(ji)算填報。 　　

15.第15行(xing)“納稅(shui)(shui)調整(zheng)減少(shao)額(e)”：填(tian)報納稅(shui)(shui)人會計處理與稅(shui)(shui)收規(gui)定不一致(zhi)，進行(xing)納稅(shui)(shui)調整(zheng)減少(shao)的金額(e)。本行(xing)通過附表三(san)《納稅(shui)(shui)調整(zheng)項目明細表》“調減金額(e)”列計算填(tian)報。 　　

16.第16行“不(bu)征(zheng)(zheng)(zheng)稅收(shou)(shou)(shou)入(ru)”：填(tian)報納(na)稅人計入(ru)利潤總額但屬(shu)于稅收(shou)(shou)(shou)規定(ding)不(bu)征(zheng)(zheng)(zheng)稅的(de)財(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)款、依(yi)法收(shou)(shou)(shou)取并納(na)入(ru)財(cai)政(zheng)(zheng)管理的(de)行政(zheng)(zheng)事(shi)業性收(shou)(shou)(shou)費、政(zheng)(zheng)府性基(ji)金、以及國(guo)務院規定(ding)的(de)其他不(bu)征(zheng)(zheng)(zheng)稅收(shou)(shou)(shou)入(ru)。本(ben)行通過附表一（3）《事(shi)業單位(wei)、社會團體、民辦非(fei)企業單位(wei)收(shou)(shou)(shou)入(ru)明(ming)細表》計算填(tian)報。 　　

17.第17行(xing)“免(mian)稅(shui)收(shou)(shou)入”：填報納稅(shui)人計入利(li)潤總額但屬于稅(shui)收(shou)(shou)規定免(mian)稅(shui)的(de)收(shou)(shou)入或收(shou)(shou)益，包括國債利(li)息收(shou)(shou)入；符合(he)條件的(de)居民(min)企業之間的(de)股(gu)息、紅利(li)等權益性投(tou)資收(shou)(shou)益；從居民(min)企業取得與該機(ji)構、場所有(you)實際聯(lian)系(xi)的(de)股(gu)息、紅利(li)等權益性投(tou)資收(shou)(shou)益；符合(he)條件的(de)非營利(li)組(zu)織的(de)收(shou)(shou)入。本行(xing)通過(guo)附(fu)表(biao)五《稅(shui)收(shou)(shou)優惠明細表(biao)》第1行(xing)計算填報。 　　

18.第18行(xing)“減計收入(ru)”：填報(bao)納稅(shui)人以《資源綜合利用(yong)企業所得稅(shui)優(you)惠目(mu)錄》規定的(de)資源作為主(zhu)要原材料(liao)，生(sheng)產國家非限制和(he)禁止并符合國家和(he)行(xing)業相關標準(zhun)的(de)產品取得收入(ru)10%的(de)數額。本行(xing)通過(guo)附表(biao)五《稅(shui)收優(you)惠明細表(biao)》第6行(xing)計算填報(bao)。 　　

19.第(di)19行“減、免稅(shui)項目所(suo)得”：填報(bao)納稅(shui)人按照稅(shui)收規定減征、免征企業所(suo)得稅(shui)的(de)所(suo)得額。本行通過附表(biao)五《稅(shui)收優惠明(ming)細表(biao)》第(di)14行計算填報(bao)。 　　

20.第(di)20行“加計(ji)扣(kou)除”：填報納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)開發新技術、新產品、新工(gong)(gong)藝發生的(de)研究開發費(fei)用，以及安(an)置殘疾(ji)人(ren)(ren)員(yuan)及國家鼓勵安(an)置的(de)其(qi)他就(jiu)業人(ren)(ren)員(yuan)所支(zhi)付的(de)工(gong)(gong)資，符合稅(shui)(shui)(shui)收規定(ding)條(tiao)件的(de)準(zhun)予按(an)照(zhao)支(zhi)出額(e)一定(ding)比例(li)，在計(ji)算(suan)應納稅(shui)(shui)(shui)所得額(e)時加計(ji)扣(kou)除的(de)金額(e)。本(ben)行通過附表五《稅(shui)(shui)(shui)收優惠明(ming)細(xi)表》第(di)9行計(ji)算(suan)填報。 　　

