通過與公司(si)管(guan)理層(ceng)、會(hui)計機(ji)構和主要業務部門負責人交(jiao)談、查(cha)(cha)閱賬簿和相(xiang)關合同、聽取律師(shi)及注冊會(hui)計師(shi)意見等方(fang)法，調查(cha)(cha)公司(si)關聯(lian)方(fang)交(jiao)易(yi)的以下內(nei)容：

1、決(jue)策是否(fou)(fou)按照公司章程或其他規(gui)定履(lv)行(xing)了必要的(de)審批程序；尤(you)其是定價是否(fou)(fou)公允，與市場獨立第三方(fang)價格(ge)是否(fou)(fou)有較大差異。如有，管(guan)理(li)層(ceng)應說明原因；

2、來(lai)自關聯(lian)方(fang)的收入占(zhan)公司主營業務(wu)收入的比(bi)例、向關聯(lian)方(fang)采購(gou)額占(zhan)公司采購(gou)總額的比(bi)例；

3、關聯(lian)方的(de)應收(shou)、應付款(kuan)(kuan)(kuan)項余(yu)額分別占公(gong)司應收(shou)、應付款(kuan)(kuan)(kuan)項余(yu)額的(de)比例是否較高(gao)，關注(zhu)關聯(lian)方交(jiao)易的(de)真(zhen)實性和關聯(lian)方應收(shou)款(kuan)(kuan)(kuan)項的(de)可收(shou)回性；

4、關聯方交易(yi)產生的(de)利(li)潤占(zhan)公(gong)司(si)利(li)潤總額(e)的(de)比例(li)是否較(jiao)高;

 5、關(guan)聯(lian)方(fang)交易有無(wu)大額銷售退回情況(kuang)。如有，關(guan)注(zhu)其對公司財務狀況(kuang)的影(ying)響；

6、是否存在關聯(lian)方(fang)關系非(fei)關聯(lian)化的(de)情形，例如，與非(fei)正常(chang)業(ye)務關系單位或(huo)(huo)個人(ren)發(fa)生的(de)偶發(fa)性或(huo)(huo)重大交(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)，缺乏明顯商業(ye)理由的(de)交(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)，實質(zhi)與形式明顯不符的(de)交(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)，交(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)價格、條件、形式等明顯異常(chang)或(huo)(huo)顯失公允的(de)交(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)，應(ying)當考(kao)慮是否為虛構的(de)交(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)、是否實質(zhi)上是關聯(lian)方(fang)交(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)、該交(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)背后是否還(huan)有(you)其他安排；

7、關聯方交易存(cun)在的必(bi)要(yao)性和持續性，以及減少和規(gui)范關聯交易的具體(ti)安排。

（18）審(shen)計意見及(ji)事(shi)務所變更(geng)調查

核查注(zhu)冊會計師對(dui)公司財(cai)務報告的(de)審計意(yi)見。

通過查閱審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)，核實注(zhu)冊會計(ji)(ji)師對公(gong)司財(cai)務報(bao)告(gao)出具的審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)類型。如審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)為帶(dai)強(qiang)調事(shi)項(xiang)(xiang)段(duan)的無保留意見(jian)，應(ying)要求公(gong)司董事(shi)會和監(jian)事(shi)會對審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)涉及事(shi)項(xiang)(xiang)的處理情(qing)況(kuang)作出說明，并關注(zhu)該事(shi)項(xiang)(xiang)對公(gong)司的影響是(shi)否重(zhong)大、影響是(shi)否已(yi)(yi)經(jing)消(xiao)除(chu)、違(wei)反公(gong)允性的事(shi)項(xiang)(xiang)是(shi)否已(yi)(yi)予糾正。

公(gong)司(si)最近(jin)二年更換會(hui)(hui)計師(shi)事務(wu)所的(de)，項目小組應通過咨詢(xun)會(hui)(hui)計人員、查(cha)閱(yue)會(hui)(hui)議記錄、取(qu)得公(gong)司(si)管理(li)層說明等方法，調查(cha)公(gong)司(si)更換會(hui)(hui)計師(shi)事務(wu)所的(de)原因，履行審(shen)批程序(xu)情況(kuang)，以及前后任(ren)會(hui)(hui)計師(shi)事務(wu)所的(de)專(zhuan)業(ye)意(yi)見(jian)情況(kuang)等。

（四(si)）公司合法(fa)合規(gui)調查

（1）公司設立及(ji)存續情況調(diao)查

1、通過查閱(yue)公司(si)的(de)設(she)立批準文(wen)件、營(ying)業執(zhi)照、公司(si)章程、工商(shang)變更登記(ji)資料(liao)、工商(shang)年(nian)檢(jian)等文(wen)件，判(pan)斷公司(si)設(she)立、存續的(de)合法性，核實公司(si)設(she)立、存續是否滿二(er)年(nian)。

