（1）廣(guang)(guang)告費(fei)與業務宣(xuan)傳(chuan)費(fei)合并計(ji)算(suan)，不再分(fen)別按各(ge)自(zi)比例(li)計(ji)算(suan)。且(qie)超過規定(ding)比例(li)部(bu)分(fen)可以無限期向以后(hou)年度結(jie)轉扣除。表格的(de)(de)設(she)計(ji)充分(fen)反映了這一規定(ding)。計(ji)算(suan)廣(guang)(guang)告費(fei)和(he)業務宣(xuan)傳(chuan)費(fei)的(de)(de)銷售(shou)(shou)（營(ying)(ying)業）收(shou)(shou)入(ru)(ru)基數(shu)是附表1中(zhong)的(de)(de)銷售(shou)(shou)（營(ying)(ying)業）收(shou)(shou)入(ru)(ru)合計(ji)數(shu)，包括視同銷售(shou)(shou)收(shou)(shou)入(ru)(ru)，不是主表中(zhong)的(de)(de)“營(ying)(ying)業收(shou)(shou)入(ru)(ru)”數(shu)額。

　　（2）原所得稅(shui)法規定，糧食類白酒廣告(gao)費支出不(bu)得稅(shui)前扣除，但(dan)新稅(shui)法對此(ci)沒有明確。

　　9、《資產折舊、攤銷納稅調整表》

    此(ci)表(biao)填報固定資(zi)產(chan)(chan)、生產(chan)(chan)性生物資(zi)產(chan)(chan)、長(chang)期待攤(tan)費用、無形資(zi)產(chan)(chan)、油(you)(you)氣(qi)勘探(tan)投資(zi)、油(you)(you)氣(qi)開發投資(zi)會(hui)(hui)計(ji)處理與稅收處理的折舊(jiu)、攤(tan)銷，以及納稅調整額。資(zi)產(chan)(chan)折舊(jiu)、攤(tan)銷會(hui)(hui)計(ji)核算(suan)與稅法的差異主(zhu)要(yao)體現在(zai)資(zi)產(chan)(chan)的計(ji)稅基(ji)礎和折舊(jiu)、攤(tan)銷年(nian)限兩(liang)個方面，因(yin)此(ci)，本表(biao)設計(ji)主(zhu)要(yao)考慮(lv)這兩(liang)個因(yin)素。需要(yao)注意的要(yao)點是：

　　（1）新法(fa)規定(ding)的(de)資(zi)(zi)產折(zhe)舊攤(tan)銷年(nian)限(xian)及殘值的(de)估計只適應2008年(nian)以(yi)后購置(zhi)的(de)資(zi)(zi)產，2008年(nian)之前購置(zhi)的(de)資(zi)(zi)產適應原來的(de)稅法(fa)規定(ding)。2008年(nian)之前的(de)資(zi)(zi)產符合當時稅法(fa)規定(ding)折(zhe)舊攤(tan)銷年(nian)限(xian)的(de)，不作(zuo)調(diao)整。

　　（2）以公允價值計(ji)量(liang)的投資性房地產稅法允許計(ji)提折舊，而會計(ji)核(he)算時沒有計(ji)提折舊。這部(bu)分(fen)資產也(ye)要進行納稅調(diao)整(zheng)，在調(diao)減項目反映。

　　（3）油氣勘探(tan)投(tou)資(zi)、油氣開(kai)發(fa)投(tou)資(zi)計稅基(ji)礎(chu)和折舊攤銷年限新稅法(fa)暫未明確。在新稅法(fa)沒有明確規定之前，因原(yuan)所得稅法(fa)規定已經廢止，企業可按現行(xing)會計制度規定處理，暫不(bu)作調(diao)調(diao)整(zheng)。

　　10、《資產減值準備項目調整明細表》

    此表填(tian)報(bao)(bao)各項(xiang)(xiang)資產減(jian)值準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)、風(feng)險準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)等準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)金支(zhi)(zhi)出(chu)、以及會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)處理與(yu)稅(shui)(shui)(shui)收處理差異的(de)納稅(shui)(shui)(shui)調整(zheng)額(e)(e)。其政策依據(ju)為《中(zhong)華人民共和國企業(ye)所得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)法(fa)》第十(shi)(shi)條(tiao)第（七）項(xiang)(xiang)規(gui)定，未(wei)經核定的(de)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)金支(zhi)(zhi)出(chu)，在(zai)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)應(ying)納稅(shui)(shui)(shui)所得(de)(de)(de)額(e)(e)時(shi)不得(de)(de)(de)扣除(chu)。《中(zhong)華人民共和國企業(ye)所得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)法(fa)實施條(tiao)例》第五(wu)十(shi)(shi)五(wu)條(tiao)規(gui)定：企業(ye)所得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)法(fa)第十(shi)(shi)條(tiao)第（七）項(xiang)(xiang)所稱未(wei)經核定的(de)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)金支(zhi)(zhi)出(chu)，是(shi)指不符合(he)國務(wu)(wu)院財政、稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)主管部門規(gui)定的(de)各項(xiang)(xiang)資產減(jian)值準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)、風(feng)險準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)等準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)金支(zhi)(zhi)出(chu)。根據(ju)以上稅(shui)(shui)(shui)法(fa)規(gui)定，會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核算(suan)中(zhong)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)提的(de)各項(xiang)(xiang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)包(bao)括壞賬準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)，均不得(de)(de)(de)在(zai)稅(shui)(shui)(shui)前扣除(chu)。因此，會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)上計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)提的(de)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)影(ying)響了當期利潤的(de)，都要進(jin)行相(xiang)應(ying)的(de)調整(zheng)。計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)提時(shi)減(jian)少(shao)了利潤的(de)要調增所得(de)(de)(de)額(e)(e)，轉回時(shi)增加了利潤的(de)要調減(jian)所得(de)(de)(de)額(e)(e)。所以，此表的(de)調整(zheng)額(e)(e)為“本期計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)提額(e)(e)”減(jian)“本期轉回額(e)(e)”的(de)差額(e)(e)。填(tian)報(bao)(bao)時(shi)注(zhu)意以下(xia)要點：

　　（1）原來按稅法規定計提壞帳準備金有余額的，如果本年沒有計提，余額不需要調整。同樣，轉回原來規定范圍內準備金余額的，也不調減所得額。