21.第21行(xing)“抵(di)扣(kou)應納稅(shui)所(suo)得額(e)”：填(tian)報(bao)創業投資(zi)(zi)(zi)企業采(cai)取(qu)股權投資(zi)(zi)(zi)方式投資(zi)(zi)(zi)于未上市的(de)(de)中(zhong)小(xiao)高新技術(shu)企業2年(nian)以(yi)上的(de)(de)，可以(yi)按照其投資(zi)(zi)(zi)額(e)的(de)(de)70%在股權持有滿2年(nian)的(de)(de)當年(nian)抵(di)扣(kou)該(gai)創業投資(zi)(zi)(zi)企業的(de)(de)應納稅(shui)所(suo)得額(e)。當年(nian)不足抵(di)扣(kou)的(de)(de)，可以(yi)在以(yi)后納稅(shui)年(nian)度結轉抵(di)扣(kou)。本行(xing)通過附表五(wu)《稅(shui)收優惠明細表》第39行(xing)計算填(tian)報(bao)。 　　

22.第22行“境(jing)外應稅所得(de)彌補境(jing)內(nei)虧(kui)損”：填報納稅人根據稅收規定，境(jing)外所得(de)可以彌補境(jing)內(nei)虧(kui)損的數額。 　　

23.第(di)23行“納稅調整(zheng)(zheng)后所得(de)”：填報納稅人經過納稅調整(zheng)(zheng)計(ji)算后的所得(de)額。 　　

當本表(biao)第23行<0時(shi)，即為可結(jie)轉(zhuan)以后年度彌補的虧損(sun)額；如本表(biao)第23行>0時(shi)，繼續(xu)計算應納稅(shui)所(suo)得額。 　　

24.第(di)24行“彌補(bu)以(yi)前年度虧(kui)損(sun)”：填報納(na)稅人按照(zhao)稅收規定可在稅前彌補(bu)的以(yi)前年度虧(kui)損(sun)的數額(e)。 　　

本(ben)行(xing)通過附表(biao)(biao)四《企(qi)業所得稅(shui)彌補(bu)虧損明細表(biao)(biao)》第(di)6行(xing)第(di)10列填報。但不(bu)得超過本(ben)表(biao)(biao)第(di)23行(xing)“納(na)稅(shui)調整(zheng)后所得&rdquo;。 　　

25.第25行“應(ying)納稅(shui)所(suo)得額&rdquo;：金(jin)額等于本表第23－24行。 　　

本行(xing)(xing)不得為(wei)負(fu)數(shu)。本表第23行(xing)(xing)或者按照上(shang)述行(xing)(xing)次順(shun)序計(ji)算結果本行(xing)(xing)為(wei)負(fu)數(shu)，本行(xing)(xing)金(jin)額填零(ling)。 　　

26.第26行&ldquo;稅率”：填(tian)報(bao)稅法規定的(de)稅率25%。 　　

27.第(di)27行“應納所得稅額”：金額等于本表第(di)25×26行。 　　

28.第28行(xing)“減免(mian)(mian)(mian)所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)額(e)”：填報納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)按稅(shui)(shui)(shui)收(shou)規定實際減免(mian)(mian)(mian)的(de)企(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)額(e)，包括小型微利企(qi)(qi)業(ye)、國家需要重點扶持的(de)高新技術企(qi)(qi)業(ye)、享受減免(mian)(mian)(mian)稅(shui)(shui)(shui)優惠過(guo)渡政策的(de)企(qi)(qi)業(ye)，其(qi)(qi)法定稅(shui)(shui)(shui)率與實際執行(xing)稅(shui)(shui)(shui)率的(de)差額(e)，以及其(qi)(qi)他享受企(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)減免(mian)(mian)(mian)稅(shui)(shui)(shui)的(de)數額(e)。本(ben)行(xing)通過(guo)附表五《稅(shui)(shui)(shui)收(shou)優惠明細(xi)表》第33行(xing)計算填報。 　　

29.第29行“抵免(mian)所(suo)得(de)稅額(e)(e)(e)”：填(tian)(tian)報納稅人購置用于環(huan)境保護、節(jie)能節(jie)水、安全(quan)生產(chan)等專(zhuan)用設備的(de)投資(zi)額(e)(e)(e)，其設備投資(zi)額(e)(e)(e)的(de)10%可以(yi)從企業當年的(de)應(ying)納所(suo)得(de)稅額(e)(e)(e)中(zhong)抵免(mian)的(de)金額(e)(e)(e)；當年不足抵免(mian)的(de)，可以(yi)在(zai)以(yi)后(hou)5個(ge)納稅年度(du)結(jie)轉(zhuan)抵免(mian)。本行通過附表五《稅收優惠明細表》第40行計算填(tian)(tian)報。 　　

