返(fan)回(hui) 【 企業(ye)所得稅匯算清繳查賬(zhang)征收（A類）申報大全(quan) 】
一、適用范圍

　　本表適用(yong)于實(shi)行查(cha)賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。

　　金融企業當年(nian)涉及(ji)涉農貸款和中小(xiao)企業等(deng)貸款損失(shi)準備(bei)金稅前(qian)扣除的，在年(nian)度納稅申報(bao)時還(huan)應(ying)向主管稅務機(ji)關報(bao)送(song)以下資料(liao)備(bei)案：

　　1、涉(she)農(nong)及(ji)中小企業(ye)貸款損失準備金提取明細表(biao)（表(biao)式見附(fu)表(biao)十(shi)附(fu)件1）；

　　2、金(jin)融企業(ye)貸款損失(shi)準備金(jin)稅前(qian)扣除(chu)計算表（表式見附表十(shi)附件2）。

　　上(shang)述表格請納稅人在下載專區――企(qi)業所得稅年度(du)申(shen)報附報資料中下載。

　　二(er)、填(tian)報依(yi)據和內容

　　根據(ju)《中(zhong)華人民(min)共和國企業所得稅(shui)法》及(ji)(ji)其實施條例、相關稅(shui)收政(zheng)策(ce)，以(yi)(yi)及(ji)(ji)國家(jia)統(tong)一會計(ji)制度的規定，填報(bao)各(ge)項資產減值準(zhun)備、風(feng)險準(zhun)備等準(zhun)備金支出(chu)、以(yi)(yi)及(ji)(ji)會計(ji)處理(li)與(yu)稅(shui)收處理(li)差異的納稅(shui)調整額。

　　三、各項目填報說明

　　本表“注(zhu)：……”修改為：“1、標有*或＃的(de)行次，納稅(shui)人(ren)分別按照適用的(de)國(guo)家統(tong)一(yi)會計制度填(tian)報”

　　1.第1列“期(qi)(qi)初(chu)余額(e)”：填報納稅人按照國(guo)家統一會計(ji)制(zhi)度核算的各項準(zhun)備(bei)金期(qi)(qi)初(chu)數金額(e)。

　　2.第2列“本期轉回額”：填報納(na)稅(shui)人按照國家統一會計制度核算價值(zhi)恢復、資(zi)產轉讓等原因轉回的準備金本期轉回金額。

　　3.第(di)3列“本(ben)期(qi)(qi)計(ji)(ji)提額(e)”：填(tian)報納稅人按(an)照國家統一(yi)會(hui)計(ji)(ji)制度核算資產減值的準備金(jin)本(ben)期(qi)(qi)計(ji)(ji)提數的金(jin)額(e)。

　　4.第4列“期末余額”：填報納稅人按照國(guo)家(jia)統一會計制(zhi)度核算的各項準備金期末數的金額。

　　5.第(di)(di)5列(lie)“納(na)稅(shui)調(diao)(diao)整額”：金額等(deng)于本(ben)表第(di)(di)3列(lie)－第(di)(di)2列(lie)。當第(di)(di)5列(lie)＞0時(shi)，進行(xing)納(na)稅(shui)調(diao)(diao)增；第(di)(di)5列(lie)＜0時(shi)，進行(xing)納(na)稅(shui)調(diao)(diao)減。

　　四、表間關系(xi)

　　第17行第5列＞0時，第17行第5列＝附表三第51行第3列；第17行第5列＜0時，第17行第5列＝附表三第51行第4列。

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