5.第(di)(di)(di)24行(xing)(xing)“4.職(zhi)工(gong)教(jiao)(jiao)育(yu)經(jing)費(fei)支出”：第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)(lie)“賬載金(jin)額(e)(e)”填報(bao)納(na)稅(shui)人(ren)按照國家統一會計制度計入成本(ben)(ben)費(fei)用的(de)教(jiao)(jiao)育(yu)經(jing)費(fei)支出；第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)(lie)“稅(shui)收(shou)金(jin)額(e)(e)”填報(bao)納(na)稅(shui)人(ren)按照稅(shui)收(shou)規(gui)定(ding)允許稅(shui)前扣(kou)除的(de)的(de)職(zhi)工(gong)教(jiao)(jiao)育(yu)經(jing)費(fei)，金(jin)額(e)(e)小于等于第(di)(di)(di)22行(xing)(xing)“工(gong)資薪金(jin)支出”第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)(lie)“稅(shui)收(shou)金(jin)額(e)(e)”×2.5%，或國務院財政、稅(shui)務主管部門(men)另有規(gui)定(ding)的(de)金(jin)額(e)(e)；如本(ben)(ben)行(xing)(xing)第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)(lie)≥第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)(lie)，第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)(lie)減去(qu)第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)(lie)的(de)差額(e)(e)填入本(ben)(ben)行(xing)(xing)第(di)(di)(di)3列(lie)(lie)(lie)(lie)“調增金(jin)額(e)(e)”，如本(ben)(ben)行(xing)(xing)第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)(lie)＜第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)(lie)，如本(ben)(ben)行(xing)(xing)第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)(lie)＜第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)(lie)，第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)(lie)減去(qu)第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)(lie)的(de)差額(e)(e)填入本(ben)(ben)行(xing)(xing)第(di)(di)(di)4列(lie)(lie)(lie)(lie)“調增金(jin)額(e)(e)”。

　　6.第(di)(di)(di)25行(xing)“5.工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)經(jing)(jing)(jing)費(fei)支出(chu)”：第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)“賬載(zai)金(jin)(jin)額(e)(e)”填(tian)(tian)報納稅人按(an)照(zhao)國(guo)家統(tong)一會(hui)(hui)(hui)(hui)計制度計入成本(ben)費(fei)用的(de)(de)工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)經(jing)(jing)(jing)費(fei)支出(chu)。第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)“稅收金(jin)(jin)額(e)(e)”填(tian)(tian)報納稅人按(an)照(zhao)稅收規定允許稅前扣除的(de)(de)的(de)(de)工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)經(jing)(jing)(jing)費(fei)，金(jin)(jin)額(e)(e)等于第(di)(di)(di)22行(xing)“工(gong)資薪金(jin)(jin)支出(chu)”第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)“稅收金(jin)(jin)額(e)(e)”×2%減去沒(mei)有工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)專用憑據列(lie)(lie)支的(de)(de)工(gong)會(hui)(hui)(hui)(hui)經(jing)(jing)(jing)費(fei)后的(de)(de)余額(e)(e)，如本(ben)行(xing)第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)≥第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)，第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)減去第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)的(de)(de)差額(e)(e)填(tian)(tian)入本(ben)行(xing)第(di)(di)(di)3列(lie)(lie)“調增(zeng)金(jin)(jin)額(e)(e)”，如本(ben)行(xing)第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)＜第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)，如本(ben)行(xing)第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)＜第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)，第(di)(di)(di)2列(lie)(lie)減去第(di)(di)(di)1列(lie)(lie)的(de)(de)差額(e)(e)填(tian)(tian)入本(ben)行(xing)第(di)(di)(di)4列(lie)(lie)“調增(zeng)金(jin)(jin)額(e)(e)”。

　　7.第(di)(di)(di)(di)26行“6.業務招(zhao)待(dai)費支(zhi)出(chu)”：第(di)(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)“賬載(zai)金(jin)(jin)額(e)”填(tian)(tian)報納(na)(na)稅(shui)人按照國家(jia)統一會計制度計入(ru)成本費用的(de)業務招(zhao)待(dai)費支(zhi)出(chu)；第(di)(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)“稅(shui)收金(jin)(jin)額(e)&rdquo;填(tian)(tian)報納(na)(na)稅(shui)人按照稅(shui)收規定允許(xu)稅(shui)前扣除的(de)業務招(zhao)待(dai)費支(zhi)出(chu)的(de)金(jin)(jin)額(e)。比較(jiao)“本行第(di)(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)×60%”與(yu)“附表(biao)(biao)一（1）《收入(ru)明(ming)細表(biao)(biao)》第(di)(di)(di)(di)1行×5‰”或(huo)“附表(biao)(biao)一（2）《金(jin)(jin)融企業收入(ru)明(ming)細表(biao)(biao)》第(di)(di)(di)(di)1＋38行合計×5‰”或(huo)“本行第(di)(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)×60%”兩數，孰小(xiao)者(zhe)填(tian)(tian)入(ru)本行第(di)(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)。如本行第(di)(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)≥第(di)(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)，本行第(di)(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)減(jian)去第(di)(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)的(de)余額(e)填(tian)(tian)入(ru)本行第(di)(di)(di)(di)3列(lie)(lie)(lie)“調(diao)增(zeng)金(jin)(jin)額(e)”，第(di)(di)(di)(di)4列(lie)(lie)(lie)“調(diao)減(jian)金(jin)(jin)額(e)”不填(tian)(tian)。如本行第(di)(di)(di)(di)1列(lie)(lie)(lie)<第(di)(di)(di)(di)2列(lie)(lie)(lie)，第(di)(di)(di)(di)3列(lie)(lie)(lie)“調(diao)增(zeng)金(jin)(jin)額(e)”，第(di)(di)(di)(di)4列(lie)(lie)(lie)“調(diao)減(jian)金(jin)(jin)額(e)”均(jun)不填(tian)(tian)。

　　8.第(di)(di)27行(xing)“7.廣(guang)告費(fei)與業(ye)務宣(xuan)傳費(fei)支(zhi)出(chu)”：第(di)(di)3列(lie)“調(diao)增金(jin)額(e)”取自附表八《廣(guang)告費(fei)和(he)(he)業(ye)務宣(xuan)傳費(fei)跨年(nian)(nian)(nian)度納稅(shui)(shui)調(diao)整(zheng)表》第(di)(di)7行(xing)“本(ben)年(nian)(nian)(nian)廣(guang)告費(fei)和(he)(he)業(ye)務宣(xuan)傳費(fei)支(zhi)出(chu)納稅(shui)(shui)調(diao)整(zheng)額(e)”，第(di)(di)4列(lie)“調(diao)減金(jin)額(e)”取自附表八《廣(guang)告費(fei)和(he)(he)業(ye)務宣(xuan)傳費(fei)跨年(nian)(nian)(nian)度納稅(shui)(shui)調(diao)整(zheng)表》第(di)(di)10行(xing)“本(ben)年(nian)(nian)(nian)扣(kou)除的以前(qian)年(nian)(nian)(nian)度結(jie)轉(zhuan)額(e)”。第(di)(di)1列(lie)“賬載金(jin)額(e)”和(he)(he)第(di)(di)2列(lie)“稅(shui)(shui)收金(jin)額(e)”不填(tian)。

　　9.第28行“8.捐贈支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的捐贈支出。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的捐贈支出的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”，第4列“調減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調增金額”、第4列“調減金額”均不填。