返回 【 企業所得稅匯算清繳查賬征(zheng)收（A類）申報大全 】
一、適用(yong)范圍：

　　本表(biao)適用于執行(xing)事業單(dan)位會(hui)(hui)計制(zhi)度(du)、民(min)間非營(ying)利組(zu)織(zhi)會(hui)(hui)計制(zhi)度(du)的事業單(dan)位、社會(hui)(hui)團(tuan)體、民(min)辦非企業單(dan)位、非營(ying)利性組(zu)織(zhi)等居民(min)納稅人填報。

　　二、填報依(yi)據和內容

　　根據(ju)《中(zhong)華(hua)人民(min)共和國企業(ye)所得稅法》及(ji)其實施條(tiao)例、相關稅收政(zheng)策(ce)，以及(ji)事(shi)業(ye)單(dan)位會計制(zhi)度、民(min)間(jian)非營利組(zu)織會計制(zhi)度的規定，填報(bao)“支出總(zong)額(e)”、“不準扣(kou)除的支出總(zong)額(e)”等。

　　三、有關(guan)項(xiang)目填報說明

　　1.第1行“支(zhi)出(chu)總額”：納稅人發(fa)生的所有支(zhi)出(chu)總額（含不征稅收入形成的支(zhi)出(chu)），按照會計核算(suan)口徑填報。

　　2.第2行“撥(bo)(bo)出經費(fei)”：填報納稅(shui)人撥(bo)(bo)出經費(fei)支出。

　　3.第3行“上(shang)(shang)(shang)繳上(shang)(shang)(shang)級支(zhi)出”：填報納稅人實行收入上(shang)(shang)(shang)繳辦(ban)法的事業(ye)單(dan)位按照規定(ding)的定(ding)額或者比例上(shang)(shang)(shang)繳上(shang)(shang)(shang)級單(dan)位的支(zhi)出。

　　4.第4行“撥(bo)(bo)出專款(kuan)”：填(tian)報納稅人按照規(gui)定或批(pi)準的(de)項目撥(bo)(bo)出具有專項用途的(de)資金。

　　5.第5行(xing)“專(zhuan)款支(zhi)出”，填報國(guo)家財政、主(zhu)管部門或(huo)(huo)上級單(dan)位撥入的指定項目(mu)或(huo)(huo)用(yong)途并(bing)需要單(dan)獨報賬的專(zhuan)項資金的實際支(zhi)出。

　　6.第6行“事(shi)業支(zhi)出(chu)”：填報納稅人開(kai)展專(zhuan)業業務(wu)活動及其輔助活動發(fa)生的支(zhi)出(chu)。包括工(gong)資(zi)、補助工(gong)資(zi)、職工(gong)福利(li)費(fei)、社會保障費(fei)、助學(xue)金(jin)，公務(wu)費(fei)、業務(wu)費(fei)、設備(bei)購置費(fei)、修繕費(fei)和(he)其他費(fei)用(yong)。

　　7.第7行“經營(ying)(ying)支(zhi)出(chu)(chu)”：填報納(na)稅(shui)人在專業業務活(huo)(huo)動(dong)及(ji)其輔助活(huo)(huo)動(dong)之(zhi)外開(kai)展(zhan)非獨立核算經營(ying)(ying)活(huo)(huo)動(dong)發(fa)生的支(zhi)出(chu)(chu)。

　　8.第8行(xing)“對附(fu)屬(shu)單(dan)位(wei)補(bu)助(zhu)”：填報納(na)稅人用財政補(bu)助(zhu)收(shou)入(ru)之外的收(shou)入(ru)對附(fu)屬(shu)單(dan)位(wei)補(bu)助(zhu)發生的支出(chu)。

　　9.第9行(xing)“結轉(zhuan)自籌基(ji)(ji)建”：填報納稅人(ren)達到基(ji)(ji)建額(e)度的支出。

　　10.第10行“其他支出”：填報上述第2行至9行項目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等。按照會計核算“營業外收入”口徑填報。