2、調查(cha)公司歷(li)次股(gu)權(quan)(quan)變動的情況，包括轉(zhuan)讓協議，轉(zhuan)讓價格、資產評(ping)估報告（如有），新股(gu)東所(suo)取得的各種特殊權(quan)(quan)利（如優先(xian)清(qing)算(suan)權(quan)(quan)、優先(xian)購買權(quan)(quan)、隨售權(quan)(quan)等），此次轉(zhuan)讓后變更的公司章程以及董事會的變化情況。

3、主辦券商(shang)應(ying)對有(you)限責任公司(si)(si)整(zheng)體變(bian)更為(wei)股(gu)份有(you)限公司(si)(si)（以(yi)下簡稱“改(gai)制”）進行(xing)重(zhong)點調(diao)(diao)(diao)查(cha)，調(diao)(diao)(diao)查(cha)內容包括：查(cha)閱公司(si)(si)改(gai)制的批準(zhun)文件、營業執照、公司(si)(si)章程、工商(shang)登記(ji)資(zi)料等文件，判(pan)斷(duan)公司(si)(si)改(gai)制的合(he)法合(he)規性(xing)；查(cha)閱審(shen)計(ji)報告(gao)(gao)、驗(yan)資(zi)報告(gao)(gao)等，調(diao)(diao)(diao)查(cha)公司(si)(si)改(gai)制時是(shi)(shi)否以(yi)變(bian)更基準(zhun)日經審(shen)計(ji)的原賬面凈資(zi)產額(e)為(wei)依據，折(zhe)合(he)股(gu)本總(zong)額(e)是(shi)(shi)否不高于公司(si)(si)凈資(zi)產；通過(guo)咨詢公司(si)(si)律(lv)師(shi)或法律(lv)顧問，查(cha)閱董(dong)事會(hui)和(he)股(gu)東會(hui)決議等文件，調(diao)(diao)(diao)查(cha)公司(si)(si)最(zui)近二年內主營業務和(he)董(dong)事、高級管理(li)人員(yuan)是(shi)(shi)否發(fa)生重(zhong)大(da)變(bian)化，實際(ji)控制人是(shi)(shi)否發(fa)生變(bian)更，如發(fa)生變(bian)化或變(bian)更，判(pan)斷(duan)對公司(si)(si)持續經營的影(ying)響(xiang)。

調查公司最近二年股(gu)權(quan)變動的合法合規性(xing)以及股(gu)本總額(e)和股(gu)權(quan)結構是否(fou)發(fa)生變化。

（2）重大違法(fa)違規(gui)調查(cha)

通過咨詢公(gong)(gong)司(si)律師或(huo)法律顧問(wen)，查(cha)閱已生效的(de)判決書、行(xing)政處罰(fa)決定書以及(ji)其(qi)他能(neng)證明(ming)公(gong)(gong)司(si)存在違法違規(gui)行(xing)為的(de)證據性文件，判斷公(gong)(gong)司(si)是否(fou)存在重(zhong)大違法違規(gui)行(xing)為。

通過詢問(wen)公(gong)司管理層(ceng)，查(cha)閱(yue)公(gong)司檔案，向稅(shui)務部(bu)門等(deng)查(cha)詢，了解(jie)公(gong)司是否有違法違規記錄(lu)。

（3）股權(quan)情況調查(cha)

通過與公(gong)(gong)司股(gu)(gu)東(dong)或(huo)股(gu)(gu)東(dong)的(de)法(fa)定代(dai)表人交(jiao)談，查閱工商變更登記(ji)資料等，調查公(gong)(gong)司股(gu)(gu)份是(shi)否存在(zai)轉(zhuan)讓限制的(de)情(qing)形，并取(qu)得公(gong)(gong)司股(gu)(gu)東(dong)或(huo)股(gu)(gu)東(dong)的(de)法(fa)定代(dai)表人的(de)股(gu)(gu)份是(shi)否存在(zai)質押等轉(zhuan)讓限制情(qing)形、是(shi)否存在(zai)股(gu)(gu)權糾紛或(huo)潛(qian)在(zai)糾紛的(de)書(shu)面聲明。

（4）財產合法性調(diao)查

調查公司主要(yao)財(cai)產的(de)合法性，是否(fou)存(cun)在法律糾(jiu)紛或潛在糾(jiu)紛以及(ji)其他爭議。

通過查閱公司房產，土地使用權，商標、專利、版權、特許經營權等無形資產，以及主要生產經營設備等主要財產的權屬憑證、相關合同等資料，咨詢公司律師或法律顧問的意見，必要時進行實地查看，重點關注公司是否具備完整、合法的財產權屬憑證，商標權、專利權、版權、特許經營權等的權利期限情況，判斷是否存在法律糾紛或潛在糾紛。