個(ge)人所得(de)稅未代扣代繳(jiao)；

稅收優惠不合法；

向關聯方轉移利(li)潤；

二(er)、審計對策：

（1）核實企(qi)業產能，并根據(ju)車(che)間生產記(ji)錄結合存貨盤點情(qing)況(kuang)確認真(zhen)正產銷(xiao)量，重新計算流轉稅(shui)并進行補(bu)退稅(shui)；

（2）結(jie)合成本費(fei)用的(de)(de)(de)付款情況(kuang)重新(xin)計(ji)算(suan)成本費(fei)用的(de)(de)(de)真實(shi)性，還原真實(shi)的(de)(de)(de)利(li)潤情況(kuang)，補退所得(de)稅；

（3）檢(jian)查稅收優(you)惠(hui)的審批(pi)文件(jian)，檢(jian)查是否合(he)法合(he)規(gui)；

（4）檢查職(zhi)工薪酬重新(xin)核實(shi)個(ge)人所得稅的代(dai)扣代(dai)繳情況(kuang)；

（5）向關(guan)聯方采(cai)(cai)購銷(xiao)售的，檢查關(guan)聯方采(cai)(cai)購銷(xiao)售價格的公允性(xing)和(he)交(jiao)易的合理性(xing)；

 第四部分新三板常見關聯交易問題

 一、新三板常見關(guan)聯(lian)交易問題(ti)

目的及動機不(bu)當(dang)，不(bu)是正常的交易行為，存在調節利潤；

交易依據不充分，缺相關(guan)合同及確認；

定價不公允；

關聯方界定不完整(zheng)；

會(hui)計處理不當(dang)；

交易程序(xu)不規范；

實質關(guan)聯(lian)方(fang)非關(guan)聯(lian)化(hua)；

二、審計對策

（1）獲取關(guan)聯方清單(dan)，實際控制人為個人的(de)，獲取該個人的(de)近親屬(shu)名單(dan)以及工作或者任(ren)職的(de)企業等詳細(xi)情(qing)況；

（2）獲取關聯(lian)方交易的合理性說(shuo)明(ming)及合同；

（3）對(dui)關聯方(fang)交易(yi)的(de)公允性進行核實；

（4）與律師等其他中介機構(gou)討論潛在關聯(lian)方；

（5）結合內控制(zhi)度檢查(cha)關聯交易的(de)程序合規性(xing)；

（6）檢查關聯交易(yi)賬務(wu)處理是否正確；

 第五部分新三板出(chu)資(zi)、存貨、往(wang)來賬、資(zi)產權屬等方面的(de)其他(ta)財務問題

 一、新(xin)三(san)板(ban)其(qi)他財務問(wen)題：

歷史出(chu)資瑕疵(ci)；

存貨賬(zhang)實不符(fu)的問(wen)題；

往來(lai)賬(zhang)項無(wu)法核對一致(zhi)，常年呆賬(zhang)、死賬(zhang)等(deng)；

長期股權(quan)投資入賬混(hun)亂，沒有按照06年新的企業會(hui)計準則調整或者追(zhui)溯調整；

資產權屬存在重大問題；

二、審計對策：

（1）取(qu)得(de)歷次出資股(gu)東會決(jue)議、驗資報告、銀行進賬單或(huo)者產權轉移證(zheng)明等；

（2）對存貨進行盤點、產權檢查、計價測試；

（3）重新檢查(cha)往來(lai)賬項(xiang)形成的原因(yin)，歷史(shi)結算情(qing)況，并與(yu)債權債務方核對；

（4）檢查對外投(tou)資股(gu)東會(hui)決議，被(bei)投(tou)資單位驗資報告、工(gong)商稅務(wu)變(bian)更資料(liao)、公司章(zhang)程、審計報告等資料(liao)，確認長(chang)期股(gu)權投(tou)資的金(jin)額及核算方法(fa)，并檢查賬面處理是否正確；

（6）檢查重大(da)資(zi)產(chan)的取(qu)得是否合(he)(he)法(fa)、合(he)(he)規，產(chan)權權屬關系是否清晰；