一、適用范圍

　　本表(biao)適用(yong)于執(zhi)行(xing)《企(qi)業會(hui)計(ji)制度(du)》、《小企(qi)業會(hui)計(ji)制度(du)》、《企(qi)業會(hui)計(ji)準則(ze)》的(de)企(qi)業，并實行(xing)查帳征(zheng)收的(de)企(qi)業所得稅居民納稅人(ren)填報。

　　二、填報依據和內容

　　根(gen)據《中華(hua)人民共和國企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)法》及(ji)(ji)其(qi)實施條例以及(ji)(ji)企(qi)業(ye)(ye)會(hui)計(ji)制度、企(qi)業(ye)(ye)會(hui)計(ji)準(zhun)則等核算的(de)“主營業(ye)(ye)務收(shou)(shou)入(ru)(ru)”、“其(qi)它(ta)業(ye)(ye)務收(shou)(shou)入(ru)(ru)”和“營業(ye)(ye)外收(shou)(shou)入(ru)(ru)”，以及(ji)(ji)根(gen)據稅(shui)收(shou)(shou)規定應在當期確認收(shou)(shou)入(ru)(ru)的(de)“視同銷售收(shou)(shou)入(ru)(ru)”。

　　三、有關項目填報說明

　　1、第(di)1行“銷售（營業(ye)）收入合計(ji)”：金額為(wei)本表(biao)第(di)2＋13行。本行數(shu)據作為(wei)計(ji)算業(ye)務(wu)招(zhao)待費、廣(guang)告費和業(ye)務(wu)宣傳費支出(chu)扣除限額的計(ji)算基數(shu)。

　　2、第(di)2行(xing)“營業收入合計”：金額(e)為本(ben)表第(di)3＋8行(xing)。該行(xing)數額(e)填入主表第(di)1行(xing)。

　　3、第3至7行“主(zhu)(zhu)營(ying)業(ye)(ye)務(wu)收入(ru)”：根據(ju)不(bu)同行業(ye)(ye)的(de)業(ye)(ye)務(wu)性質分別填報納稅(shui)人在會計核算中的(de)主(zhu)(zhu)營(ying)業(ye)(ye)務(wu)收入(ru)。對(dui)主(zhu)(zhu)要從事對(dui)外(wai)投(tou)(tou)資的(de)納稅(shui)人，其投(tou)(tou)資所得就是主(zhu)(zhu)營(ying)業(ye)(ye)務(wu)收入(ru)。

　　（1）第4行“銷售貨(huo)物”：填報從事工(gong)業(ye)(ye)制造、商品流通、農業(ye)(ye)生產以及(ji)其他(ta)商品銷售企(qi)業(ye)(ye)的主營業(ye)(ye)務收入。

　　（2）第5行“提(ti)供勞務(wu)”：填(tian)報從事提(ti)供旅(lv)游飲食(shi)服(fu)務(wu)、交通運輸(shu)、郵政(zheng)通信、對外(wai)經濟合作等勞務(wu)、開展其他(ta)服(fu)務(wu)的(de)納(na)稅(shui)人取得的(de)主(zhu)營業務(wu)收入。

　　（3）第6行“讓(rang)渡資(zi)產(chan)使用權(quan)(quan)”：填報讓(rang)渡無(wu)形資(zi)產(chan)使用權(quan)(quan)（如商標權(quan)(quan)、專利權(quan)(quan)、專有技術(shu)使用權(quan)(quan)、版權(quan)(quan)、專營(ying)權(quan)(quan)等）而取(qu)得(de)的使用費(fei)收(shou)(shou)入以及以租賃(lin)業務(wu)為基本業務(wu)的出租固定資(zi)產(chan)、無(wu)形資(zi)產(chan)、投(tou)資(zi)性房地產(chan)在主營(ying)業務(wu)收(shou)(shou)入中核算(suan)取(qu)得(de)的租金收(shou)(shou)入。

　　轉讓(rang)處置固定(ding)資產(chan)、出售無形資產(chan)（所有權(quan)的讓(rang)渡）屬(shu)于“營業外收入”，不在本行反映。

　　（4）第7行(xing)“建(jian)造合同”：填報納稅人建(jian)造房屋、道(dao)路、橋梁、水壩等(deng)建(jian)筑(zhu)物，以及船(chuan)舶、飛機、大型機械(xie)設備等(deng)的主營(ying)業(ye)務收入。

　　4、第8至(zhi)12行：按(an)照會計核算中(zhong)“其他(ta)業務(wu)收入”的具體(ti)業務(wu)性質(zhi)分別填(tian)報。

　　（1）第9行“材料(liao)(liao)銷(xiao)(xiao)售(shou)收(shou)入”：填報銷(xiao)(xiao)售(shou)材料(liao)(liao)、下腳料(liao)(liao)、廢料(liao)(liao)、廢舊(jiu)物資等收(shou)入。

　　（2）第10行“代購(gou)代銷(xiao)手續費(fei)收(shou)入”：填報從事(shi)代購(gou)代銷(xiao)、受托代銷(xiao)商品收(shou)取的手續費(fei)收(shou)入。

　　專業(ye)從事代理(li)業(ye)務的納(na)稅人收取的手續費收入(ru)不(bu)在本(ben)行填(tian)(tian)列，而是作為主(zhu)營業(ye)務收入(ru)填(tian)(tian)列到(dao)主(zhu)營業(ye)務收入(ru)中。

　　（3）第11行(xing)“包(bao)裝(zhuang)物(wu)出(chu)租收入”：填報(bao)出(chu)租、出(chu)借包(bao)裝(zhuang)物(wu)的(de)租金和逾期未(wei)退包(bao)裝(zhuang)物(wu)沒收的(de)押金。

　　（4）第12行“其他”：填報在“其他業務收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他業務收入，不包括已在主營業務收入中反映的讓渡資產使用權取得的收入。