返回 【 企業(ye)所得稅匯算(suan)清繳查賬征收（A類）申報大全 】

一、適用范圍

　　本表適用(yong)于(yu)實行查帳征收企業所得稅(shui)的(de)居民納稅(shui)人(ren)填報(bao)。

 　　注(zhu)意：本(ben)表優惠(hui)項目除小型微利企業根據申(shen)報表數(shu)據判斷(duan)是否可以享受優惠(hui)外，其他均(jun)需要向主管稅務(wu)機關備案(an)（審批）后(hou)，稅務(wu)端申(shen)報接受系統維護后(hou)才(cai)能申(shen)報成功。

　　涉及(ji)填寫表中優惠(hui)項目的納稅(shui)(shui)(shui)人，年度申(shen)報(bao)(bao)前需報(bao)(bao)送《企業所得稅(shui)(shui)(shui)優惠(hui)項目備案報(bao)(bao)告表》并按規定(ding)要(yao)求(qiu)向主管稅(shui)(shui)(shui)務機關報(bao)(bao)送相關申(shen)報(bao)(bao)資料。納稅(shui)(shui)(shui)人可(ke)到《申(shen)報(bao)(bao)及(ji)備案要(yao)求(qiu)――稅(shui)(shui)(shui)收優惠(hui)》專欄(lan)中查詢稅(shui)(shui)(shui)收優惠(hui)相關政(zheng)策規定(ding)。

　　二(er)、填報依據和內容

　　根據《中華人民共(gong)和國企業所得稅(shui)(shui)法》及其實施條(tiao)例、相關稅(shui)(shui)收(shou)政策規定，填報(bao)納(na)稅(shui)(shui)人本(ben)納(na)稅(shui)(shui)年度(du)發生的免稅(shui)(shui)收(shou)入、減計收(shou)入、加(jia)計扣除、減免所得、減免稅(shui)(shui)、抵扣的應納(na)稅(shui)(shui)所得額和抵免稅(shui)(shui)額。

　　三、有(you)關項目填報說明

　　（一）免(mian)稅收入

　　1.第2行“國債(zhai)利息(xi)收(shou)入”：填報納稅人持有國務院財政部門發行的國債(zhai)取得的利息(xi)收(shou)入。

　　2.第(di)3行“符合條件的(de)(de)(de)居民(min)(min)企業之間的(de)(de)(de)股(gu)息、紅利等權益(yi)性投(tou)資(zi)收(shou)益(yi)”：填報(bao)居民(min)(min)企業直接投(tou)資(zi)于其他居民(min)(min)企業所(suo)取(qu)得的(de)(de)(de)投(tou)資(zi)收(shou)益(yi)，不(bu)包括(kuo)連續(xu)持(chi)有居民(min)(min)企業公開(kai)發行并(bing)上(shang)市流通的(de)(de)(de)股(gu)票不(bu)足12個(ge)月取(qu)得的(de)(de)(de)投(tou)資(zi)收(shou)益(yi)。

　　3.第4行“符(fu)合(he)條件的非營(ying)利組(zu)織(zhi)的收入”：填(tian)報符(fu)合(he)條件的非營(ying)利組(zu)織(zhi)的收入，不包括除國(guo)務院財政、稅務主管部門另有規定外的從事營(ying)利性活動所取得的收入。

　　4.第(di)5行(xing)“其(qi)他”：填報國務(wu)院根(gen)據稅(shui)法(fa)授權制定(ding)的(de)(de)(de)(de)其(qi)他免(mian)稅(shui)收(shou)入。根(gen)據《財政部 國家稅(shui)務(wu)總(zong)局關于地(di)(di)方政府債(zhai)券(quan)利(li)息(xi)所(suo)(suo)得免(mian)征(zheng)所(suo)(suo)得稅(shui)問題的(de)(de)(de)(de)通知》（財稅(shui)[2011]76號）規定(ding)，對企(qi)業取得的(de)(de)(de)(de)2009年、2010年和2011年發行(xing)的(de)(de)(de)(de)地(di)(di)方政府債(zhai)券(quan)利(li)息(xi)所(suo)(suo)得，免(mian)征(zheng)企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)的(de)(de)(de)(de)部分，填入該(gai)行(xing)。

　　（二）減計收入