（2）根據(ju)表(biao)格(ge)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)設(she)計(ji)填報，作為(wei)調減(jian)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)所(suo)(suo)(suo)得(de)額(e)(e)(e)項(xiang)(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)優(you)(you)惠(hui)(hui)主(zhu)要有以(yi)下幾(ji)種：免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)入(ru)（包括(kuo)國債利(li)息(xi)收(shou)(shou)入(ru)、股息(xi)紅利(li)收(shou)(shou)入(ru)、非營利(li)組織的(de)(de)(de)(de)(de)(de)收(shou)(shou)入(ru)等(deng)）、減(jian)計(ji)收(shou)(shou)入(ru)（綜合(he)利(li)用(yong)(yong)資(zi)(zi)(zi)源項(xiang)(xiang)目所(suo)(suo)(suo)得(de)減(jian)計(ji)收(shou)(shou)入(ru)）、加計(ji)扣除(chu)額(e)(e)(e)（包括(kuo)研(yan)發費用(yong)(yong)和安置(zhi)(zhi)殘疾人員支付工資(zi)(zi)(zi)）、減(jian)免(mian)所(suo)(suo)(suo)得(de)額(e)(e)(e)（包括(kuo)農業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)項(xiang)(xiang)目減(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、公(gong)共基礎設(she)施(shi)項(xiang)(xiang)目所(suo)(suo)(suo)得(de)減(jian)免(mian)、環保(bao)節能節水(shui)項(xiang)(xiang)目所(suo)(suo)(suo)得(de)減(jian)免(mian)、技術轉讓所(suo)(suo)(suo)得(de)減(jian)免(mian)等(deng)）、創業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)投(tou)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)抵(di)扣的(de)(de)(de)(de)(de)(de)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)所(suo)(suo)(suo)得(de)額(e)(e)(e)等(deng)5大(da)項(xiang)(xiang)；作為(wei)減(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)優(you)(you)惠(hui)(hui)主(zhu)要有2項(xiang)(xiang)：減(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、抵(di)免(mian)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)。主(zhu)要為(wei)符合(he)條件的(de)(de)(de)(de)(de)(de)小(xiao)型微(wei)利(li)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、國家(jia)需要重點扶持的(de)(de)(de)(de)(de)(de)高新技術企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、民(min)族自治地(di)方的(de)(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)應(ying)繳納(na)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)中(zhong)屬(shu)于地(di)方分(fen)享(xiang)(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)部分(fen)、過渡期(qi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)優(you)(you)惠(hui)(hui)、企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)購(gou)(gou)置(zhi)(zhi)用(yong)(yong)于環境保(bao)護專用(yong)(yong)設(she)備(bei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)(zi)額(e)(e)(e)抵(di)免(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)、企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)購(gou)(gou)置(zhi)(zhi)用(yong)(yong)于節能節水(shui)專用(yong)(yong)設(she)備(bei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)(zi)額(e)(e)(e)抵(di)免(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)、企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)購(gou)(gou)置(zhi)(zhi)用(yong)(yong)于安全(quan)生產(chan)專用(yong)(yong)設(she)備(bei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)(zi)額(e)(e)(e)抵(di)免(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)等(deng)。其中(zhong)，原購(gou)(gou)置(zhi)(zhi)國產(chan)設(she)備(bei)經(jing)批準享(xiang)(xiang)受用(yong)(yong)新增(zeng)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)抵(di)免(mian)投(tou)資(zi)(zi)(zi)額(e)(e)(e)40%稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)優(you)(you)惠(hui)(hui)尚未享(xiang)(xiang)受完的(de)(de)(de)(de)(de)(de)，可(ke)以(yi)按規定繼續享(xiang)(xiang)受該項(xiang)(xiang)優(you)(you)惠(hui)(hui)。該2項(xiang)(xiang)優(you)(you)惠(hui)(hui)直接填入(ru)主(zhu)表(biao)“減(jian)：減(jian)免(mian)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)”和“減(jian)：抵(di)免(mian)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)”。

　　（3）稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)優惠政策分(fen)為報(bao)批類(lei)(lei)(lei)和(he)備(bei)(bei)案(an)類(lei)(lei)(lei)兩類(lei)(lei)(lei)，報(bao)批類(lei)(lei)(lei)減(jian)(jian)(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)需(xu)(xu)(xu)要(yao)(yao)報(bao)經(jing)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機(ji)(ji)關審(shen)批后才能執行(xing)；備(bei)(bei)案(an)類(lei)(lei)(lei)減(jian)(jian)(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)只要(yao)(yao)報(bao)經(jing)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機(ji)(ji)關備(bei)(bei)案(an)即(ji)可執行(xing)。按稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法規(gui)(gui)(gui)定，只有法律法規(gui)(gui)(gui)規(gui)(gui)(gui)定需(xu)(xu)(xu)要(yao)(yao)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機(ji)(ji)關批準(zhun)的(de)，才屬于報(bao)批類(lei)(lei)(lei)減(jian)(jian)(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。企(qi)業(ye)應關注當地稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機(ji)(ji)關的(de)規(gui)(gui)(gui)定，哪些(xie)屬于備(bei)(bei)案(an)類(lei)(lei)(lei)減(jian)(jian)(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)，除備(bei)(bei)案(an)類(lei)(lei)(lei)之外，其他屬于審(shen)批類(lei)(lei)(lei)減(jian)(jian)(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。對于備(bei)(bei)案(an)類(lei)(lei)(lei)減(jian)(jian)(jian)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)，企(qi)業(ye)需(xu)(xu)(xu)要(yao)(yao)準(zhun)備(bei)(bei)充分(fen)的(de)資(zi)(zi)料以備(bei)(bei)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機(ji)(ji)關的(de)事后審(shen)核(he)。如果資(zi)(zi)料不符合減(jian)(jian)(jian)免(mian)條(tiao)件的(de)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機(ji)(ji)關將不允許企(qi)業(ye)享受相應的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)優惠。從這方面說，備(bei)(bei)案(an)類(lei)(lei)(lei)減(jian)(jian)(jian)免(mian)反而增加(jia)了企(qi)業(ye)的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)風險。

　　（4）按照原稅(shui)法(fa)規(gui)定，報批類(lei)減免稅(shui)在年(nian)度終了后2個月之內向當地主(zhu)管(guan)稅(shui)務機關(guan)報送減免稅(shui)資料。新法(fa)尚未作出(chu)明確時限方面的規(gui)定，應按主(zhu)管(guan)稅(shui)務機關(guan)要(yao)求辦理。

　　6、《境外所得稅抵免計算明細表》

    此表填報納稅人本納稅年度來源于不同國家或地區的境外所得，按照稅收規定應繳納和應抵免的企業所得稅額。其稅法依據為《中華人民共和國企業所得稅法》第二十三條規定，企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：（一）居民企業來源于中國境外的應稅所得；（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。第二十四條規定，居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。第二十四條規定含有間接抵扣的含義，只要是境外企業在境外繳納了稅收的股息紅利所得，無論該項所得繳納的稅收是企業所得稅還是預提所得稅，均可以在境內按規定抵扣。填報本表，需要注意以下要點：