1、最(zui)近(jin)二年內是否因違反國(guo)家(jia)法(fa)律(lv)、行(xing)政法(fa)規、部(bu)門規章(zhang)、自律(lv)規則等受到刑事(shi)、民事(shi)、行(xing)政處罰或紀(ji)律(lv)處分；

2、是否存在因涉嫌違法違規行為處于調查之中尚(shang)無定論的情(qing)形；

3、最近(jin)二年(nian)內是(shi)否對(dui)所任(ren)職(zhi)(zhi)（包括(kuo)現任(ren)職(zhi)(zhi)和曾任(ren)職(zhi)(zhi)）公司因重大(da)違法違規行(xing)為(wei)而被(bei)處罰負有責任(ren)；

 4、是否存(cun)在個人負(fu)有數額較大(da)債務(wu)到期未清償的情(qing)形；

5、是否(fou)有(you)欺詐或(huo)其(qi)他(ta)不誠實(shi)行為等情況。

通過查(cha)詢中國人民銀行征信(xin)系(xi)統(tong)、工商(shang)行政管理部門(men)的(de)企(qi)業信(xin)用信(xin)息系(xi)統(tong)等(deng)公(gong)共誠信(xin)系(xi)統(tong)，咨(zi)詢稅務部門(men)、公(gong)司(si)貸(dai)款銀行等(deng)部門(men)或機構，咨(zi)詢公(gong)司(si)律師(shi)或法律顧問(wen)，查(cha)閱相(xiang)關記錄(lu)以及其他(ta)合(he)理方式，核實公(gong)司(si)管理層是否存在不誠信(xin)行為(wei)的(de)記錄(lu)，評價公(gong)司(si)管理層的(de)誠信(xin)狀況。

（三）公司財務調查

（1）內(nei)部控制五要素(su)調查

通過考察控制(zhi)環境、風險(xian)識(shi)別與(yu)評估、控制(zhi)活動與(yu)措施、信息溝通與(yu)反饋、監督與(yu)評價等基本(ben)要素，評價公司內部控制(zhi)制(zhi)度是否充分、合理、有效。

通過與公司(si)(si)管理層及員工交談，查閱公司(si)(si)規章制度(du)等方法，調查公司(si)(si)是否建立會計核算體系、財(cai)務(wu)管理和(he)風(feng)險控制等制度(du)，確保公司(si)(si)財(cai)務(wu)報告真實可靠及行為合法合規。

通過(guo)與(yu)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)管(guan)(guan)理層(ceng)及員(yuan)工交談，查閱董(dong)(dong)事會(hui)、總經(jing)理辦公(gong)(gong)(gong)會(hui)等(deng)會(hui)議記錄，查閱公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)規章制(zhi)度等(deng)方(fang)法，評價公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)是(shi)(shi)否(fou)(fou)有積極(ji)的(de)控(kong)制(zhi)環境(jing)：包括考察(cha)董(dong)(dong)事會(hui)是(shi)(shi)否(fou)(fou)負責批(pi)準并定期審查公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)經(jing)營戰(zhan)略(lve)和(he)重大決策、確定經(jing)營風險的(de)可接受水平；考察(cha)高(gao)級(ji)管(guan)(guan)理人(ren)(ren)員(yuan)是(shi)(shi)否(fou)(fou)執行董(dong)(dong)事會(hui)批(pi)準的(de)戰(zhan)略(lve)和(he)政策，以及高(gao)級(ji)管(guan)(guan)理人(ren)(ren)員(yuan)和(he)董(dong)(dong)事會(hui)間的(de)責任、授權(quan)和(he)報告關系(xi)是(shi)(shi)否(fou)(fou)明確；考察(cha)管(guan)(guan)理層(ceng)是(shi)(shi)否(fou)(fou)促使公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)員(yuan)工了解公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)內部(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度并在(zai)其中發揮作用(yong)等(deng)。

通過與(yu)公司管理層交談、查(cha)閱公司相關(guan)規章制(zhi)度(du)和(he)風(feng)險(xian)(xian)評估(gu)報告等，考察管理層為識別(bie)和(he)評估(gu)對(dui)公司實現整體目標(biao)有負面(mian)影(ying)響(xiang)的風(feng)險(xian)(xian)因素所建立的制(zhi)度(du)或采取的措施，評價公司風(feng)險(xian)(xian)識別(bie)與(yu)評估(gu)體系的有效(xiao)性。

通過與(yu)(yu)公司管理層(ceng)及主(zhu)要(yao)業(ye)(ye)務(wu)流程所涉及部(bu)門的負責人(ren)交談，查閱業(ye)(ye)務(wu)流程相(xiang)關(guan)文(wen)件(jian)，了解業(ye)(ye)務(wu)流程和其中的控(kong)制措施，包括授權與(yu)(yu)審批、復核與(yu)(yu)查證、業(ye)(ye)務(wu)規程與(yu)(yu)操作程序、崗(gang)位權限與(yu)(yu)職責分工、相(xiang)互獨(du)立與(yu)(yu)制衡、應急與(yu)(yu)預防等措施。

項目(mu)小(xiao)組應選擇一定(ding)數量(liang)的(de)控(kong)制活(huo)動樣(yang)本，采取(qu)驗(yan)證、觀察(cha)、詢問、重(zhong)新操作等測試方法，評(ping)價(jia)公司的(de)內部(bu)控(kong)制措(cuo)施是否(fou)有效實施。

