（一）一般企(qi)(qi)業（非(fei)跨地區(qu)經營(ying)匯(hui)總納稅(shui)企(qi)(qi)業） 　　

    納稅(shui)人辦理(li)企業所得稅(shui)年(nian)度(du)納稅(shui)申(shen)報時，應如(ru)實(shi)填寫(xie)和報送下(xia)列有關資料(liao)： 　　

    1.《企(qi)業所得稅(shui)年度納(na)稅(shui)申報表（A類(lei)）》及其附表； 　　

    2.《中(zhong)華人(ren)民共和(he)國企(qi)業(ye)年(nian)度(du)關聯業(ye)務往來報告表》 ； 　　

    3.財務(wu)會計報表(biao)（一般企(qi)業報送《資產負債(zhai)表(biao)》和(he)《利潤(run)表(biao)》，金融企(qi)業和(he)重點稅源企(qi)業還應(ying)同時報送年度《現金流量表(biao)》和(he)《所(suo)有者權益變動表(biao)》）； 　　

    4. 納稅(shui)(shui)人凡(fan)發生以下事項(xiang)的(de)，在進行年度納稅(shui)(shui)申報時(shi)附送涉稅(shui)(shui)專業(ye)服務機構(gou)鑒證(zheng)報告： 　　

    （1）當年虧損超(chao)過10萬元(含)的(de)納(na)稅人，可附送(song)年度虧損額(e)的(de)鑒證(zheng)報告； 　　

    （2）當(dang)年(nian)彌(mi)補(bu)虧(kui)損的(de)納(na)稅(shui)人，可附送所彌(mi)補(bu)虧(kui)損年(nian)度虧(kui)損額的(de)鑒(jian)證報告，以前年(nian)度已(yi)就(jiu)虧(kui)損額附送過鑒(jian)證報告的(de)不再重復附送； 　　

    （3）房(fang)地產開發企(qi)業在開發產品完工后，在進行年度納稅(shui)申(shen)報時，可附送(song)涉稅(shui)專(zhuan)業服務機(ji)構對(dui)該項開發產品實際銷(xiao)售(shou)收入毛利額(e)與預售(shou)收入毛利額(e)之間差(cha)異情況(kuang)的鑒(jian)證報告； 　　

    （4）納稅(shui)(shui)人向稅(shui)(shui)務機關申報(bao)(bao)扣除(chu)(chu)(chu)屬(shu)于(yu)《國家(jia)稅(shui)(shui)務總局(ju)關于(yu)發布<企業資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前扣除(chu)(chu)(chu)管理辦法>的公告》（國家(jia)稅(shui)(shui)務總局(ju)公告2011年第(di)25號(hao)）第(di)二十(shi)七條、二十(shi)九條、三十(shi)條規(gui)(gui)定情形的專項(xiang)(xiang)(xiang)申報(bao)(bao)資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)應按規(gui)(gui)定附(fu)送(song)涉稅(shui)(shui)專業服務機構關于(yu)損(sun)失(shi)確(que)認的專項(xiang)(xiang)(xiang)報(bao)(bao)告；其他申報(bao)(bao)扣除(chu)(chu)(chu)的專項(xiang)(xiang)(xiang)損(sun)失(shi)，可附(fu)送(song)涉稅(shui)(shui)專業服務機構關于(yu)企業資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)確(que)認的鑒證(zheng)報(bao)(bao)告； 　　

    （5）年度(du)實現銷售(營業)收入(ru)在(zai)3000萬元(yuan)(含(han))以上的納稅人，可附送當年所得(de)稅匯算(suan)清(qing)繳的鑒證報告 　　

&nbsp;   5.主管稅務(wu)機關要求報送(song)的其他有(you)關資料。 　　

    （二）跨(kua)地區經營匯總(zong)納稅企(qi)業的總(zong)機構 　　

    納(na)稅(shui)人辦理企業(ye)所得稅(shui)年度納(na)稅(shui)申報時，應(ying)如實填(tian)寫和報送(song)下(xia)列有關資料： 　　

    1.《企業(ye)所得稅年度納稅申報(bao)表（A類(lei)）》及(ji)其附表； 　　

  &nbsp; 2.《中華人(ren)民(min)共(gong)和國企(qi)業(ye)年度(du)關聯業(ye)務往來報告(gao)表》 ； 　　

    3.財(cai)務會計報(bao)表(biao)(biao)（一般企業(ye)報(bao)送(song)《資產負債表(biao)(biao)》和(he)《利潤(run)表(biao)(biao)》，金融企業(ye)和(he)重點稅源企業(ye)還(huan)應同時報(bao)送(song)年度的《現金流量表(biao)(biao)》和(he)《所(suo)有(you)者權益變動表(biao)(biao)》。）； 　　

    4.匯總納稅企業分支機構所得稅分配(pei)表； 　　

    5.各分支機構的(de)年度財務報表； 　　

    6.各(ge)分支(zhi)機(ji)構(gou)年(nian)度納稅(shui)調(diao)整情(qing)況的(de)說明(ming)(ming)（所(suo)屬2013年(nian)匯算清繳，分支(zhi)機(ji)構(gou)年(nian)度納稅(shui)調(diao)整情(qing)況的(de)說明(ming)(ming)按照《企業所(suo)得(de)稅(shui)年(nian)度納稅(shui)申報(bao)表（A類）》附(fu)表三《納稅(shui)調(diao)整項目明(ming)(ming)細表》的(de)樣式報(bao)送）； 　　

