《企業所得稅彌補虧損明細表》附表四的填報說明
一、適用范圍
本表適(shi)用于(yu)實(shi)行查賬征收企業所得(de)稅的居民納(na)稅人填報。
二、填報依據及內容
根據《中華人民(min)共(gong)和國企業(ye)所得稅(shui)法》及其實施條例、相關稅(shui)收政策規定,填報本納稅(shui)年(nian)度(du)及本納稅(shui)年(nian)度(du)前(qian)5年(nian)度(du)發生的稅(shui)前(qian)尚未(wei)彌補的虧損額。
三、有關項目填報說明
1.第(di)1列“年度(du)”:填報(bao)公(gong)歷年度(du)。第(di)1至5行依次從6行往前倒推5年,第(di)6行為申(shen)報(bao)年度(du)。
2.第2列“盈利額或虧損額”:填報主表(biao)的(de)第23行“納稅調整后所得”的(de)金額(虧損額以(yi)“-”表(biao)示)。
3.第3列“合并分(fen)立企業(ye)轉入可彌補(bu)虧(kui)損(sun)額(e)”:填報按照稅收規(gui)定企業(ye)合并、分(fen)立允許(xu)稅前(qian)扣除的虧(kui)損(sun)額(e),以及按稅收規(gui)定匯總納稅后分(fen)支機構在(zai)2008年(nian)以前(qian)按獨立納稅人計算繳納企業(ye)所(suo)得稅尚未(wei)彌補(bu)完的虧(kui)損(sun)額(e)。(以“-”表示)。
4.第(di)4列(lie)“當年可彌(mi)補的所得額(e)”:金額(e)等于第(di)2+3列(lie)合計。
5.第9列“以(yi)前年度虧損彌補額(e)(e)”:金額(e)(e)等于第5+6+7+8列合計。(第4列為正(zheng)數的不填)。
6.第(di)10列第(di)1至5行“本年度實際(ji)彌(mi)補(bu)的以前年度虧損額(e)”:填報主表(biao)第(di)24行金額(e),用于依次彌(mi)補(bu)前5年度的尚未彌(mi)補(bu)的虧損額(e)。
7.第(di)6行第(di)10列(lie)“本年(nian)(nian)度(du)實際(ji)彌補(bu)的以前年(nian)(nian)度(du)虧(kui)損額(e)”:金額(e)等于第(di)1至(zhi)5行第(di)10列(lie)的合(he)計(ji)數(shu)(6行10列(lie)的合(he)計(ji)數(shu)≤6行4列(lie)的合(he)計(ji)數(shu))。
8.第11列(lie)第2至6行“可結轉以后年(nian)(nian)(nian)度彌補的(de)虧(kui)(kui)損額”:填(tian)報(bao)前5年(nian)(nian)(nian)度的(de)虧(kui)(kui)損額被(bei)本(ben)年(nian)(nian)(nian)主表中第24行數據依(yi)次(ci)彌補后,各(ge)年(nian)(nian)(nian)度仍未彌補完的(de)虧(kui)(kui)損額,以及本(ben)年(nian)(nian)(nian)度尚未彌補的(de)虧(kui)(kui)損額。11列(lie)=4列(lie)的(de)絕對值-9列(lie)-10列(lie)(第四(si)列(lie)大于零的(de)行次(ci)不填(tian)報(bao))。
9.第(di)7行第(di)11列(lie)“可(ke)結(jie)轉以后年度彌補的虧損(sun)額合計”:填報第(di)2至6行第(di)11列(lie)的合計數(shu)。
四、表間關系
第6行第10列=主表第24行。
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