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一、適用范圍

　　本表適用(yong)于實行(xing)查賬(zhang)征(zheng)收(shou)企業所得稅的居民納稅人填(tian)報。

　　二、填報依據和內容(rong)

　　根據《中(zhong)華人(ren)民共和國企業所得稅(shui)法》及其(qi)實施條例、相(xiang)關稅(shui)收(shou)政策，以(yi)及企業會計(ji)準則的(de)(de)規定，填(tian)報納(na)稅(shui)人(ren)以(yi)公允價(jia)值計(ji)量且(qie)其(qi)變(bian)動計(ji)入當期(qi)損益的(de)(de)金融(rong)資(zi)產(chan)、金融(rong)負債、投資(zi)性房(fang)地(di)產(chan)的(de)(de)期(qi)初、期(qi)末(mo)的(de)(de)公允價(jia)值、計(ji)稅(shui)基(ji)礎以(yi)及納(na)稅(shui)調整(zheng)額。

　　三、各(ge)項目填報說(shuo)明

　　1.第(di)1列、第(di)3列“賬載金(jin)額(e)(e)（公允價(jia)值）”：填(tian)報納稅人根據會計準則規(gui)定以(yi)公允價(jia)值計量且(qie)其變(bian)動計入當(dang)期(qi)損益的(de)金(jin)融資產、金(jin)融負債以(yi)及投資性房地產的(de)期(qi)初、期(qi)末(mo)賬面(mian)金(jin)額(e)(e)。

　　2.第(di)2列、第(di)4列“計稅(shui)(shui)基礎(chu)”：填(tian)報納稅(shui)(shui)人以(yi)公允價值計量且其變動計入(ru)當期(qi)損益的(de)金(jin)融資產、金(jin)融負債以(yi)及投資性房(fang)地產按照稅(shui)(shui)收規定確定的(de)計稅(shui)(shui)基礎(chu)的(de)金(jin)額。

　　3. 對(dui)第(di)6行第(di)5列(lie)(lie)交易性(xing)金(jin)融(rong)負債(zhai)的“納稅(shui)調(diao)(diao)整額”＝本(ben)表(biao)（第(di)2列(lie)(lie)－第(di)4列(lie)(lie)）－（第(di)1列(lie)(lie)－第(di)3列(lie)(lie)）。其(qi)他行次第(di)5列(lie)(lie)“納稅(shui)調(diao)(diao)整額”＝本(ben)表(biao)（第(di)4列(lie)(lie)－第(di)2列(lie)(lie)）－（第(di)3列(lie)(lie)－第(di)1列(lie)(lie)）。

　　四、表間關系

　　第10行第5列為正數時：第10行第5列＝附表三第10行第3列；第10行第5列為負數時：第10行第5列負數的絕對值＝附表三第10行第4列。

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