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一、適用范圍

　　本表適(shi)用于實行查賬(zhang)征收企業所得稅的居民納(na)稅人填(tian)報。

　　對本年(nian)無彌補虧損的納(na)稅人不填寫本表(biao)。

　　二、填(tian)報依據及(ji)內容

　　根據《中華人民共和國企(qi)業所得稅(shui)(shui)法》及(ji)其實施條例、相關稅(shui)(shui)收(shou)政策(ce)規定，填報本(ben)納(na)(na)稅(shui)(shui)年(nian)度(du)(du)及(ji)本(ben)納(na)(na)稅(shui)(shui)年(nian)度(du)(du)前(qian)5年(nian)度(du)(du)發生的稅(shui)(shui)前(qian)尚未(wei)彌補的虧損額。

　　三、有關項目(mu)填(tian)報(bao)說明

　　1.第1列(lie)“年度”：填報公(gong)歷年度。第1至5行(xing)依次從6行(xing)往前倒推5年，第6行(xing)為申報年度。

　　2.第(di)2列“盈(ying)利額(e)或虧損(sun)額(e)”：填報主表的(de)第(di)23行“納(na)稅調整后所得”的(de)金額(e)（虧損(sun)額(e)以“－”表示）。

　　3.第3列(lie)“合(he)并分立企業轉(zhuan)入可彌補虧(kui)損(sun)額”：填(tian)報按照稅(shui)收規(gui)定企業合(he)并、分立允許(xu)稅(shui)前扣除(chu)的虧(kui)損(sun)額，以(yi)及按稅(shui)收規(gui)定匯總納(na)稅(shui)后分支機構在2008年(nian)以(yi)前按獨立納(na)稅(shui)人(ren)計算繳納(na)企業所得(de)稅(shui)尚未(wei)彌補完的虧(kui)損(sun)額。（以(yi)“－”表示(shi)）。

 　　4.第4列“當年可彌補(bu)的所得額”：金額等(deng)于第2＋3列合計。

　　5.第9列“以前年度虧損彌補額(e)(e)”：金額(e)(e)等于第5＋6＋7＋8列合(he)計(ji)。（第4列為正(zheng)數的不填）。

　　6.第10列第1至5行“本年(nian)度(du)實際彌(mi)(mi)補(bu)的以前年(nian)度(du)虧(kui)損(sun)額(e)”：填報主(zhu)表第24行金額(e)，用于依次彌(mi)(mi)補(bu)前5年(nian)度(du)的尚未彌(mi)(mi)補(bu)的虧(kui)損(sun)額(e)。

　　7.第6行(xing)第10列(lie)(lie)“本年度實際彌補的以前年度虧損額(e)”：金額(e)等(deng)于(yu)第1至5行(xing)第10列(lie)(lie)的合(he)計數(shu)（6行(xing)10列(lie)(lie)的合(he)計數(shu)≤6行(xing)4列(lie)(lie)的合(he)計數(shu)）。

　　8.第(di)(di)11列(lie)第(di)(di)2至(zhi)6行“可結轉以(yi)后年度彌(mi)補的虧損(sun)額”：填報前5年度的虧損(sun)額被本年主表中第(di)(di)24行數據依次彌(mi)補后，各年度仍未彌(mi)補完的虧損(sun)額,以(yi)及本年度尚(shang)未彌(mi)補的虧損(sun)額。11列(lie)＝4列(lie)的絕(jue)對值(zhi)－9列(lie)－10列(lie)（第(di)(di)四列(lie)大(da)于零的行次不填報）。

　　9.第7行(xing)第11列“可結(jie)轉(zhuan)以后年度彌補的(de)虧損額合(he)計”：填(tian)報第2至6行(xing)第11列的(de)合(he)計數。

　　四、表間關(guan)系：

　　第6行第10列＝主表第24行。

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