通(tong)過與公(gong)司(si)(si)(si)管理層交談，查閱董事(shi)會會議(yi)記錄(lu)、重大業(ye)(ye)務合同等方法，結合公(gong)司(si)(si)(si)所處(chu)行業(ye)(ye)的(de)(de)發(fa)展趨(qu)勢(shi)及(ji)公(gong)司(si)(si)(si)目前所處(chu)的(de)(de)發(fa)展階段，了解公(gong)司(si)(si)(si)整(zheng)體(ti)發(fa)展規(gui)劃和各個業(ye)(ye)務板塊的(de)(de)中長(chang)期發(fa)展目標(biao)，分析公(gong)司(si)(si)(si)經營目標(biao)和計劃是(shi)否與現有商業(ye)(ye)模式一(yi)致(zhi)，揭(jie)示公(gong)司(si)(si)(si)業(ye)(ye)務發(fa)展過程(cheng)中的(de)(de)主(zhu)要風(feng)(feng)險（區別一(yi)般風(feng)(feng)險和特殊(shu)風(feng)(feng)險）及(ji)風(feng)(feng)險管理機制。

（2）了解公(gong)司是否(fou)存在《中(zhong)(zhong)國注冊會計師(shi)審計準(zhun)則第1324號——持續(xu)經營(ying)(ying)(ying)》中(zhong)(zhong)列舉的影響其(qi)持續(xu)經營(ying)(ying)(ying)能(neng)(neng)力的相(xiang)關(guan)事(shi)(shi)項，并(bing)了解相(xiang)關(guan)事(shi)(shi)項是否(fou)影響標準(zhun)無保留意見的審計報(bao)告(gao)的出具。影響持續(xu)經營(ying)(ying)(ying)能(neng)(neng)力的相(xiang)關(guan)事(shi)(shi)項包括：

3．公司(si)是否存(cun)在依(yi)據《公司(si)法》第一(yi)百八十(shi)一(yi)條規定解散的情(qing)形，或法院依(yi)法受理重整、和解或者破(po)產申請。

（四）公司(si)主要資產狀(zhuang)況

1、公(gong)司資產是(shi)否獨立于股東和實(shi)際控制人(ren)；

2、主要資產權(quan)屬是否(fou)清晰；取得手(shou)續是否(fou)合法；是否(fou)存在重大(da)權(quan)屬糾紛(fen)；

3、產(chan)權證明是否完善。關(guan)注重組、股(gu)東投資(zi)、資(zi)產(chan)交換、以物抵債(zhai)、接(jie)受捐贈等取得(de)的資(zi)產(chan)是否已辦理過戶手續；

4、資(zi)產(chan)是否完整，關注有無賬(zhang)外資(zi)產(chan)或股東占(zhan)用(yong)資(zi)產(chan)、公私(si)混用(yong)的情形；

5、公司的重要資產(chan)不存在質押等(deng)限制性條件，沒(mei)有因訴訟、仲裁(cai)等(deng)重大爭議、潛在糾紛等(deng)不確(que)定(ding)因素。

6、特別(bie)關(guan)注土(tu)地(di)問題：

（1）以(yi)前劃撥(bo)地(di)(di)未入賬(zhang)，改制時應辦為出讓地(di)(di)；

 （2）集體土地(di)問題，當地(di)是否允許集體土地(di)流轉，如允許，核查相關規定，看是否履行(xing)了(le)相關規定。

7、關注商(shang)(shang)標(biao)和專(zhuan)(zhuan)利權。公(gong)司是否擁有(you)(you)與主(zhu)營業務相(xiang)關的商(shang)(shang)標(biao)、專(zhuan)(zhuan)利、非專(zhuan)(zhuan)利技術所有(you)(you)權。

