返回 【 企(qi)業所得稅匯(hui)算清繳查賬(zhang)征收（A類）申報大全 】

一、適用范圍

　　本表適(shi)用于(yu)執(zhi)行(xing)(xing)金(jin)(jin)融企業會計(ji)制度、企業會計(ji)準則的(de)金(jin)(jin)融行(xing)(xing)業的(de)居(ju)民納稅(shui)人，包括商業銀(yin)行(xing)(xing)、政(zheng)策性銀(yin)行(xing)(xing)、保險(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、證(zheng)券公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、信(xin)托投資(zi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、租賃公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、擔(dan)保公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、財務公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、典當(dang)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)等金(jin)(jin)融企業。

　　二(er)、填報依據(ju)和內容

　　根(gen)據(ju)《中華人民共和(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所得稅法》及(ji)其實(shi)施(shi)條例、相關稅收政策(ce)，以及(ji)金(jin)融企(qi)(qi)業(ye)(ye)會(hui)計(ji)制度、企(qi)(qi)業(ye)(ye)會(hui)計(ji)準則的(de)規定，填報“營業(ye)(ye)成(cheng)本”、“營業(ye)(ye)外支(zhi)出”，以及(ji)根(gen)據(ju)稅收規定確認的(de)“視同銷售(shou)成(cheng)本”。

　　三、有關項(xiang)目(mu)填報說明

　　1.第1行“營業成本”：填報金融(rong)企業提供金融(rong)商品服務所發生(sheng)的成本。

　　2.第2行(xing)“銀(yin)行(xing)利息成本”：填報納(na)稅(shui)人(ren)從事銀(yin)行(xing)業(ye)務(wu)發生(sheng)的支(zhi)出。

　　3.第3行(xing)“銀行(xing)利息(xi)支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)”：填報納稅(shui)人經營存貸款業務等發生的(de)利息(xi)支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)，包(bao)括同(tong)業存放、向中央銀行(xing)借(jie)款、拆入資(zi)金(jin)、吸收存款、賣出(chu)(chu)回購(gou)金(jin)融資(zi)產、發行(xing)債券和其他業務利息(xi)支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)。

　　3.第11行“銀行手續(xu)費(fei)及傭金(jin)支出(chu)”：填報納稅(shui)人(ren)發生的(de)與其經(jing)營業務活動相關的(de)各項手續(xu)費(fei)、傭金(jin)等支出(chu)。

　　4.第(di)17行“保(bao)險業務(wu)支(zhi)出(chu)”：填報(bao)納稅人從事(shi)保(bao)險業務(wu)發生的(de)賠付支(zhi)出(chu)、提取保(bao)險責(ze)(ze)任準備金、手續費支(zhi)出(chu)、分保(bao)費用(yong)、退(tui)保(bao)金、保(bao)戶紅(hong)利(li)支(zhi)出(chu)業務(wu)及管理(li)費等支(zhi)出(chu)總額(e)，扣減攤回賠付支(zhi)出(chu)、攤回保(bao)險責(ze)(ze)任準備金、攤回分保(bao)費用(yong)等項(xiang)目后(hou)的(de)支(zhi)出(chu)。

　　5.第19行“退(tui)保(bao)金(jin)”：填報(bao)納稅人壽險原保(bao)險合同提前解除時按照約(yue)定應當退(tui)還投保(bao)人的(de)保(bao)單現(xian)金(jin)價值(zhi)。

　　6.第20行(xing)“賠付(fu)(fu)(fu)支出(chu)”：填報納(na)稅人支付(fu)(fu)(fu)的(de)(de)原保險(xian)(xian)合同賠付(fu)(fu)(fu)款項(xiang)和(he)再保險(xian)(xian)賠付(fu)(fu)(fu)款項(xiang)的(de)(de)支出(chu)。

　　7.第21行“攤回(hui)賠付支出”：填(tian)報納(na)稅人向再保(bao)險(xian)接受(shou)人攤回(hui)的(de)賠付成本(ben)。

　　8.第22行“提取保險責任準備金”：填報納稅人提取的原保險合同保險責任準備金，包括提取的未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。