“發(fa)(fa)行(xing)(xing)(xing)債(zhai)(zhai)券(quan)(quan)所收到(dao)的(de)現金(jin)”項目(mu)(mu)，反映(ying)企業發(fa)(fa)行(xing)(xing)(xing)債(zhai)(zhai)券(quan)(quan)實際收到(dao)的(de)現金(jin)，即(ji)發(fa)(fa)行(xing)(xing)(xing)收入(ru)減去支(zhi)付(fu)(fu)的(de)傭金(jin)等發(fa)(fa)行(xing)(xing)(xing)費用后的(de)凈額，根據(ju)“現金(jin)”、“銀行(xing)(xing)(xing)存(cun)款”、“應付(fu)(fu)債(zhai)(zhai)券(quan)(quan)”等賬戶的(de)記(ji)錄分(fen)析填列。至(zhi)于企業自行(xing)(xing)(xing)發(fa)(fa)行(xing)(xing)(xing)債(zhai)(zhai)券(quan)(quan)支(zhi)付(fu)(fu)的(de)發(fa)(fa)行(xing)(xing)(xing)費用，在“發(fa)(fa)生(sheng)籌資費用所支(zhi)付(fu)(fu)的(de)現金(jin)”項目(mu)(mu)反映(ying)。

　　“借(jie)款所收到的(de)現金”項目，反(fan)映企業向銀(yin)行等金融(rong)機構借(jie)入的(de)資金，根據(ju)“銀(yin)行存款”、“短期借(jie)款”、“長期借(jie)款”等賬戶的(de)記錄分(fen)析(xi)填列。

　　“收到的其他(ta)與(yu)籌資活(huo)動有關的現金(jin)”項目，反映企業除上(shang)述各(ge)項外，收到的其他(ta)與(yu)籌資活(huo)動有關的現金(jin)，根據“現金(jin)”、“銀行存(cun)款‘等賬戶的記(ji)錄分析填(tian)列。

　　“償(chang)(chang)還債(zhai)務所支(zhi)付(fu)(fu)(fu)的(de)(de)現金(jin)”項(xiang)目，反(fan)映企業以現金(jin)償(chang)(chang)還債(zhai)務的(de)(de)本(ben)金(jin)，包(bao)括(kuo)償(chang)(chang)還銀行(xing)等金(jin)融機(ji)構的(de)(de)借款(kuan)本(ben)金(jin)、償(chang)(chang)還債(zhai)券本(ben)金(jin)，根據(ju)“銀行(xing)存(cun)款(kuan)”、“短期借款(kuan)”。“長期借款(kuan)”、“應付(fu)(fu)(fu)債(zhai)券”等賬戶的(de)(de)記錄分析填列。至于(yu)企業償(chang)(chang)還的(de)(de)借款(kuan)利(li)息(xi)、債(zhai)券利(li)息(xi)，在(zai)“償(chang)(chang)付(fu)(fu)(fu)利(li)息(xi)所支(zhi)付(fu)(fu)(fu)的(de)(de)現金(jin)”項(xiang)目反(fan)映。

　　“發生(sheng)籌資費用所支(zhi)(zhi)付(fu)的現金”項目，反映(ying)企業為籌集長期使用的資金而(er)發生(sheng)，由企業直接支(zhi)(zhi)付(fu)的發行(xing)(xing)股票和債券的費用，根據“現金”、“銀行(xing)(xing)存款”、“財務費用”等賬戶的記錄分析填列。

　　“分配股利(li)或(huo)利(li)潤所支(zhi)付的(de)現(xian)金”項目，反映(ying)企業實際(ji)支(zhi)付的(de)現(xian)金股利(li)，以及支(zhi)付給其他單(dan)位(wei)的(de)利(li)潤，根據“現(xian)金”、“銀行存(cun)款(kuan)”。“應(ying)付股利(li)”、“應(ying)付利(li)潤”等賬戶的(de)記(ji)錄分析填列。

　　“償(chang)付(fu)(fu)利(li)息(xi)所支付(fu)(fu)的現(xian)金”項目，反映企(qi)業實際支付(fu)(fu)的利(li)息(xi)，包括支付(fu)(fu)的借款利(li)息(xi)、債券(quan)利(li)息(xi)等(deng)，根據“現(xian)金”、“銀行存款”、“財務費用”、“長期借款”、“應付(fu)(fu)債券(quan)”等(deng)賬戶的記錄分析旗列。

　　“融資(zi)租賃所(suo)支付(fu)的(de)現金”項目，反映(ying)企(qi)業融資(zi)租人固定(ding)資(zi)產支付(fu)的(de)租金，根據“現金”、“銀行存款”、“長期應付(fu)款”等(deng)賬戶(hu)的(de)記錄分析填(tian)列。

　　“減少注冊資(zi)本(ben)(ben)所支付的(de)現金(jin)”項(xiang)目，反映企業因減少注冊資(zi)本(ben)(ben)而對投資(zi)者支付的(de)現金(jin)，根(gen)據“現金(jin)”、“銀行存款(kuan)”、“股(gu)本(ben)(ben)”或(huo)“實收(shou)資(zi)本(ben)(ben)”、“資(zi)本(ben)(ben)公積(ji)”、“盈余公積(ji)”等賬戶的(de)記錄分析境列。

　　“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金，根據“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。