30.第30行“應納(na)稅額”：金額等于本表(biao)第27－28－29行。 　　

31.第(di)31行“境外所(suo)得(de)應納(na)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)”：填報納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人來源于中國境外的所(suo)得(de)，按照企業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)及(ji)其實(shi)施條例、以及(ji)相關(guan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收規定計算的應納(na)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)。 　　

32.第32行“境外所(suo)得(de)(de)抵(di)(di)免所(suo)得(de)(de)稅(shui)額”：填報(bao)納(na)(na)稅(shui)人來(lai)源于(yu)中國境外所(suo)得(de)(de)依(yi)照(zhao)中國境外稅(shui)收法律以及(ji)相(xiang)關規定應繳納(na)(na)并實際繳納(na)(na)的企業所(suo)得(de)(de)稅(shui)性(xing)質的稅(shui)款，準予抵(di)(di)免的數額。 　　

企業已在境外(wai)繳納(na)的(de)所得(de)稅額(e)(e)，小于(yu)抵免(mian)(mian)限(xian)額(e)(e)的(de)，“境外(wai)所得(de)抵免(mian)(mian)所得(de)稅額(e)(e)”按其在境外(wai)實際繳納(na)的(de)所得(de)稅額(e)(e)填報；大于(yu)抵免(mian)(mian)限(xian)額(e)(e)的(de)，按抵免(mian)(mian)限(xian)額(e)(e)填報，超(chao)過抵免(mian)(mian)限(xian)額(e)(e)的(de)部分，可以在以后五(wu)個年度(du)內，用(yong)每(mei)年度(du)抵免(mian)(mian)限(xian)額(e)(e)抵免(mian)(mian)當(dang)年應抵稅額(e)(e)后的(de)余額(e)(e)進行抵補。 　　

33.第(di)33行“實際應納所(suo)得稅(shui)額”：填報納稅(shui)人(ren)當(dang)期的實際應納所(suo)得稅(shui)額。 　　

34.第34行“本(ben)年(nian)累計(ji)實際已(yi)預繳(jiao)的所(suo)得稅額”：填報納(na)稅人按照稅收規(gui)定本(ben)納(na)稅年(nian)度已(yi)在月（季）度累計(ji)預繳(jiao)的所(suo)得稅款(kuan)。 　　

35.第35行“匯總納(na)稅的(de)總機(ji)構分攤預繳的(de)稅額(e)”：填報匯總納(na)稅的(de)總機(ji)構按照(zhao)稅收規定(ding)已在(zai)(zai)月（季(ji)）度在(zai)(zai)總機(ji)構所(suo)在(zai)(zai)地累計預繳的(de)所(suo)得稅款。 　　

附報《中華人民共和國企業所得稅(shui)匯(hui)總納稅(shui)分(fen)支(zhi)機構(gou)企業所得稅(shui)分(fen)配(pei)表》。 　　

36.第36行(xing)“匯總(zong)納稅的(de)總(zong)機構財政調(diao)庫預繳的(de)稅額(e)”：填報匯總(zong)納稅的(de)總(zong)機構按(an)照稅收規定已(yi)在(zai)月(yue)（季）度在(zai)總(zong)機構所(suo)在(zai)地累計預繳在(zai)財政調(diao)節(jie)專戶的(de)所(suo)得稅款。 　　

附報《中華人民共和國企業所得稅(shui)匯總(zong)納稅(shui)分支(zhi)機構企業所得稅(shui)分配表》。 　　

37.第(di)37行“匯總(zong)納稅的(de)(de)(de)總(zong)機(ji)構所屬(shu)分(fen)支(zhi)機(ji)構分(fen)攤(tan)的(de)(de)(de)預(yu)(yu)繳稅額”：填報匯總(zong)納稅的(de)(de)(de)分(fen)支(zhi)機(ji)構已在(zai)月（季(ji)）度在(zai)分(fen)支(zhi)機(ji)構所在(zai)地累計分(fen)攤(tan)預(yu)(yu)繳的(de)(de)(de)所得稅款。 　　

附報(bao)《中華人民共和(he)國企(qi)業所得稅(shui)(shui)匯總(zong)納稅(shui)(shui)分(fen)支機構企(qi)業所得稅(shui)(shui)分(fen)配(pei)表》 　　

38.第38行(xing)“合并(bing)納稅（母(mu)子體(ti)制）成(cheng)員企業就地預繳比例”：填報經國務院批準的實(shi)行(xing)合并(bing)納稅（母(mu)子體(ti)制）的成(cheng)員企業按照稅收規定就地預繳稅款的比例。 　　

