返(fan)回 【 企(qi)業所(suo)得稅匯算清(qing)繳查賬征收（A類）申報大全(quan) 】
一、適(shi)用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。

　　二(er)、填報依據和內容

　　根據《中華(hua)人民(min)共和國企業(ye)所得(de)稅法(fa)》及其實施條例、相(xiang)關稅收政策，以及國家(jia)統一(yi)企業(ye)會計制(zhi)度的(de)規(gui)定，填報(bao)納稅人本年發生(sheng)的(de)全部(bu)廣(guang)告費(fei)和業(ye)務(wu)宣傳(chuan)費(fei)支出的(de)有(you)關情況、按稅收規(gui)定可扣除額(e)、本年結(jie)轉(zhuan)以后(hou)年度扣除額(e)及以前年度累計結(jie)轉(zhuan)扣除額(e)等。

　　三、有關(guan)項(xiang)目填報說明

　　1.第(di)1行“本(ben)年度廣告費和業務(wu)宣(xuan)傳(chuan)費支出”：填報納稅人本(ben)期(qi)實際發生的廣告費和業務(wu)宣(xuan)傳(chuan)費用(yong)的金(jin)額(e)。

　　2.第2行(xing)“不允(yun)許扣除的廣告(gao)(gao)費和業(ye)務宣傳費支出(chu)”：填報稅(shui)收規定不允(yun)許扣除的廣告(gao)(gao)費和業(ye)務宣傳費支出(chu)的金額。

　　3.第3行(xing)“本年度符合條(tiao)件的廣告費(fei)和(he)業務宣傳費(fei)支出”：本行(xing)等于本表第1行(xing)－2行(xing)。

　　4.第4行“本(ben)年計算廣告費(fei)和業(ye)務宣傳費(fei)扣除(chu)限額(e)的銷售（營業(ye)）收入”：一般工商企業(ye)：填(tian)報(bao)附(fu)表一（1）第1行的“銷售（營業(ye)）收入合計”數(shu)額(e)；金融(rong)企業(ye)：填(tian)報(bao)附(fu)表一（2）第1行“營業(ye)收入”＋第38行“按稅(shui)法(fa)規(gui)定(ding)視同(tong)銷售的收入”；事業(ye)單位(wei)、社會團體(ti)、民辦非企業(ye)單位(wei)：填(tian)報(bao)主(zhu)表第1行“營業(ye)收入”。

　　5.第5行“稅收規(gui)(gui)定的(de)扣除率”：填(tian)報按照稅收規(gui)(gui)定納稅人適用的(de)扣除率。

　　注意：一(yi)般(ban)企(qi)業扣(kou)除率為15％；

　　根據財稅[2012]48號規定：2011年1月1日至2015年12月31日化妝品制造與銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）扣除率可不超過30%；