返回 【 企(qi)業(ye)所得稅匯算清(qing)繳(jiao)查賬征收(shou)（A類(lei)）申報大全 】

一、適用范(fan)圍 　　

本表(biao)適用于執行企(qi)業(ye)(ye)會計制(zhi)度、小企(qi)業(ye)(ye)會計制(zhi)度、企(qi)業(ye)(ye)會計準則(ze)以(yi)及分行業(ye)(ye)會計制(zhi)度的(de)一(yi)般工(gong)商企(qi)業(ye)(ye)的(de)居民納稅(shui)人填報。 　　

二(er)、填報依據和內容 　　

根據《中華人民(min)共和國企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所得稅法》及(ji)(ji)其實施條例、相關稅收政策，以(yi)(yi)及(ji)(ji)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會計(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度、小企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會計(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度、企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會計(ji)(ji)準則，以(yi)(yi)及(ji)(ji)分行業(ye)(ye)(ye)(ye)會計(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度規(gui)定，填報(bao)“主營(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)務收入”、“其他業(ye)(ye)(ye)(ye)務收入”和“營(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)外(wai)收入”，以(yi)(yi)及(ji)(ji)根據稅收規(gui)定確認(ren)的“視同銷(xiao)售收入”。 　　

三、有(you)關項目(mu)填(tian)報說明 　　

1.第1行(xing)“銷售（營業）收(shou)入(ru)(ru)(ru)合計”：填報納稅(shui)人根據國家(jia)統一會(hui)計制度確(que)認的主(zhu)營業務收(shou)入(ru)(ru)(ru)、其他業務收(shou)入(ru)(ru)(ru)，以及根據稅(shui)收(shou)規定確(que)認的視同銷售收(shou)入(ru)(ru)(ru)。 　　

本行數據作為計(ji)算業務招待(dai)費、廣告(gao)費和業務宣傳費支(zhi)出扣除限(xian)額的計(ji)算基數。 　　

2.第2行“營業收(shou)入合計(ji)”：填報納稅人根據國家(jia)統一會計(ji)制度(du)確(que)認的主營業務收(shou)入和其它業務收(shou)入。 　　

本(ben)行數額填入主表第1行。 　　

3.第3行(xing)“主營(ying)業(ye)務(wu)(wu)收入”：根據不(bu)同行(xing)業(ye)的業(ye)務(wu)(wu)性質(zhi)分別填報納稅人按(an)照國家統一會計制度核(he)算的主營(ying)業(ye)務(wu)(wu)收入。 　　

（1）第4行“銷(xiao)(xiao)售貨物(wu)”：填報從事(shi)工業(ye)制(zhi)造、商(shang)(shang)品(pin)流通、農業(ye)生產以及其他商(shang)(shang)品(pin)銷(xiao)(xiao)售企業(ye)取(qu)得的主(zhu)營業(ye)務收入。 　　

（2）第5行“提(ti)供勞(lao)務(wu)(wu)(wu)”：填報從事(shi)提(ti)供旅(lv)游飲食服(fu)務(wu)(wu)(wu)、交(jiao)通運輸、郵政通信、對外經(jing)濟合作等勞(lao)務(wu)(wu)(wu)、開展其他服(fu)務(wu)(wu)(wu)的納稅人取(qu)得(de)的主營業務(wu)(wu)(wu)收入。 　　

（3）第6行“讓渡資(zi)產(chan)使用(yong)(yong)權(quan)”：填(tian)報讓渡無形(xing)資(zi)產(chan)使用(yong)(yong)權(quan)（如商標(biao)權(quan)、專(zhuan)利權(quan)、專(zhuan)有技術(shu)使用(yong)(yong)權(quan)、版權(quan)、專(zhuan)營權(quan)等）而取得的(de)使用(yong)(yong)費收(shou)入以及(ji)以租賃業務為(wei)基本(ben)業務的(de)出(chu)租固定資(zi)產(chan)、無形(xing)資(zi)產(chan)、投資(zi)性房地產(chan)在主(zhu)營業務收(shou)入中核算取得的(de)租金收(shou)入。 　　

（4）第(di)7行“建造(zao)合(he)同”：填報納(na)稅人建造(zao)房屋、道路(lu)、橋梁、水壩等建筑物(wu)，以及船舶(bo)、飛(fei)機、大型機械設備等取得的(de)主營(ying)業務(wu)收入。