8、關注(zhu)公(gong)司對無形資產的(de)核算是否正確。對使(shi)用壽命不確定的(de)，關注(zhu)判斷是否恰當。

（1）沒有明確的(de)合同或法律規定的(de)無(wu)形資產，如(ru)(ru)永久性特許(xu)經營權(quan)和非專(zhuan)利技(ji)術等。要謹(jin)慎判斷使用期限。應(ying)當(dang)綜合各方(fang)面(mian)情況,如(ru)(ru)聘請相關專(zhuan)家進(jin)(jin)行(xing)(xing)論證或與(yu)同行(xing)(xing)業的(de)情況進(jin)(jin)行(xing)(xing)比較(jiao)以(yi)及企業的(de)歷史經驗等。

（2）對于劃分為使用壽命(ming)不(bu)確定(ding)的(de)無形資(zi)產，在(zai)持(chi)有(you)(you)期間內不(bu)需要攤銷,如果期末重新復核后(hou)仍為不(bu)確定(ding)的(de),應當在(zai)每個(ge)會(hui)計期間進行減值測試。同時，應當在(zai)財務報(bao)表(biao)附注中說明(ming)該無形資(zi)產的(de)有(you)(you)關(guan)情況，包(bao)括(kuo)是否(fou)具(ju)有(you)(you)合同或法(fa)律規定(ding)、能否(fou)自(zi)市(shi)場上取得相(xiang)關(guan)信(xin)息等(deng)。

（五）同業競爭和關聯交(jiao)易

1、關注公司業務是否(fou)獨立(li)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他(ta)企業是否(fou)存在(zai)同業競爭(zheng)。

通過詢(xun)問公司控(kong)股(gu)股(gu)東、實際控(kong)制(zhi)人(ren)，查閱(yue)營業(ye)(ye)執(zhi)照，實地走訪生產或銷(xiao)售部(bu)門(men)等(deng)方式，調(diao)查公司控(kong)股(gu)股(gu)東、實際控(kong)制(zhi)人(ren)及其控(kong)制(zhi)的其他企(qi)業(ye)(ye)的業(ye)(ye)務(wu)范(fan)圍，從業(ye)(ye)務(wu)性(xing)質、客戶對(dui)象、可替代性(xing)、市場差(cha)別等(deng)方面判(pan)斷是否與公司從事相同、相似業(ye)(ye)務(wu)，從而構成同業(ye)(ye)競爭。

對存(cun)在同(tong)業(ye)競爭的(de)(de)，要求公司就其合理性作出解釋，并了解公司為避免同(tong)業(ye)競爭采取(qu)的(de)(de)措施以及(ji)作出的(de)(de)承(cheng)諾。

2、關聯方界定是否全面，從嚴(yan)把(ba)握。特別注意：

（1）創新(xin)型企業的(de)關鍵管(guan)理(li)人(ren)員(yuan)包括核心技(ji)術人(ren)員(yuan)。

（2）下(xia)列情形之一的法人或自然人，視(shi)同為(wei)公司的關聯人：

①與(yu)公司(si)或(huo)其關聯人簽署(shu)協議或(huo)作出安排，在協議或(huo)安排生效后，或(huo)在未來十二個月(yue)內，成為(wei)公司(si)的關聯法人或(huo)自然(ran)人的；

②過去十(shi)二個月內，曾經是公(gong)司的關聯法人或自然人的。

3、關聯交易金額和(he)比例

（1）與控股股東及(ji)其(qi)全資或控股企業，在(zai)產品銷售或原(yuan)材料采購方面(mian)的(de)交易額(e)，占主營業務收(shou)入或外(wai)購原(yuan)材料金額(e)的(de)比例，分析(xi)是否存在(zai)影響(xiang)公司獨(du)立(li)性的(de)重(zhong)大或頻繁的(de)關聯方交易，如果(guo)金額(e)和比例大，說明公司直(zhi)接面(mian)向市場獨(du)立(li)經營的(de)能力較差。

業務獨立：通過查閱公司組織結構文件，結合公司的生產、采購和銷售記錄考察公司的產、供、銷系統，分析公司是否具有完整的業務流程、獨立的生產經營場所以及供應、銷售部門和渠道，通過計算公司的關聯采購額和關聯銷售額分別占公司當期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨立性的重大或頻繁的關聯方交易，判斷公司業務獨立性。