&nbsp;   7. 納(na)稅人凡發生以下事(shi)項的(de)，在(zai)進行年度納(na)稅申報(bao)時(shi)附送涉(she)稅專業服務機構鑒證報(bao)告： 　　

&nbsp;   （1）當年虧(kui)損超過10萬元(含)的(de)納(na)稅人，可(ke)附(fu)送年度虧(kui)損額的(de)鑒證報告； 　　

    （2）當年彌補虧損的(de)納稅人，可附(fu)送所(suo)彌補虧損年度(du)虧損額(e)的(de)鑒(jian)證報告，以前年度(du)已就虧損額(e)附(fu)送過鑒(jian)證報告的(de)不再(zai)重復附(fu)送； 　　

    （3）房地產(chan)開發(fa)(fa)(fa)企業(ye)在開發(fa)(fa)(fa)產(chan)品完(wan)工后(hou)，在進(jin)行年度(du)納(na)稅申報時，可附送涉稅專業(ye)服務(wu)機構(gou)對該(gai)項(xiang)開發(fa)(fa)(fa)產(chan)品實際銷售收入(ru)毛(mao)利(li)額與預售收入(ru)毛(mao)利(li)額之間(jian)差異(yi)情況的鑒證報告； 　　

    （4）納(na)稅(shui)(shui)人(ren)向(xiang)稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)申報扣(kou)除(chu)屬(shu)于(yu)《國家稅(shui)(shui)務總(zong)局關(guan)于(yu)發布<企業(ye)資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)所得(de)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前扣(kou)除(chu)管(guan)理辦法>的(de)公告(gao)(gao)》（國家稅(shui)(shui)務總(zong)局公告(gao)(gao)2011年第25號）第二十(shi)七(qi)條、二十(shi)九條、三十(shi)條規(gui)定情形(xing)的(de)專項申報資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)應(ying)按規(gui)定附送涉(she)稅(shui)(shui)專業(ye)服(fu)務機(ji)構關(guan)于(yu)損(sun)失(shi)確認(ren)的(de)專項報告(gao)(gao)；其他申報扣(kou)除(chu)的(de)專項損(sun)失(shi)，可(ke)附送涉(she)稅(shui)(shui)專業(ye)服(fu)務機(ji)構關(guan)于(yu)企業(ye)資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)確認(ren)的(de)鑒證(zheng)報告(gao)(gao)； 　　

    （5）年度(du)實現(xian)銷售(營業(ye))收入在3000萬元(yuan)(含)以上的納(na)稅(shui)人，可附送(song)當年所得稅(shui)匯算清繳的鑒證報告(gao) 　　

    8.主管稅務機關要求報送(song)的其他有關資料(liao)。 　　

    （三）跨(kua)地區經營匯(hui)總納稅企業(ye)的分支機(ji)構 　　

    1.分(fen)支機(ji)(ji)構(gou)(gou)年度(du)(du)(du)納稅(shui)申(shen)報(bao)表（根據《國(guo)家稅(shui)務(wu)總局(ju)關(guan)于(yu)明確跨地區經營企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)匯總納稅(shui)分(fen)支機(ji)(ji)構(gou)(gou)年度(du)(du)(du)納稅(shui)申(shen)報(bao)有關(guan)事項的公(gong)告》（國(guo)家稅(shui)務(wu)總局(ju)公(gong)告2013年第44號）的規定，2013年分(fen)支機(ji)(ji)構(gou)(gou)年度(du)(du)(du)申(shen)報(bao)采用《中華人民(min)共和國(guo)企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)月（季(ji)）度(du)(du)(du)預繳(jiao)納稅(shui)申(shen)報(bao)表（A類(lei)）》樣(yang)式）； 　　

    2.經(jing)總(zong)機構所在地(di)主管(guan)稅務機關受理的匯總(zong)納稅企業分(fen)支機構所得稅分(fen)配表(biao)； 　　

    3.分支機構的年度財務(wu)報(bao)表； 　　

    4.分(fen)支機構(gou)年(nian)度(du)納(na)稅調(diao)整(zheng)(zheng)(zheng)情(qing)況的說明（所屬2013年(nian)匯算清繳，分(fen)支機構(gou)年(nian)度(du)納(na)稅調(diao)整(zheng)(zheng)(zheng)情(qing)況的說明按(an)照《企業(ye)所得(de)稅年(nian)度(du)納(na)稅申報表(biao)（A類）》附表(biao)三(san)《納(na)稅調(diao)整(zheng)(zheng)(zheng)項目明細表(biao)》的樣式報送）； 　　

  &nbsp; 5. 主管(guan)稅務(wu)機關要求報(bao)送的(de)其他有關資料(liao)。 　　

    納稅(shui)人(ren)采用(yong)電子(zi)方式辦理企業所得稅(shui)年度(du)納稅(shui)申報(bao)的，應按照(zhao)有關規定(ding)保存有關資料或(huo)附報(bao)紙質納稅(shui)申報(bao)資料。

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