一、適用范圍

　　本表(biao)適用(yong)于實行查賬征收企業所得稅的居民納(na)稅人填報。

　　二、填報依據和內容

　　根(gen)據《中華人(ren)民共和(he)國(guo)(guo)企業所得(de)稅(shui)法》及(ji)其實施(shi)條例、相關稅(shui)收政策(ce)，以(yi)及(ji)國(guo)(guo)家統(tong)一會計(ji)制(zhi)度的規定，填報企業財務(wu)會計(ji)處理(li)與(yu)稅(shui)收規定不一致、進行納(na)稅(shui)調整(zheng)項(xiang)目的金額。

　　三、有關項目填報說明

　　本表納稅(shui)調(diao)(diao)整項(xiang)目(mu)按(an)照“收(shou)(shou)入類(lei)調(diao)(diao)整項(xiang)目(mu)”、“扣除類(lei)調(diao)(diao)整項(xiang)目(mu)”、“資產(chan)類(lei)調(diao)(diao)整調(diao)(diao)整項(xiang)目(mu)”、“準備金(jin)(jin)調(diao)(diao)整項(xiang)目(mu)”、“房地產(chan)企業預(yu)售收(shou)(shou)入計算的預(yu)計利潤”、“特(te)別納稅(shui)調(diao)(diao)整應(ying)稅(shui)所(suo)得”、“其他”七大項(xiang)分類(lei)匯總填報(bao)，并計算納稅(shui)調(diao)(diao)整項(xiang)目(mu)的“調(diao)(diao)增(zeng)金(jin)(jin)額”和“調(diao)(diao)減金(jin)(jin)額”的合計數。

　　數據(ju)欄(lan)分別設(she)置(zhi)“賬(zhang)(zhang)載(zai)金(jin)額(e)(e)”、“稅(shui)收(shou)金(jin)額(e)(e)”、“調(diao)(diao)增(zeng)金(jin)額(e)(e)”、“調(diao)(diao)減金(jin)額(e)(e)”四(si)個(ge)欄(lan)次。“賬(zhang)(zhang)載(zai)金(jin)額(e)(e)”是指(zhi)納稅(shui)人(ren)按照國家統(tong)一會計制度規(gui)定(ding)核算(suan)的項目(mu)金(jin)額(e)(e)。“稅(shui)收(shou)金(jin)額(e)(e)”是指(zhi)納稅(shui)人(ren)按照稅(shui)收(shou)規(gui)定(ding)計算(suan)的項目(mu)金(jin)額(e)(e)。

　　“收(shou)入(ru)類調整項(xiang)目”：“稅收(shou)金(jin)額(e)(e)”扣(kou)減“賬載金(jin)額(e)(e)”后的余(yu)額(e)(e)為正，填報在(zai)“調增金(jin)額(e)(e)”，余(yu)額(e)(e)如為負數，將其絕(jue)對值填報在(zai)“調減金(jin)額(e)(e)”。其中第4行“3.不符合稅收(shou)規定的銷售折扣(kou)和折讓”，按“扣(kou)除類調整項(xiang)目”處理。

　　“扣除類調(diao)整項(xiang)目(mu)(mu)”、“資(zi)產(chan)類調(diao)整項(xiang)目(mu)(mu)”：“賬(zhang)載金(jin)(jin)(jin)額(e)”扣減“稅收金(jin)(jin)(jin)額(e)”后的余額(e)為正，填(tian)報(bao)在(zai)“調(diao)增金(jin)(jin)(jin)額(e)”，余額(e)如為負(fu)數，將(jiang)其絕對值填(tian)報(bao)在(zai)“調(diao)減金(jin)(jin)(jin)額(e)”。

　　其他項目(mu)的“調增金額”、“調減(jian)金額”按上(shang)述原則計(ji)算填報。

　　本(ben)表(biao)打*號的欄次均不填報。

　　本表“注(zhu)：1……”修改為：“1、標(biao)有(you)*或＃的行次，納稅(shui)人(ren)分別按照適用的國(guo)家統一(yi)會計制度填報”

　　（一）收入類調整(zheng)項目(mu)

　　1.第1行(xing)(xing)“一、收入類調(diao)整項(xiang)目”：填(tian)報(bao)收入類調(diao)整項(xiang)目第2行(xing)(xing)至第19行(xing)(xing)的合計數。第1列“賬載(zai)金額”、第2列“稅收金額”不填(tian)報(bao)。

　　2.第2行“1.視同銷(xiao)售(shou)收(shou)入(ru)”：填報納稅(shui)人會計上不作(zuo)為(wei)銷(xiao)售(shou)核算(suan)、稅(shui)收(shou)上應(ying)(ying)確認為(wei)應(ying)(ying)稅(shui)收(shou)入(ru)的(de)金額。

　　（1）事業單位(wei)、社會團體、民辦非企業單位(wei)直接填(tian)報(bao)第(di)3列“調增(zeng)金(jin)額”。

　　（2）金融(rong)企業(ye)第3列“調增金額(e)”取自附表一（2）《金融(rong)企業(ye)收入明細(xi)表》第38行。

　　（3）一般工商企業第3列“調增金額”取自附表一（1）《收入明細表》第13行。