“支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)給職工(gong)(gong)以及為職工(gong)(gong)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)的(de)(de)現金(jin)”項(xiang)目，反(fan)映企業實際(ji)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)給職工(gong)(gong)，以及為職工(gong)(gong)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)的(de)(de)現金(jin)，包括(kuo)本期實際(ji)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)給職工(gong)(gong)的(de)(de)工(gong)(gong)資(zi)、獎金(jin)、各種津貼(tie)和補貼(tie)等，以及為職工(gong)(gong)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)的(de)(de)養(yang)老保險(xian)(xian)、待業保險(xian)(xian)、補充養(yang)老保險(xian)(xian)、住房(fang)公積金(jin)、支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)給職工(gong)(gong)的(de)(de)住房(fang)困難補助、支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)的(de)(de)離退休(xiu)人員(yuan)的(de)(de)費(fei)用等。但不包括(kuo)購(gou)建固(gu)定(ding)資(zi)產人員(yuan)的(de)(de)工(gong)(gong)資(zi)。根據“現金(jin)”、“銀行存(cun)款”、“應付(fu)(fu)工(gong)(gong)資(zi)”、“應付(fu)(fu)福利(li)費(fei)”等賬戶的(de)(de)記錄分析境列(lie)。

　　“支(zhi)付(fu)的(de)營(ying)業稅款”項(xiang)目(mu)，反映企業實際(ji)支(zhi)付(fu)的(de)營(ying)業稅，根據“應交稅金”賬(zhang)戶的(de)借方發生額分析填列。

　　“支付的(de)(de)所(suo)得(de)稅款”項目，反映(ying)企(qi)業(ye)(ye)實際支付的(de)(de)所(suo)得(de)稅，根(gen)據“應交稅金”賬戶的(de)(de)借方發生額分(fen)析填列(lie)。至于本期退回的(de)(de)所(suo)得(de)稅和營(ying)業(ye)(ye)稅，在“收到的(de)(de)稅費返還(huan)”項目反映(ying)。

　　“支(zhi)付(fu)的(de)(de)除營業稅(shui)(shui)、所(suo)得(de)稅(shui)(shui)以(yi)外(wai)的(de)(de)其(qi)他稅(shui)(shui)費(fei)”項目，反(fan)映企業按規定支(zhi)付(fu)的(de)(de)除營業稅(shui)(shui)、所(suo)得(de)稅(shui)(shui)以(yi)外(wai)的(de)(de)稅(shui)(shui)費(fei)，包括本期(qi)發生(sheng)(sheng)并支(zhi)付(fu)稅(shui)(shui)費(fei)，以(yi)及本期(qi)支(zhi)付(fu)以(yi)前各期(qi)發生(sheng)(sheng)的(de)(de)稅(shui)(shui)費(fei)和預交(jiao)的(de)(de)稅(shui)(shui)金，如支(zhi)付(fu)的(de)(de)土地(di)增值稅(shui)(shui)、城市維護建(jian)設稅(shui)(shui)、土地(di)使(shi)用(yong)稅(shui)(shui)、房產(chan)(chan)稅(shui)(shui)、印(yin)花(hua)稅(shui)(shui)、車船(chuan)使(shi)用(yong)稅(shui)(shui)、教育(yu)費(fei)附加等(deng)，根據“現金”、“銀行(xing)存款”、“應交(jiao)稅(shui)(shui)金”、“其(qi)他應交(jiao)款”等(deng)賬戶的(de)(de)記錄分析填列。對實際支(zhi)付(fu)已計入(ru)固定資(zi)產(chan)(chan)價值的(de)(de)固定資(zi)產(chan)(chan)投資(zi)方向調節稅(shui)(shui)、耕(geng)地(di)占用(yong)稅(shui)(shui)等(deng)，在投資(zi)活動產(chan)(chan)生(sheng)(sheng)的(de)(de)現金流量中反(fan)映。

　　“支(zhi)付的其(qi)他(ta)與(yu)經(jing)(jing)營活動有關(guan)的現(xian)金(jin)”項(xiang)(xiang)目，反映企業除上述各項(xiang)(xiang)目外(wai)、支(zhi)付的其(qi)他(ta)與(yu)經(jing)(jing)營活動有關(guan)的現(xian)金(jin)，如捐贈現(xian)金(jin)支(zhi)出(chu)(chu)。罰款(kuan)支(zhi)出(chu)(chu)、支(zhi)付的差旅費、業務(wu)招待費、廣告費、保險費等現(xian)金(jin)支(zhi)出(chu)(chu)，根據(ju)“現(xian)金(jin)”、“銀行存款(kuan)”、“開發間接費用(yong)”、“銷(xiao)售費用(yong)”、“管理費用(yong)”、“營業外(wai)支(zhi)出(chu)(chu)”等賬戶的記錄分析填列(lie)。

　　2.投資(zi)活(huo)動產(chan)生的現(xian)金(jin)流量的項目(mu)的內容和填列方法：

　　“收回投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)所(suo)收到(dao)(dao)(dao)(dao)的現(xian)(xian)(xian)金(jin)”項(xiang)目，反(fan)映(ying)企業出售、轉讓(rang)或(huo)到(dao)(dao)(dao)(dao)期收回除(chu)現(xian)(xian)(xian)金(jin)等價(jia)物以外的短(duan)期投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)、長(chang)期股(gu)權(quan)(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)而收到(dao)(dao)(dao)(dao)的現(xian)(xian)(xian)金(jin)，以及收回長(chang)期債(zhai)權(quan)(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)本金(jin)而收到(dao)(dao)(dao)(dao)的現(xian)(xian)(xian)金(jin)，根據“現(xian)(xian)(xian)金(jin)”、“銀(yin)行存(cun)款”、“短(duan)期投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”、“長(chang)期投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”或(huo)“長(chang)期股(gu)權(quan)(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”、“長(chang)期債(zhai)權(quan)(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”等賬戶的記錄分析填列。

　　“分得股利或利潤所收到的現金”項目，反映企業因股權投資而收到的現金股利，以及從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金，但不包括股票股利，根據“現金”、“銀行存款”、“投資收益”、“應收股利”或“其他應收款”等賬戶的記錄分析填列。