1、取得(de)土地使用權所支付的金額(e)；

2、開(kai)發土地的成本、費用；

3、新建房(fang)及配套設施的成本、費用(yong)、或者舊房(fang)及建筑物的評估價格；

4、與轉讓房地產有關的稅(shui)金；

財政(zheng)部規定的(de)其他扣(kou)除項目。

根據(ju)《中(zhong)華人民共和國土地增值稅暫(zan)行條例(li)實施細(xi)則》規定，計算土地增值額的扣(kou)除項目，具(ju)體為：

（1）取(qu)得(de)土地(di)使(shi)用(yong)權所支付的金額。包(bao)括納稅人為(wei)取(qu)得(de)土地(di)使(shi)用(yong)權所支付的地(di)價款和(he)按國家(jia)統(tong)一規定交(jiao)納的有關費用(yong)。

（2）開發土地和新建房及配套設(she)施的成本，是指納稅人房地產開發項目(mu)實際發生(sheng)的成本，包括土地征用及拆(chai)遷補償(chang)費(fei)、前期工程(cheng)費(fei)、建筑安裝工程(cheng)費(fei)、基(ji)礎設(she)施費(fei)、公共配套設(she)施費(fei)、開發間接費(fei)用。

（3）開(kai)(kai)(kai)發(fa)(fa)(fa)土(tu)地(di)(di)和新建房(fang)(fang)(fang)及配套設施的(de)(de)費(fei)(fei)用(yong)(yong)是(shi)指與房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)開(kai)(kai)(kai)發(fa)(fa)(fa)項(xiang)目(mu)(mu)有(you)關的(de)(de)銷(xiao)售費(fei)(fei)用(yong)(yong)、管理費(fei)(fei)用(yong)(yong)、財(cai)務費(fei)(fei)用(yong)(yong)。根據(ju)新會計(ji)(ji)(ji)制度的(de)(de)規定，與房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)開(kai)(kai)(kai)發(fa)(fa)(fa)有(you)關的(de)(de)費(fei)(fei)用(yong)(yong)直接計(ji)(ji)(ji)入當年(nian)損益，不(bu)(bu)按(an)房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)項(xiang)目(mu)(mu)進行歸集或分攤(tan)。為了便于計(ji)(ji)(ji)算(suan)，市政府在京政發(fa)(fa)(fa)（1996）7號《北京市人民政府關于征收土(tu)地(di)(di)增值稅(shui)有(you)關政策問題的(de)(de)通知(zhi)》中(zhong)明(ming)確(que)，財(cai)務費(fei)(fei)用(yong)(yong)中(zhong)的(de)(de)利(li)息支(zhi)出(chu)，凡能(neng)夠按(an)轉讓房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)項(xiang)目(mu)(mu)計(ji)(ji)(ji)算(suan)分攤(tan)并提(ti)供金融機(ji)構證明(ming)的(de)(de)允許據(ju)實扣除但(dan)最高不(bu)(bu)能(neng)超(chao)過按(an)商業(ye)銀行同(tong)類同(tong)期貸款(kuan)利(li)率計(ji)(ji)(ji)算(suan)的(de)(de)金額。其他房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)開(kai)(kai)(kai)發(fa)(fa)(fa)費(fei)(fei)用(yong)(yong)，按(an)取得(de)(de)土(tu)地(di)(di)使用(yong)(yong)權所支(zhi)付的(de)(de)金額及房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)開(kai)(kai)(kai)發(fa)(fa)(fa)成本(ben)之和的(de)(de)5%以(yi)內計(ji)(ji)(ji)算(suan)扣除。凡不(bu)(bu)能(neng)按(an)轉讓房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)項(xiang)目(mu)(mu)計(ji)(ji)(ji)算(suan)分攤(tan)利(li)息支(zhi)出(chu)或不(bu)(bu)能(neng)提(ti)供金融機(ji)構證明(ming)的(de)(de)，房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)開(kai)(kai)(kai)發(fa)(fa)(fa)費(fei)(fei)用(yong)(yong)按(an)取得(de)(de)土(tu)地(di)(di)使用(yong)(yong)權所支(zhi)付的(de)(de)金額及房(fang)(fang)(fang)地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)開(kai)(kai)(kai)發(fa)(fa)(fa)成本(ben)的(de)(de)10%的(de)(de)以(yi)內計(ji)(ji)(ji)算(suan)扣除。

（4）舊房及(ji)建筑物的(de)評(ping)估價格(ge)。是指在轉(zhuan)讓已(yi)使用的(de)房屋及(ji)建筑物時，由市政府批準設立的(de)房地產評(ping)估機(ji)構評(ping)定(ding)的(de)重置成本價乘以(yi)成新度折扣率，并經地方主管稅務機(ji)關確認(ren)的(de)價格(ge)。

（5）與轉(zhuan)讓房(fang)地產(chan)有關(guan)的(de)稅(shui)金(jin)。是指(zhi)在(zai)轉(zhuan)讓房(fang)地產(chan)時繳納(na)的(de)營業稅(shui)、城市維護建(jian)設稅(shui)、印花稅(shui)。因轉(zhuan)讓房(fang)地產(chan)交納(na)的(de)教育費附加，也可(ke)視同稅(shui)金(jin)予以扣(kou)除。

（6）加(jia)計扣除。對從(cong)事房(fang)(fang)地產開發(fa)的(de)納(na)稅人，可按取得土地使用權所支(zhi)付的(de)金額與房(fang)(fang)地產開發(fa)成(cheng)本之和(he)加(jia)計20％的(de)扣除。

（六）稅率：

土地增值(zhi)(zhi)稅(shui)實(shi)行四級(ji)超(chao)率累進稅(shui)率，即：增值(zhi)(zhi)額未超(chao)過扣除(chu)(chu)項(xiang)目(mu)(mu)金(jin)額50％的部(bu)(bu)分(fen)，稅(shui)率30％。增值(zhi)(zhi)額超(chao)過扣除(chu)(chu)項(xiang)目(mu)(mu)金(jin)額50％，未超(chao)過扣除(chu)(chu)項(xiang)目(mu)(mu)金(jin)額100％的部(bu)(bu)分(fen)，稅(shui)率40％。增值(zhi)(zhi)額超(chao)過扣除(chu)(chu)項(xiang)目(mu)(mu)金(jin)額100％，未超(chao)過扣除(chu)(chu)項(xiang)目(mu)(mu)金(jin)額200％的部(bu)(bu)分(fen)，稅(shui)率50％。增值(zhi)(zhi)額超(chao)過扣除(chu)(chu)項(xiang)目(mu)(mu)金(jin)額200％的部(bu)(bu)分(fen)，稅(shui)率為60％。。

根據《關于土地增值稅若干征收管理問題的通知》（京地稅二[ 1996 ]240 號）規定，對經常發生房地產轉讓的納稅人，在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由于涉及成本確定或其它原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征的土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算后再進行清算，多退少補。其預征率為：預售賓館、飯店、辦公、寫字樓的房地產，按預售收入3%的比例預征土地增值稅；預售非普通標準住宅、別墅、公寓的房地產，按預售收入2%的比例預征土地增值稅；預售其他房地產，按預售收入1%的比例預征土地增值稅。