通(tong)過與公(gong)(gong)(gong)司(si)管理層(ceng)和(he)(he)(he)(he)員(yuan)(yuan)工(gong)交(jiao)談，查(cha)閱公(gong)(gong)(gong)司(si)相(xiang)關規章制度等，評價信(xin)息(xi)(xi)(xi)溝通(tong)與反饋是否有效，包(bao)括公(gong)(gong)(gong)司(si)是否建立了(le)能(neng)(neng)夠涵蓋其全部(bu)重要活動，并(bing)對內部(bu)和(he)(he)(he)(he)外部(bu)信(xin)息(xi)(xi)(xi)進(jin)行(xing)(xing)搜集和(he)(he)(he)(he)整(zheng)理的(de)有效信(xin)息(xi)(xi)(xi)系統，以及(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)是否建立了(le)有效的(de)信(xin)息(xi)(xi)(xi)溝通(tong)和(he)(he)(he)(he)反饋渠(qu)道，確保員(yuan)(yuan)工(gong)能(neng)(neng)充分理解(jie)和(he)(he)(he)(he)執行(xing)(xing)公(gong)(gong)(gong)司(si)政策和(he)(he)(he)(he)程(cheng)序，并(bing)保證相(xiang)關信(xin)息(xi)(xi)(xi)能(neng)(neng)夠傳達到應被(bei)傳達到的(de)人員(yuan)(yuan)。

通過與公司(si)管(guan)理(li)層及內(nei)部審計(ji)部門(men)交談，采(cai)用詢問、驗證、查閱內(nei)部審計(ji)報告和監事會報告等方法(fa)，考察(cha)公司(si)內(nei)部控制監督和評價制度(du)的有(you)效性。

調查公司在報告期內的主要會計政策和會計估計是(shi)否有針(zhen)對(dui)性地(di)結(jie)合了公司的業務特(te)點(dian)，是(shi)否起到(dao)有效防范(fan)公司特(te)有財(cai)務風險的作用。

在(zai)上(shang)(shang)述調查(cha)基(ji)礎上(shang)(shang)，聽取注冊會(hui)計(ji)師意(yi)見(jian)，評價公(gong)司(si)現有內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)制(zhi)度在(zai)合理保證公(gong)司(si)遵守現行法律(lv)法規、提高經營(ying)(ying)效率、保證財(cai)務(wu)報告的(de)可靠性等方(fang)面的(de)效果，關注內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)制(zhi)度的(de)缺陷(xian)及其可能導致的(de)財(cai)務(wu)和經營(ying)(ying)風險。

（2）財務風險調查

根據經(jing)審計(ji)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)報告(gao)，分析公(gong)司最(zui)近兩年(nian)及一期的(de)(de)主要財(cai)務(wu)(wu)指(zhi)標(biao)，并對其(qi)進行(xing)逐年(nian)比(bi)較。主要包(bao)括毛利率(lv)(lv)(lv)(lv)、凈(jing)資(zi)(zi)產(chan)收益(yi)(yi)率(lv)(lv)(lv)(lv)（包(bao)括扣除(chu)非經(jing)常性損(sun)益(yi)(yi)后(hou)凈(jing)資(zi)(zi)產(chan)收益(yi)(yi)率(lv)(lv)(lv)(lv)）、基(ji)(ji)(ji)本每(mei)股(gu)(gu)收益(yi)(yi)、稀釋每(mei)股(gu)(gu)收益(yi)(yi)、每(mei)股(gu)(gu)凈(jing)資(zi)(zi)產(chan)、每(mei)股(gu)(gu)經(jing)營活(huo)動產(chan)生的(de)(de)現(xian)金流量(liang)凈(jing)額、資(zi)(zi)產(chan)負(fu)債率(lv)(lv)(lv)(lv)（以(yi)母公(gong)司報表為基(ji)(ji)(ji)礎(chu)）、流動比(bi)率(lv)(lv)(lv)(lv)、速動比(bi)率(lv)(lv)(lv)(lv)、應收賬(zhang)款周轉率(lv)(lv)(lv)(lv)和存貨周轉率(lv)(lv)(lv)(lv)等(deng)。除(chu)特別指(zhi)出外，上(shang)述財(cai)務(wu)(wu)指(zhi)標(biao)應以(yi)合并財(cai)務(wu)(wu)報表的(de)(de)數據為基(ji)(ji)(ji)礎(chu)進行(xing)計(ji)算(suan)。相(xiang)關指(zhi)標(biao)的(de)(de)計(ji)算(suan)應執行(xing)中國證監會的(de)(de)有關規定(ding)。

在(zai)此基(ji)礎(chu)上，分析公(gong)(gong)司(si)的(de)盈利(li)能(neng)(neng)力、長短(duan)期(qi)償債(zhai)能(neng)(neng)力、營運能(neng)(neng)力及獲取現金能(neng)(neng)力，綜合(he)評價公(gong)(gong)司(si)財(cai)務風(feng)險(xian)和經營風(feng)險(xian)，判斷公(gong)(gong)司(si)財(cai)務狀(zhuang)況是否良好。各(ge)項財(cai)務指標與同行業(ye)公(gong)(gong)司(si)平均水(shui)平相比有較大偏離(li)的(de)，或各(ge)項財(cai)務指標及相關會計(ji)項目有較大變動或異常的(de)，應分析原因并進行重(zhong)點調查。

根據經審計的財務報告，對公司收入、成本、費用的配比性進行分析性復核。通過分析公司收入、成本、費用的變動趨勢、比例關系等，比較同行業其他公司的情況，評價公司收入與成本、費用，成本、費用與相關資產攤銷等財務數據之間的配比或勾稽關系是否合理。對明顯缺乏合理的配比或勾稽關系的事項，應要求公司管理層作出說明。