39.第39行“合(he)(he)并納(na)稅(shui)企(qi)業就地預(yu)繳(jiao)的所得(de)稅(shui)額”：填報(bao)合(he)(he)并納(na)稅(shui)的成員企(qi)業已在月（季）度累計(ji)預(yu)繳(jiao)的所得(de)稅(shui)款。 　　

40.第40行(xing)“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。 　　

41.第41行“以(yi)前年(nian)(nian)度(du)多(duo)(duo)繳的所得稅(shui)在本年(nian)(nian)抵(di)減額(e)”：填報(bao)納(na)(na)稅(shui)人(ren)以(yi)前納(na)(na)稅(shui)年(nian)(nian)度(du)匯算清繳多(duo)(duo)繳的稅(shui)款尚未(wei)辦理退(tui)稅(shui)、并在本納(na)(na)稅(shui)年(nian)(nian)度(du)抵(di)繳的所得稅(shui)額(e)。 　　

42.第(di)42行“以(yi)前年(nian)(nian)度(du)應繳(jiao)未繳(jiao)在本年(nian)(nian)入(ru)(ru)庫所(suo)得額(e)”：填(tian)報納(na)稅(shui)(shui)(shui)人以(yi)前納(na)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)損(sun)益(yi)調整稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)、上一納(na)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)第(di)四季度(du)預(yu)繳(jiao)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)和匯算清繳(jiao)的稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)，在本納(na)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)入(ru)(ru)庫所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)額(e)。 　　

四、表(biao)內及(ji)表(biao)間關系 　　

1.第1行(xing)(xing)＝附表(biao)(biao)(biao)一（1）第2行(xing)(xing)或(huo)(huo)附表(biao)(biao)(biao)一（2）第1行(xing)(xing)或(huo)(huo)附表(biao)(biao)(biao)一（3）第2行(xing)(xing)至7行(xing)(xing)合計。 　　

2.第2行(xing)＝附(fu)表二（1）第2＋7行(xing)或(huo)附(fu)表二（2）第1行(xing)或(huo)附(fu)表二（3）第2至9行(xing)合(he)計。 　　

3.第10行(xing)＝本(ben)表(biao)第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行(xing)。 　　

4.第11行(xing)＝附(fu)表一(yi)(yi)（1）第17行(xing)或附(fu)表一(yi)(yi)（2）第42行(xing)或附(fu)表一(yi)(yi)（3）第9行(xing) 　　

5.第12行(xing)＝附(fu)表二(er)（1）第16行(xing)或附(fu)表二(er)（2）第45行(xing)或附(fu)表二(er)（3）第10行(xing)。 　　

6.第(di)13行＝本表第(di)10＋11－12行。 　　

7.第14行＝附(fu)表三第55行第3列(lie)合計。 　　

8.第15行(xing)(xing)＝附表三(san)第55行(xing)(xing)第4列合(he)計(ji)。 　　

9.第16行＝附表一（3）10行或附表三第14行第4列(lie)。 　　

10.第17行＝附表五第1行。 　　

11.第(di)18行(xing)＝附表五(wu)第(di)6行(xing)。 　　

12.第(di)19行＝附(fu)表五第(di)14行。 　　

13.第20行＝附表五第9行。 　　

14.第21行(xing)＝附表五第39行(xing)。 　　

15.第22行(xing)＝附表六第7列合(he)計。（當本表第13+14-15行(xing)≥0時(shi)，本行(xing)=0） 　　

16.第23行＝本表第13＋14－15＋22行。 　　

17.第24行＝附表四第6行第10列。 　　

18.第(di)25行＝本(ben)表(biao)第(di)23－24行（當本(ben)行＜0時，則先調(diao)整21行的數據，使其本(ben)行≥0；當21行＝0時，23－24行≥0）。 　　

19.第26行填報25%。 　　

20.第27行(xing)＝本表第25×26行(xing)。 　　

21.第28行＝附表五(wu)第33行。 　　

22.第29行＝附(fu)表五第40行。 　　

23.第30行＝本(ben)表第27－28－29行。 　　

24.第(di)31行(xing)＝附(fu)表六(liu)第(di)10列合計。 　　

25.第32行＝附表六第13列合(he)計(ji)＋第15列合(he)計(ji)或附表六第17列合(he)計(ji)。 　　

26.第33行(xing)＝本表第30＋31－32行(xing)。 　　

27.第(di)40行(xing)＝本(ben)表第(di)33－34行(xing)。

返回(hui) 【 企業所得稅匯算清繳(jiao)查賬征收（A類）申報大(da)全(quan) 】