（二）投資活動產生的現(xian)金流(liu)量

　　投(tou)資(zi)活動(dong)是(shi)指(zhi)企業長期(qi)資(zi)產(chan)的購建和不包括(kuo)在現(xian)金(jin)(jin)(jin)等(deng)價(jia)物(wu)范圍內(nei)的投(tou)資(zi)及其(qi)處置(zhi)活動(dong)。這(zhe)里所(suo)指(zhi)的長期(qi)資(zi)產(chan)是(shi)指(zhi)固定資(zi)產(chan)、無形(xing)資(zi)產(chan)、遞(di)延等(deng)其(qi)他資(zi)產(chan)等(deng)待有期(qi)限在一(yi)年或一(yi)個營業周期(qi)以上(shang)的資(zi)產(chan)。所(suo)以將包括(kuo)在現(xian)金(jin)(jin)(jin)等(deng)價(jia)物(wu)范圍內(nei)的投(tou)資(zi)排(pai)除在外(wai)，是(shi)因為(wei)(wei)已將包括(kuo)在現(xian)金(jin)(jin)(jin)等(deng)價(jia)物(wu)范圍內(nei)的投(tou)資(zi)視為(wei)(wei)現(xian)金(jin)(jin)(jin)。

　　投資活動產生的(de)現(xian)金流入有(you)：收(shou)回投資所收(shou)到的(de)現(xian)金；分得股利(li)或利(li)潤所收(shou)到的(de)現(xian)金；取得債券利(li)息收(shou)入所收(shou)到的(de)現(xian)金；處置(zhi)固定資產、無形資產和其他(ta)長期資產所收(shou)到的(de)現(xian)金凈額(e)；收(shou)到的(de)其他(ta)與(yu)投資活動有(you)關(guan)的(de)現(xian)金等。

　　投(tou)(tou)資(zi)(zi)活(huo)動(dong)(dong)產生的(de)(de)現(xian)金(jin)(jin)支(zhi)(zhi)出有：購建固定資(zi)(zi)產、無形(xing)資(zi)(zi)產和其他長期資(zi)(zi)產所支(zhi)(zhi)付的(de)(de)現(xian)金(jin)(jin)；權(quan)益性投(tou)(tou)資(zi)(zi)所支(zhi)(zhi)付的(de)(de)現(xian)金(jin)(jin)；債權(quan)性投(tou)(tou)資(zi)(zi)所收到(dao)的(de)(de)現(xian)金(jin)(jin)；支(zhi)(zhi)付的(de)(de)其他與投(tou)(tou)資(zi)(zi)活(huo)動(dong)(dong)有關的(de)(de)現(xian)金(jin)(jin)。

　　（三）籌資活(huo)動產生的(de)現金流量

　　籌資(zi)活(huo)(huo)動(dong)是指導致企(qi)業資(zi)本及(ji)(ji)債(zhai)務(wu)規模和構(gou)成發(fa)生(sheng)變化的活(huo)(huo)動(dong)。這里所說(shuo)的資(zi)本，是指實收(shou)資(zi)本（股(gu)本）、資(zi)本溢價（股(gu)本溢價）及(ji)(ji)與資(zi)本有關的現金流(liu)入和流(liu)出(chu)項目，包(bao)括吸(xi)收(shou)投資(zi)、發(fa)行(xing)股(gu)票、分配利潤等(deng)。“債(zhai)務(wu)”是指企(qi)業對外舉債(zhai)所借入的款項，如發(fa)行(xing)債(zhai)券、向金融企(qi)業借入款項及(ji)(ji)償還債(zhai)務(wu)等(deng)。

　　籌資活(huo)動產生的(de)(de)現金(jin)(jin)流入有；吸收(shou)權益性投資所(suo)收(shou)到(dao)的(de)(de)現金(jin)(jin)；發行債券所(suo)收(shou)到(dao)的(de)(de)現金(jin)(jin)；借(jie)款所(suo)收(shou)到(dao)的(de)(de)現金(jin)(jin)；收(shou)到(dao)的(de)(de)其他與籌資活(huo)動有關的(de)(de)現金(jin)(jin)等。

　　籌資(zi)(zi)(zi)活動(dong)產生(sheng)的(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)金流出(chu)有(you)：償還債務(wu)所支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)金；發生(sheng)籌資(zi)(zi)(zi)費(fei)用所支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)金；支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)股利或(huo)利潤所支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)金；償付(fu)利息所支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)金；融資(zi)(zi)(zi)租賃所支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)金；減少注冊資(zi)(zi)(zi)本所支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)金；支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)其(qi)他與籌資(zi)(zi)(zi)活動(dong)有(you)關的(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)金。

　　二、現金流量表的作用(yong)

　　編(bian)制現金流量(liang)表，可為企(qi)業管(guan)理(li)當局改善企(qi)業財務(wu)狀況，投資者、債權人及其他(ta)報表使用(yong)者正確評價(jia)企(qi)業財務(wu)狀況和預(yu)測(ce)企(qi)業發展情(qing)況提供(gong)會計信息。

　　（一）可使(shi)企業管理當局(ju)掌握(wo)現(xian)金(jin)流量信息，搞好資(zi)金(jin)調度，最大限度地提高資(zi)金(jin)使(shi)用效率，化(hua)解財務(wu)風(feng)險

　　在市場經濟條件下，企業現金流量很大程度上決定企業的生存和發展能力。即使企業有盈利能力，但如資金周轉不暢，現金調度不靈，就會嚴重影響企業的發展，甚至影響企業的生存。如在1997年亞洲金融風暴中，香港百富勤公司就因無法及時籌措6 000萬美元以償還到期債務，最終導致崩潰。事實上，當時百富勤公司只是定息市場業務在東南亞金融危機中蒙受了巨額損失，集團整體仍是盈利，也遠未達到資不抵債。但終因現金不足無法清償到期債務，被迫清盤。因此，一個企業如被拖欠的應收賬款和銷不出去的商品房很多，即使有賬面利潤，也會使企業無錢組織再開發，償還應付款。所以企業管理當局根據現金流量表掌握的現金流量信息，可以及時搞好資金調度，合理地利用資金，化解財務風險。