（3）應收賬款(kuan)調查

調(diao)查公司應收(shou)款項的真實(shi)性(xing)、準確性(xing)、完整(zheng)性(xing)和合理性(xing)。

查閱公司應收(shou)賬(zhang)款(kuan)明細資料，結合公司行(xing)業特點和業務(wu)收(shou)入(ru)狀況等因素，評價應收(shou)賬(zhang)款(kuan)余額及(ji)其變動是否合理(li)。抽查大額應收(shou)賬(zhang)款(kuan)，調查其真實性(xing)、收(shou)回(hui)可能性(xing)及(ji)潛在的風險。

取得公司其他應收款(kuan)(kuan)明細資料，了解大(da)額其他應收款(kuan)(kuan)余額的形成原因，分析其合理(li)性、真實性、收回可能性及(ji)潛在的風險。

核查(cha)大(da)額(e)預付賬款產(chan)生的原因、時間和相關采購(gou)業務的執(zhi)行情況。調查(cha)應收票據取得、背書、抵押和貼現等情況，關注由此產(chan)生的風險。

分(fen)(fen)析公(gong)司(si)應收款項賬(zhang)(zhang)齡(ling)(ling)，評價賬(zhang)(zhang)齡(ling)(ling)的(de)合(he)理性，了解賬(zhang)(zhang)齡(ling)(ling)較長款項的(de)形(xing)成原因及公(gong)司(si)采(cai)取(qu)(qu)的(de)措施(shi)，查核公(gong)司(si)是(shi)(shi)否按(an)規定提取(qu)(qu)壞賬(zhang)(zhang)準備、提取(qu)(qu)是(shi)(shi)否充分(fen)(fen)。

（4）存貨調查(cha)

調查公司存貨(huo)的真(zhen)實性、準確性、完(wan)整性和合(he)理性。

通過查(cha)閱(yue)公司存(cun)貨明細資(zi)料(liao)，結(jie)合(he)(he)生產(chan)(chan)循環(huan)特點，分(fen)析原(yuan)材料(liao)、在產(chan)(chan)品、產(chan)(chan)成(cheng)品余額之間的比例及其變(bian)動是否合(he)(he)理。通過實(shi)地查(cha)看存(cun)貨，評估(gu)其真實(shi)性和完整(zheng)性。

分析比較(jiao)公司存(cun)貨(huo)賬(zhang)齡(ling)，評價(jia)賬(zhang)齡(ling)是(shi)否(fou)合理，了解是(shi)否(fou)有賬(zhang)齡(ling)較(jiao)長的存(cun)貨(huo)，查(cha)核公司是(shi)否(fou)按規定提(ti)取存(cun)貨(huo)跌價(jia)準備、提(ti)取是(shi)否(fou)充分。

（5）公(gong)司投資調(diao)查

 調(diao)查(cha)公司投(tou)資的真實性(xing)、準確(que)性(xing)、完整性(xing)和合理性(xing)。

通過與(yu)公(gong)司管(guan)理層及(ji)相關負責人交談，了解公(gong)司投資的(de)(de)決策程序、管(guan)理層對投資風險(xian)(xian)及(ji)其控制所采取的(de)(de)措施，重點(dian)關注(zhu)風險(xian)(xian)較大的(de)(de)投資項目。

采用與公(gong)司(si)管理層交(jiao)談，查(cha)閱股東(dong)大會(hui)(hui)(hui)、董事(shi)會(hui)(hui)(hui)、總經理辦公(gong)會(hui)(hui)(hui)等(deng)會(hui)(hui)(hui)議記錄，查(cha)閱投資(zi)合同，查(cha)閱賬(zhang)簿、股權或債(zhai)權投資(zi)憑證等(deng)方法(fa)，調查(cha)公(gong)司(si)長短(duan)期(qi)投資(zi)的(de)計(ji)價及收益(yi)確認(ren)方法(fa)是否符(fu)合會(hui)(hui)(hui)計(ji)準則的(de)相關規定。

關注(zhu)(zhu)公司(si)對(dui)納入(ru)合并(bing)財務(wu)報表范圍(wei)子(zi)公司(si)的(de)(de)投資核算方法是否(fou)恰(qia)當。聽取注(zhu)(zhu)冊會計(ji)師的(de)(de)意(yi)見，關注(zhu)(zhu)影響子(zi)公司(si)財務(wu)狀況(kuang)的(de)(de)重要方面，評價(jia)其財務(wu)報表信(xin)息(xi)的(de)(de)真實性。

（6）固(gu)定資產與(yu)折(zhe)舊調查

調查公(gong)司固定(ding)資產和(he)折舊的真實性(xing)、準(zhun)確性(xing)、完(wan)整性(xing)和(he)合理性(xing)。

