返回 【 企(qi)業所得稅匯算(suan)清繳查賬征收(shou)（A類(lei)）申報大全(quan) 】

一、適用范圍

 　　本表(biao)適用于實(shi)行查賬征(zheng)收企業所得(de)稅(shui)的居民納稅(shui)人填報。

　　二、填(tian)報依據和內容(rong)

　　根(gen)據《中華(hua)人(ren)民共和國(guo)企業所(suo)得稅法》及其實(shi)施條例、相(xiang)關稅收政策的(de)規定(ding)，填報納稅人(ren)本納稅年(nian)度來源于不(bu)同(tong)國(guo)家(jia)或地區的(de)境(jing)外所(suo)得，按(an)照稅收規定(ding)應繳納和應抵(di)免的(de)企業所(suo)得稅額(e)。

　　三、各項目填報說明

　　1.第1列“國家(jia)或(huo)地區”：填(tian)報境(jing)外所得來源(yuan)的(de)國家(jia)或(huo)地區的(de)名稱。來源(yuan)于同一(yi)國家(jia)或(huo)地區的(de)境(jing)外所得可合并到一(yi)行(xing)填(tian)報。

　　2.第2列“境外所得”：填報來自境外的稅后境外所得的金(jin)額。

　　3.第3列“境外(wai)所(suo)(suo)(suo)得(de)換算含稅(shui)所(suo)(suo)(suo)得(de)”：填報(bao)第2列境外(wai)所(suo)(suo)(suo)得(de)換算成包含在(zai)境外(wai)繳納(na)企業所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)以及按照我國稅(shui)收規定計算的所(suo)(suo)(suo)得(de)。

　　4.第4列“彌(mi)補以(yi)前(qian)年(nian)度虧損(sun)”：填報境外所得按(an)稅收規(gui)定彌(mi)補以(yi)前(qian)年(nian)度境外虧損(sun)額。

　　5.第5列“免(mian)稅(shui)(shui)所得”：填報按照(zhao)稅(shui)(shui)收規(gui)定予(yu)以免(mian)稅(shui)(shui)的境外(wai)所得。

　　6.第6列(lie)“彌(mi)補虧損(sun)前境(jing)外應稅(shui)所得額”：填(tian)報境(jing)外所得彌(mi)補境(jing)內虧損(sun)前的應稅(shui)所得額。第6列(lie)＝3列(lie)－4列(lie)－5列(lie)

　　7.第(di)7列“可彌補(bu)境內(nei)虧(kui)損”：填報境外所(suo)得(de)按稅收規定彌補(bu)境內(nei)虧(kui)損額(e)。

　　8.第8列“境(jing)外(wai)應納(na)(na)稅所得(de)額(e)”：填報彌補虧損(sun)前境(jing)外(wai)應納(na)(na)稅所得(de)額(e)扣除可彌補境(jing)內虧損(sun)后(hou)的(de)金額(e)。

　　9.第9列“稅(shui)(shui)率”：填報(bao)納稅(shui)(shui)人境內(nei)稅(shui)(shui)法(fa)規定的稅(shui)(shui)率25%。

　　10.第10列“境外所得應納稅(shui)(shui)額”：填報境外應納稅(shui)(shui)所得額與(yu)境內(nei)稅(shui)(shui)法規定稅(shui)(shui)率的乘積的金(jin)額。

　　11.第11列“境外所得可抵免稅(shui)額(e)”：填報納(na)稅(shui)人已在(zai)境外繳納(na)的(de)所得稅(shui)稅(shui)款的(de)金額(e)。

　　12．第12列“境(jing)外所(suo)(suo)得稅(shui)款抵免限(xian)額(e)”：抵免限(xian)額(e)＝中國(guo)境(jing)內、境(jing)外所(suo)(suo)得依照企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)法和條例(li)的規(gui)定(ding)計(ji)算的應(ying)納稅(shui)總額(e)×來源于某國(guo)（地區）的應(ying)納稅(shui)所(suo)(suo)得額(e)÷中國(guo)境(jing)內、境(jing)外應(ying)納稅(shui)所(suo)(suo)得總額(e)。

　　13．第13列“本年可(ke)抵免(mian)的境外(wai)所(suo)(suo)得稅(shui)款”：填報本年來(lai)源于境外(wai)的所(suo)(suo)得已繳(jiao)納所(suo)(suo)得稅(shui)，在本年度允許抵免(mian)的金額。

　　14．第14列“未(wei)超過(guo)境外所得稅款抵(di)免(mian)(mian)限額的余額”：填報本年(nian)度在抵(di)免(mian)(mian)限額內抵(di)免(mian)(mian)完境外所得稅后(hou)，可用于抵(di)免(mian)(mian)以前年(nian)度結轉的待抵(di)免(mian)(mian)的所得稅額。

　　15．第15列(lie)“本年(nian)(nian)(nian)可抵免(mian)以(yi)前(qian)年(nian)(nian)(nian)度(du)稅(shui)額”：填報本年(nian)(nian)(nian)可抵免(mian)以(yi)前(qian)年(nian)(nian)(nian)度(du)未抵免(mian)、結轉(zhuan)到(dao)本年(nian)(nian)(nian)度(du)抵免(mian)的境外(wai)所得稅(shui)額。

　　16．第16列“前(qian)五年境外所得(de)已繳(jiao)稅款未抵(di)免余額”：填報(bao)可(ke)結(jie)轉以后年度抵(di)免的境外所得(de)稅未抵(di)免余額。

　　17．第(di)17列(lie)“定率抵免”。本列(lie)適用(yong)于實行定率抵免境外所得(de)稅款的納(na)稅人，填報此列(lie)的納(na)稅人不填報第(di)11至16列(lie)。

　　四、表內及表間關系

　　（一(yi)）表(biao)內關系(xi)

　　1.第6列＝本表第3－4－5列。

　　2.第8列＝本表第6—7列。

　　3.第(di)10列＝本表第(di)8×9列。

　　4.第(di)14列＝本(ben)表第(di)12—13列。

　　5.第(di)13列“本(ben)年可抵免的境(jing)外所得稅(shui)款”。第(di)12列某行≤同一行次的第(di)11列，第(di)13列＝第(di)12列；當第(di)12列某行≥同一行次的第(di)11列，第(di)13列＝第(di)11列。

　　7.第14列(lie)“未(wei)超(chao)過(guo)境外所得(de)稅款抵免(mian)限額的余額”各行＝同一行的第12—13列(lie)，當計(ji)算出的值(zhi)≤0時，本列(lie)該行為0；當計(ji)算出的值(zhi)≥0時，第14列(lie)＝第15列(lie)。

　　8.第(di)(di)15列(lie)“本年可(ke)抵免以前年度所得稅額”各(ge)行(xing)≤同一行(xing)次的第(di)(di)14列(lie)；第(di)(di)13列(lie)合(he)計(ji)行(xing)＋第(di)(di)15列(lie)合(he)計(ji)行(xing)＝主表第(di)(di)32行(xing)。

　　（二）表(biao)間關(guan)系

　　3.第10列(lie)合計數＝主(zhu)表第31行。

　　4.第(di)13列合計行＋第(di)15列合計行＝主表第(di)32行。

　　5.第17列合計(ji)行＝主表第32行。