2、關(guan)(guan)聯(lian)方和關(guan)(guan)聯(lian)交易(yi)情況(kuang)

確(que)認(ren)公司的(de)關(guan)(guan)聯方(fang)(fang)及(ji)關(guan)(guan)聯方(fang)(fang)關(guan)(guan)系，通(tong)過與公司高管人員、財務部門和主要(yao)業務部門負(fu)責人交談，查閱賬簿、相關(guan)(guan)合同、會議記錄、獨立董(dong)事意見，發函詢(xun)證，咨(zi)詢(xun)律師(shi)及(ji)注冊(ce)會計師(shi)意見，調查公司與關(guan)(guan)聯方(fang)(fang)進行(xing)的(de)關(guan)(guan)聯交易(yi)。

五、財務狀況

1、基本財務(wu)數據分(fen)析

根據公司歷(li)年財務報告，收(shou)(shou)集能夠反映公司財務基本狀況的財務數據，如：資(zi)產（貨幣資(zi)金、應收(shou)(shou)賬款、存貨、對外投資(zi)、無形資(zi)產）、負債（銀行借(jie)款、應付(fu)賬款）、銷售收(shou)(shou)入(ru)、銷售成本、補貼收(shou)(shou)入(ru)、利潤總(zong)額、凈利潤等。

2、財務比率分析

計算(suan)公(gong)司各年(nian)度毛利率(lv)、資產(chan)(chan)收(shou)益率(lv)、凈資產(chan)(chan)收(shou)益率(lv)、每(mei)股收(shou)益等，判斷公(gong)司盈利能力。

計算公(gong)(gong)(gong)司(si)各(ge)年度資產(chan)負(fu)債(zhai)率(lv)、流動比率(lv)、速動比率(lv)、利息保障倍數等，結(jie)合公(gong)(gong)(gong)司(si)的現金流量狀況、在銀(yin)行的資信(xin)狀況、可利用(yong)的融(rong)資渠道及(ji)授信(xin)額度及(ji)或有負(fu)債(zhai)等情況，判斷公(gong)(gong)(gong)司(si)的償債(zhai)能(neng)力。

計算(suan)公司(si)各年度資產周轉率、存貨周轉率和應收賬款周轉率等，結合市場發展(zhan)、行業競爭(zheng)狀況(kuang)、發行人生產模(mo)式及物流管理、銷售模(mo)式及賒銷政(zheng)策(ce)等情況(kuang)，判斷公司(si)經(jing)營風險(xian)和持續經(jing)營能力。

3、納稅情況

查閱(yue)公司報告期(qi)的(de)納(na)稅資料，調查公司所執行的(de)稅種、稅基(ji)、稅率(lv)是否符合現行法律、法規的(de)要求(qiu)。

取得公(gong)司稅收(shou)優惠或財(cai)政補貼(tie)資料，核查公(gong)司享有(you)的(de)稅收(shou)優惠或財(cai)政補貼(tie)是否符合(he)財(cai)政管理(li)部門和(he)稅收(shou)管理(li)部門的(de)有(you)關規定，分(fen)析公(gong)司對稅收(shou)政策的(de)依賴程(cheng)度(du)和(he)對未(wei)來經(jing)營業績、財(cai)務狀況的(de)影響。

4、盈利預測

根據公司(si)編制盈(ying)利(li)預(yu)測(ce)所依據的資(zi)料和盈(ying)利(li)預(yu)測(ce)假設(she)，結合國內(nei)外(wai)經(jing)濟形勢(shi)、行(xing)業(ye)發展趨(qu)勢(shi)、市(shi)場競爭狀(zhuang)況，判(pan)斷公司(si)盈(ying)利(li)預(yu)測(ce)假設(she)的合理性。

對比以前年度計劃(hua)與實際完成(cheng)情(qing)況(kuang)，參照公司(si)發(fa)展趨勢、市(shi)場情(qing)況(kuang)，評(ping)(ping)價(jia)(jia)公司(si)預(yu)測期(qi)間經營計劃(hua)、投(tou)資(zi)計劃(hua)和(he)融資(zi)計劃(hua)安排是否得(de)當。根據(ju)了解的(de)公司(si)生產(chan)規模和(he)現有的(de)生產(chan)能力，分析評(ping)(ping)價(jia)(jia)預(yu)測計劃(hua)執行的(de)可行性(xing)。

六、業務發展目(mu)標調查

1、發展戰略

取得公司中(zhong)長期發展戰(zhan)(zhan)(zhan)略的(de)相關文件(jian)，包括戰(zhan)(zhan)(zhan)略策劃(hua)資(zi)料(liao)、董事會會議(yi)紀(ji)要、戰(zhan)(zhan)(zhan)略委員會會議(yi)紀(ji)要、獨立董事意見等相關文件(jian)，分析公司是否已(yi)經建立清(qing)晰、明確、具體(ti)的(de)發展戰(zhan)(zhan)(zhan)略，包括戰(zhan)(zhan)(zhan)略目(mu)標(biao)、實(shi)現戰(zhan)(zhan)(zhan)略目(mu)標(biao)的(de)依據、步驟、方(fang)式(shi)、手(shou)段及各方(fang)面的(de)行動計劃(hua)。

