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　一、適(shi)用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人(ren)填(tian)報。

　　二、填報依據(ju)和內容

　　根據《中華人民共(gong)和(he)國(guo)企(qi)業所得稅法》及其實(shi)施(shi)條例、相關(guan)稅收(shou)(shou)(shou)政策，以及國(guo)家統一(yi)企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)制度的(de)規定，填報會(hui)(hui)計(ji)(ji)核算的(de)長期股權投(tou)資(zi)成本、投(tou)資(zi)收(shou)(shou)(shou)益(yi)及其稅收(shou)(shou)(shou)處(chu)理(li)(li)，以及會(hui)(hui)計(ji)(ji)處(chu)理(li)(li)與(yu)稅收(shou)(shou)(shou)處(chu)理(li)(li)差異的(de)納稅調整額(e)。

　　三、有關項目填報說明(ming)

　　1.第2列“期初投資(zi)額”：填報(bao)對被投資(zi)企業的(de)投資(zi)的(de)期初余額。

　　2.第3列“本年(nian)度(du)增（減）投資(zi)額”：填報(bao)本納稅年(nian)度(du)內對同(tong)一企業股權投資(zi)增減變(bian)化(hua)金(jin)額。

　　3.第4列“初(chu)始投(tou)資成本”：填報(bao)納稅(shui)人取得(de)長期股權(quan)投(tou)資的所有支(zhi)出的金額(e)，包括支(zhi)付的貨幣(bi)性資產、非貨幣(bi)性資產的公允價值及支(zhi)付的相(xiang)關稅(shui)費。

　　4.第5列“權益法核算對初始投(tou)資(zi)(zi)(zi)成本(ben)調整產(chan)生的(de)收益”：填(tian)報納(na)稅人(ren)采取(qu)權益法核算，初始投(tou)資(zi)(zi)(zi)成本(ben)小于取(qu)得投(tou)資(zi)(zi)(zi)時應享有被投(tou)資(zi)(zi)(zi)單位可辯認凈資(zi)(zi)(zi)產(chan)公允價值份額的(de)差額計入取(qu)得投(tou)資(zi)(zi)(zi)當(dang)期的(de)營業外收入的(de)金額。

　　5.第6列“會(hui)計(ji)核算投(tou)資收益(yi)”：填(tian)(tian)報納(na)稅人按照國家統一會(hui)計(ji)制度核算的投(tou)資收益(yi)的金額(e)。本行根據“投(tou)資收益(yi)”科目的數額(e)計(ji)算填(tian)(tian)報。

　　6.第(di)7列“會(hui)計(ji)投資(zi)損益(yi)”：填報納稅人按照(zhao)國家統一會(hui)計(ji)制度核算(suan)的扣(kou)除投資(zi)轉(zhuan)讓損益(yi)后的金額。

　　7.第8、9列“稅(shui)(shui)(shui)收(shou)確(que)認的股息(xi)(xi)紅利”：填報納稅(shui)(shui)(shui)人在(zai)納稅(shui)(shui)(shui)本年度取(qu)得按照稅(shui)(shui)(shui)收(shou)規定(ding)確(que)認的股息(xi)(xi)紅利的金額(e)。對于(yu)符合稅(shui)(shui)(shui)收(shou)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)規定(ding)條件的股息(xi)(xi)紅利，填入(ru)(ru)(ru)第8列“免(mian)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)入(ru)(ru)(ru)”，不符合的填入(ru)(ru)(ru)第9列“全額(e)征稅(shui)(shui)(shui)收(shou)入(ru)(ru)(ru)”。

　　8.第11列(lie)“投資(zi)轉(zhuan)讓(rang)(rang)凈收(shou)入(ru)”：填報納稅(shui)人因(yin)收(shou)回、轉(zhuan)讓(rang)(rang)或(huo)清算處置股權投資(zi)時，轉(zhuan)讓(rang)(rang)收(shou)入(ru)扣除相(xiang)關稅(shui)費后的金額。

　　9.第12列“投(tou)資轉(zhuan)讓的會計成本(ben)”：填報(bao)納稅人因收回(hui)、轉(zhuan)讓或清算處(chu)置股權投(tou)資時，按照(zhao)國(guo)家統一(yi)會計制度核算核算的投(tou)資轉(zhuan)讓成本(ben)的金額。

　　10.第13列“投(tou)資轉(zhuan)讓的(de)(de)(de)稅(shui)收(shou)成本”：填報納稅(shui)人因收(shou)回、轉(zhuan)讓或清算(suan)處(chu)置股權投(tou)資時，按稅(shui)收(shou)規(gui)定(ding)計算(suan)的(de)(de)(de)投(tou)資轉(zhuan)讓成本的(de)(de)(de)金額。

　　11.第14列“會計上確認的(de)轉讓所(suo)得或損(sun)失”：填報納稅人按照國家(jia)統一會計制度核算的(de)長期股權投資轉讓所(suo)得或損(sun)失的(de)金額。

　　12.第15列“按稅(shui)收(shou)計算(suan)的投(tou)資轉讓(rang)所得或損失(shi)”：填報納稅(shui)人因收(shou)回、轉讓(rang)或清(qing)算(suan)處置股(gu)權(quan)投(tou)資時，按稅(shui)收(shou)規定計算(suan)的投(tou)資轉讓(rang)所得或損失(shi)。

　　四、“投資(zi)損失補充(chong)資(zi)料”填報(bao)說明

　　政策變動，補(bu)充資料內容不需要填寫(xie)，涉及申報投(tou)資損(sun)失的需填寫(xie)《企業(ye)所(suo)得稅稅前(qian)扣(kou)除(chu)表》并按規定向主管稅務機關(guan)報送相關(guan)材料。

　　五(wu)、表間關系

　　第(di)5列(lie)“合計”行(xing)＝附表三第(di)6行(xing)第(di)4列(lie)。

　　補充(chong)增加16列(lie)勾(gou)稽關系。本列(lie)反映會(hui)計核算(suan)的投資(zi)轉讓(rang)所(suo)得（損(sun)失）與按稅(shui)收規定計算(suan)的所(suo)得（損(sun)失）差異的納稅(shui)調整計算(suan)。

　　當本列“合計”大于0時，金額等于附表三47行4列，當本列“合計”小于0時，金額等于附表三47行3列。

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