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一、適用范圍

　　本表適用于實行查(cha)賬征收企(qi)業所得稅(shui)的(de)居民納稅(shui)人填報。

　　二(er)、填報依據和內容

　　根據《中華人民共和國(guo)企(qi)業所得稅(shui)法》及其(qi)實施條例、相關(guan)稅(shui)收政(zheng)策(ce)，以(yi)及國(guo)家統一會計制度(du)的規(gui)定，填報固定資(zi)產(chan)(chan)、生產(chan)(chan)性生物資(zi)產(chan)(chan)、長(chang)期待攤費用、無形資(zi)產(chan)(chan)、油氣(qi)勘(kan)探投(tou)資(zi)、油氣(qi)開(kai)發(fa)投(tou)資(zi)會計處(chu)理與稅(shui)收處(chu)理的折舊(jiu)、攤銷，以(yi)及納稅(shui)調整額(e)。

　　三、各項目填報說明

　　1.第(di)1列“賬載金額”：填報納稅人(ren)按照國家統一會計制(zhi)度計算(suan)提取折(zhe)舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

　　2.第(di)2列“計(ji)稅(shui)基礎”，填報納稅(shui)人按照稅(shui)收(shou)規定(ding)計(ji)算稅(shui)前(qian)扣除折舊、攤銷的金(jin)額。

　　3.第3列(lie)：填報(bao)納稅(shui)人按照國家統一會計(ji)制計(ji)算提取(qu)折(zhe)舊、攤(tan)銷(xiao)額的年限。

　　4.第(di)4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷(xiao)額的年限。

　　5.第5列(lie)：填報納(na)稅人按照國家(jia)統一(yi)會計制(zhi)度(du)計算本納(na)稅年(nian)度(du)的折(zhe)舊、攤銷額。

　　注意：是(shi)本期數(shu)不是(shi)累計數(shu)。

　　6.第6列：填報納稅人(ren)按照稅收規(gui)定(ding)計算稅前扣除的折舊、攤銷額(e)。

　　注意：不是填(tian)寫(xie)累計折(zhe)舊或攤(tan)銷額。

　　7.第7列(lie)：金額＝第5－6列(lie)。如(ru)本列(lie)為正數，進行納稅調增；如(ru)本列(lie)為負數，進行納稅調減(jian)。

　　四、表(biao)間關系

　　1.第(di)1行(xing)(xing)第(di)7列(lie)(lie)＞0時(shi)：第(di)1行(xing)(xing)第(di)7列(lie)(lie)＝附表三第(di)43行(xing)(xing)第(di)3列(lie)(lie)；第(di)1行(xing)(xing)第(di)7列(lie)(lie)＜0時(shi)：第(di)1行(xing)(xing)第(di)7列(lie)(lie)負數的絕對(dui)值＝附表三第(di)43行(xing)(xing)第(di)4列(lie)(lie)。

　　2.第(di)7行(xing)第(di)7列(lie)(lie)＞0時(shi)：第(di)7行(xing)第(di)7列(lie)(lie)＝附表(biao)三(san)第(di)44行(xing)第(di)3列(lie)(lie)；第(di)7行(xing)第(di)7列(lie)(lie)＜0時(shi)：第(di)7行(xing)第(di)7列(lie)(lie)負數的絕對值＝附表(biao)三(san)第(di)44行(xing)第(di)4列(lie)(lie)。

　　3.第(di)(di)10行(xing)(xing)(xing)(xing)第(di)(di)7列(lie)＞0時(shi)：第(di)(di)10行(xing)(xing)(xing)(xing)第(di)(di)7列(lie)＝附表(biao)三第(di)(di)45行(xing)(xing)(xing)(xing)第(di)(di)3列(lie)；第(di)(di)10行(xing)(xing)(xing)(xing)第(di)(di)7列(lie)＜0時(shi)：第(di)(di)10行(xing)(xing)(xing)(xing)第(di)(di)7列(lie)負數的絕(jue)對值(zhi)＝附表(biao)三第(di)(di)45行(xing)(xing)(xing)(xing)第(di)(di)4列(lie)。

　　4.第(di)(di)(di)15行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)(lie)＞0時：第(di)(di)(di)15行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)(lie)＝附表(biao)三第(di)(di)(di)46行(xing)(xing)第(di)(di)(di)3列(lie)(lie)；第(di)(di)(di)15行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)(lie)為＜0時：第(di)(di)(di)15行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)(lie)負數的絕對值＝附表(biao)三第(di)(di)(di)46行(xing)(xing)第(di)(di)(di)4列(lie)(lie)。

　　5.第(di)(di)(di)16行第(di)(di)(di)7列＞0時：第(di)(di)(di)16行第(di)(di)(di)7列＝附表(biao)三第(di)(di)(di)48行第(di)(di)(di)3列；第(di)(di)(di)16行第(di)(di)(di)7列＜0時：第(di)(di)(di)16行第(di)(di)(di)7列負(fu)數的絕對值＝附表(biao)三第(di)(di)(di)48行第(di)(di)(di)4列。

　　6.第17行第7列＞0時：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0時：第17行第7列負數的絕對值＝附表三第49行第4列。

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