通過(guo)各(ge)種(zhong)渠道了(le)解競(jing)爭(zheng)對(dui)手的(de)(de)發展戰(zhan)略，將公司(si)與競(jing)爭(zheng)對(dui)手的(de)(de)發展戰(zhan)略進行比較(jiao)，并對(dui)公司(si)所處行業、市場(chang)、競(jing)爭(zheng)等情況進行深入分析，調查公司(si)的(de)(de)發展戰(zhan)略是否合理、可行。

2、經(jing)營(ying)理念和經(jing)營(ying)模式

取(qu)得公司經(jing)(jing)營(ying)理(li)(li)念、經(jing)(jing)營(ying)模(mo)式(shi)的(de)相關資料，通過與發起人(ren)、高管人(ren)員及員工、主(zhu)要供(gong)應商(shang)、主(zhu)要銷售客戶談話等(deng)方法，了(le)解公司的(de)經(jing)(jing)營(ying)理(li)(li)念和經(jing)(jing)營(ying)模(mo)式(shi)，分(fen)析(xi)公司經(jing)(jing)營(ying)理(li)(li)念、經(jing)(jing)營(ying)模(mo)式(shi)對公司經(jing)(jing)營(ying)管理(li)(li)和發展的(de)影響。

3、歷(li)年(nian)發展計劃(hua)的執行(xing)和實現情況

取得公司(si)歷年發展計(ji)(ji)劃(hua)、年度報(bao)告等資料，調查各(ge)年計(ji)(ji)劃(hua)的(de)執行和(he)實現情況(kuang)，分析高管人(ren)員制定經營計(ji)(ji)劃(hua)的(de)可行性和(he)實施計(ji)(ji)劃(hua)的(de)能力。

4、業務(wu)發展目標

取得公司(si)(si)未(wei)來二至三年的發(fa)展(zhan)(zhan)計劃(hua)和業(ye)務(wu)發(fa)展(zhan)(zhan)目(mu)標(biao)(biao)(biao)及其依據等資(zi)料(liao)，調(diao)查未(wei)來行業(ye)的發(fa)展(zhan)(zhan)趨勢和市(shi)場競(jing)爭(zheng)狀況，調(diao)查公司(si)(si)未(wei)來發(fa)展(zhan)(zhan)目(mu)標(biao)(biao)(biao)是否與(yu)(yu)發(fa)展(zhan)(zhan)戰略一致；分析(xi)(xi)公司(si)(si)在管理(li)、產品、人員、技術(shu)、市(shi)場、投融資(zi)、購并、國際化等方(fang)面是否制定了具體的計劃(hua)，這些計劃(hua)是否與(yu)(yu)公司(si)(si)未(wei)來發(fa)展(zhan)(zhan)目(mu)標(biao)(biao)(biao)相匹配(pei)，是否具備(bei)良好(hao)的可實現(xian)(xian)性；分析(xi)(xi)未(wei)來發(fa)展(zhan)(zhan)目(mu)標(biao)(biao)(biao)實施過程中存(cun)在的風險(xian)；分析(xi)(xi)公司(si)(si)未(wei)來發(fa)展(zhan)(zhan)目(mu)標(biao)(biao)(biao)和具體計劃(hua)與(yu)(yu)現(xian)(xian)有業(ye)務(wu)的關系(xi)。

七、融資運用(yong)分析(xi)

通(tong)過查閱公(gong)司關(guan)于融資項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)決(jue)策(ce)文件、項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)可行性(xing)(xing)研究報告、政府(fu)部門有關(guan)產(chan)業(ye)(ye)(ye)(ye)目(mu)(mu)錄等方法(fa)，根據項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)環保、土地(di)等方面的(de)(de)(de)安(an)排情況(kuang)(kuang)，結合目(mu)(mu)前(qian)其(qi)他同類企業(ye)(ye)(ye)(ye)對同類項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)投資情況(kuang)(kuang)、產(chan)品(pin)市場容(rong)量及(ji)(ji)其(qi)變(bian)化(hua)情況(kuang)(kuang)，對公(gong)司本次(ci)融資項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)是(shi)否符合國家(jia)產(chan)業(ye)(ye)(ye)(ye)政策(ce)和(he)環保要求、技術和(he)市場的(de)(de)(de)可行性(xing)(xing)以(yi)及(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)實(shi)施的(de)(de)(de)確定性(xing)(xing)等進(jin)行分析(xi)；分析(xi)融資數量是(shi)否與公(gong)司規模、主(zhu)營業(ye)(ye)(ye)(ye)務、實(shi)際資金需求、資金運用能力及(ji)(ji)公(gong)司業(ye)(ye)(ye)(ye)務發展目(mu)(mu)標相匹配；核查公(gong)司是(shi)否審慎預測(ce)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)效益(yi)，是(shi)否已分別說明達產(chan)前(qian)后(hou)的(de)(de)(de)效益(yi)情況(kuang)(kuang)，以(yi)及(ji)(ji)預計(ji)達產(chan)時間，預測(ce)基(ji)礎、依據是(shi)否合理。

八(ba)、風險(xian)因素及其他重要事項調(diao)查

1、風險因素

通過網站、政府文件、專業報刊、專業機構報告等多渠道了解公司所在行業的產業政策、未來發展方向，與公司高管人員、財務人員、技術人員等進行談話，取得公司既往經營業績發生重大變動或歷次重大事件的相關資料，并參考同行業企業發生的重大變動事件，結合對公司治理、研發、采購、生產、銷售、投資、融資、募集資金項目、行業等方面的調查，分析對公司業績和持續經營可能產生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響。對公司影響重大的風險，應進行專項核查。