（二）可使投(tou)資(zi)者、債(zhai)權人了解企(qi)業(ye)較真實的財務狀況，預測企(qi)業(ye)的支(zhi)付能力、償債(zhai)能力和未來發展(zhan)情況

　　現金(jin)(jin)(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)(liang)表提供(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)信息，能(neng)(neng)(neng)說明企(qi)業從經營中獲得現金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)各(ge)種(zhong)活(huo)動(dong)，借以(yi)償(chang)還債務(wu)、分發股利或(huo)(huo)重行(xing)投(tou)資(zi)以(yi)維持或(huo)(huo)擴大開(kai)發經營的(de)(de)(de)(de)(de)能(neng)(neng)(neng)力(li)。它還能(neng)(neng)(neng)說明在債務(wu)和(he)(he)權(quan)益方面的(de)(de)(de)(de)(de)各(ge)種(zhong)理財(cai)活(huo)動(dong)，以(yi)及現金(jin)(jin)(jin)投(tou)資(zi)和(he)(he)現金(jin)(jin)(jin)耗用(yong)等情(qing)況。如通(tong)過(guo)(guo)經營活(huo)動(dong)凈現金(jin)(jin)(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)(liang)與流(liu)(liu)動(dong)負(fu)債的(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)比(bi)，可(ke)以(yi)評價企(qi)業短(duan)期(qi)償(chang)債能(neng)(neng)(neng)力(li)的(de)(de)(de)(de)(de)強弱(ruo)；通(tong)過(guo)(guo)經營活(huo)動(dong)凈現金(jin)(jin)(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)(liang)與全部(bu)負(fu)債的(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)比(bi)，可(ke)以(yi)說明企(qi)業用(yong)每(mei)年(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)經營活(huo)動(dong)現金(jin)(jin)(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)(liang)償(chang)付所有(you)債務(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)能(neng)(neng)(neng)力(li)；通(tong)過(guo)(guo)經營活(huo)動(dong)凈現金(jin)(jin)(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)(liang)與普通(tong)股股數的(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)比(bi)，可(ke)以(yi)說明企(qi)業進(jin)行(xing)資(zi)本支(zhi)出和(he)(he)支(zhi)付股利能(neng)(neng)(neng)力(li)的(de)(de)(de)(de)(de)強弱(ruo)，等等。所有(you)這(zhe)些(xie)，都有(you)助干投(tou)資(zi)者(zhe)、債權(quan)人了(le)解(jie)企(qi)業當前的(de)(de)(de)(de)(de)支(zhi)付能(neng)(neng)(neng)力(li)。償(chang)債能(neng)(neng)(neng)力(li)和(he)(he)支(zhi)付股利能(neng)(neng)(neng)力(li)，預測企(qi)業未來的(de)(de)(de)(de)(de)發展情(qing)況，為投(tou)資(zi)者(zhe)。債權(quan)人進(jin)行(xing)投(tou)資(zi)決策、貸款決策提供(gong)依據。

　　（三）可使經濟管理(li)部門對企業的財務活(huo)動(dong)進行監督

　　現(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)量(liang)信(xin)(xin)息(xi)是政府(fu)綜合經濟(ji)管(guan)(guan)理(li)部門(men)、國有(you)資產管(guan)(guan)理(li)部門(men)。尤其(qi)是證券市(shi)場監(jian)管(guan)(guan)部門(men)對企(qi)(qi)(qi)(qi)業進(jin)行監(jian)督(du)(du)的重(zhong)要(yao)依據。因為(wei)現(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)量(liang)表(biao)是以(yi)現(xian)(xian)收現(xian)(xian)付實(shi)現(xian)(xian)制(zhi)原(yuan)則(ze)為(wei)基礎綜合反映企(qi)(qi)(qi)(qi)業一定期間現(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)入和(he)流(liu)(liu)(liu)(liu)出的會計報表(biao)，將現(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)量(liang)信(xin)(xin)息(xi)與資產負債(zhai)表(biao)和(he)利潤表(biao)或損(sun)益表(biao)提供的信(xin)(xin)息(xi)綜合起來考慮(lv)，可以(yi)評價(jia)企(qi)(qi)(qi)(qi)業是如(ru)何(he)獲得現(xian)(xian)金(jin)，又是如(ru)何(he)運用這(zhe)些現(xian)(xian)金(jin)的；企(qi)(qi)(qi)(qi)業的真實(shi)財務狀況如(ru)何(he)，是否潛伏(fu)著重(zhong)大的風險，等等。通過掌握(wo)、分(fen)析現(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)(liu)(liu)量(liang)信(xin)(xin)息(xi)，監(jian)管(guan)(guan)部門(men)可以(yi)將事(shi)后監(jian)督(du)(du)轉為(wei)事(shi)前(qian)監(jian)督(du)(du)，防范(fan)和(he)化解潛在風險。

　　由于現金(jin)流(liu)量(liang)(liang)(liang)表(biao)有上列作用，因此在企(qi)業會計制(zhi)度(du)中規定在年度(du)決算(suan)時，也(ye)須編制(zhi)現金(jin)流(liu)量(liang)(liang)(liang)表(biao)，并用現金(jin)流(liu)量(liang)(liang)(liang)表(biao)代替(ti)原來編制(zhi)的財務狀況(kuang)變動表(biao)。

　　三、現金流量表的編制(zhi)

　　編制現(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)量表時，列(lie)報經營活動現(xian)(xian)金(jin)流(liu)(liu)量的方法有兩種：一是直接(jie)法；二是間接(jie)法。

　　所謂直(zhi)接法，是指(zhi)通過現金(jin)收入(ru)和支出(chu)的(de)主要項目反(fan)映來自企業經(jing)營(ying)活動的(de)現金(jin)流(liu)量。在實務中，一般是以利潤表或損益表中的(de)經(jing)營(ying)收入(ru)為起(qi)算(suan)點，調整(zheng)與經(jing)營(ying)活動各項目有關的(de)增減變動，然(ran)后分別計(ji)算(suan)出(chu)經(jing)營(ying)活動的(de)現金(jin)流(liu)量。

　　所謂間接法，是指以本(ben)期凈利潤(run)為起算點，調整不涉及現(xian)金(jin)(jin)的(de)收入、費(fei)用、營(ying)(ying)業外收支以及應(ying)(ying)收應(ying)(ying)付(fu)等項(xiang)目(mu)的(de)增減(jian)變動(dong)，據以計算并列(lie)示經營(ying)(ying)活動(dong)的(de)現(xian)金(jin)(jin)流量(liang)。

　　直接法的主要優點是顯示了經營活動現金流量的各項流入流出內容。相對間接法來說，它更能體現現金流量表的目的。因在現金流量表中列示各項現金流入的來源和現金流出的用途，有助于預測未來的經營活動現金流量，更能揭示企業從經營活動中產生足夠的現金來償付其債務的能力，進行再投資的能力和支付股利的能力。當然，間接法在凈利潤的基礎上調整不涉及現金收支的收入、費用、營業外收支和應收應付等項目，據以確定并列示經營活動現金流量，也有助于分析影響現金流量的原因以及從現金流量角度分析企業凈利潤的質量。因此，在現行企業會計準則中，要求企業按直接法編制現金流量表，并在附注中披露按間接法將凈利潤調整為經營活動現金流量的信息，從而兼顧了兩種方法的優點。