通過查閱公(gong)司經(jing)審計的(de)(de)財務(wu)報告，詢問會(hui)(hui)計人員，了(le)解公(gong)司固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)計價政策、固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)折舊方法、固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)使用年限和殘(can)值率的(de)(de)估計，評價相關會(hui)(hui)計政策和估計是否符合會(hui)(hui)計準則的(de)(de)相關規定(ding)。通過查閱賬簿、實地查看等方法，考察公(gong)司固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)構(gou)成及(ji)狀(zhuang)況。

根據公(gong)司(si)固(gu)定資(zi)(zi)產(chan)折(zhe)(zhe)舊政(zheng)策，對(dui)固(gu)定資(zi)(zi)產(chan)折(zhe)(zhe)舊進行重(zhong)新計(ji)算。分析累(lei)計(ji)折(zhe)(zhe)舊占(zhan)固(gu)定資(zi)(zi)產(chan)原值的比(bi)重(zhong)，判斷固(gu)定資(zi)(zi)產(chan)是(shi)否面臨淘汰、更(geng)新、大修、技術升級(ji)等(deng)情況(kuang)，并(bing)評價其對(dui)公(gong)司(si)財務狀況(kuang)和持續經(jing)營能力的影響(xiang)程(cheng)度。

關注(zhu)公司購建(jian)、處(chu)臵(ge)固定資(zi)產等是(shi)否履行了必要的審批程序，手續是(shi)否齊全。

（7）無形資(zi)產調(diao)查

調查公司(si)無(wu)形資產的真實性(xing)(xing)(xing)、準確性(xing)(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)(xing)和合理性(xing)(xing)(xing)。

通過查閱公司(si)經審(shen)計(ji)的財務報告、詢(xun)問會(hui)計(ji)人員，了(le)解公司(si)無形資產的計(ji)價政(zheng)策、攤銷方法、攤銷年限，評價相(xiang)關會(hui)計(ji)政(zheng)策和估計(ji)是(shi)否符合會(hui)計(ji)準(zhun)則的相(xiang)關規(gui)定，判斷(duan)其(qi)合理性。

通(tong)過查閱(yue)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)合同、資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)評估(gu)報(bao)告、資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)權屬(shu)證明、賬簿等(deng)方法，對股東投(tou)(tou)入(ru)(ru)的無(wu)(wu)(wu)形資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)，評價無(wu)(wu)(wu)形資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)的入(ru)(ru)賬價值是(shi)(shi)否(fou)有充分(fen)的依據，關(guan)注投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)方取得無(wu)(wu)(wu)形資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)的方式是(shi)(shi)否(fou)合法；對公(gong)司(si)購買的無(wu)(wu)(wu)形資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)，關(guan)注出(chu)售方與(yu)公(gong)司(si)是(shi)(shi)否(fou)存在關(guan)聯方關(guan)系，無(wu)(wu)(wu)形資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)定價是(shi)(shi)否(fou)合理；對公(gong)司(si)自行開(kai)發的無(wu)(wu)(wu)形資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)，關(guan)注其確認時(shi)間和(he)價值是(shi)(shi)否(fou)符合會計準則的相關(guan)規定。

關注處臵無(wu)(wu)形(xing)資(zi)產(chan)是否(fou)履行(xing)了必要的審批程序，手續(xu)是否(fou)齊(qi)全。當預計某(mou)項無(wu)(wu)形(xing)資(zi)產(chan)已經不能帶來未來經濟效益時，關注公司是否(fou)已將該項無(wu)(wu)形(xing)資(zi)產(chan)的賬面價(jia)值予以轉銷。

（8）資產減值準備情(qing)況調(diao)查

調查公(gong)司資產減值準備的真實性(xing)、準確性(xing)、完整性(xing)和合理性(xing)。

通(tong)過(guo)查(cha)閱公司經審計(ji)的財務報告、詢問會計(ji)人員等方法，了解公司各項資產減值準(zhun)備的計(ji)提(ti)方法是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)符合(he)會計(ji)準(zhun)則的相關(guan)規定，依據是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)充分(fen)，比(bi)例(li)是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)合(he)理。

采用重新計算、分析(xi)等(deng)方(fang)法，考察公司(si)資產(chan)減值準備的計提情況(kuang)(kuang)是(shi)否與資產(chan)質量狀況(kuang)(kuang)相符。

關注(zhu)公司資(zi)產減值準備(bei)的計提、沖銷(xiao)和轉回等是否(fou)履行了必要的審批程(cheng)序(xu)，計提方法和比例是否(fou)隨意變更，金額(e)是否(fou)異常，分析(xi)是否(fou)存在(zai)利(li)用資(zi)產減值準備(bei)調節利(li)潤的情形。

（9）歷次評估情況調查(cha)

通過查閱公司董事會決議，相關的資產評估報告，與公司相關業務人員交談，咨詢專業資產評估機構，調查公司自成立之日起的歷次資產評估情況，包括資產評估的原因及相關用途；資產評估機構的名稱及主要評估方法，資產評估前的賬面值，評估值及增減情況，增減變化幅度較大的，應說明原因。