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融資租賃方式下出租人的所得稅處理(6)
時間：2010-01-26?
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來(lai)源：未(wei)知
8991 30．87元。
7、2010年12月31日，
收到第三期租金：
借：銀行存款 1000000
貸：長期應收款一應收融資租賃款 1000060
確認2010年租賃收入，(2700000—852580—8991 30．87)x5．46％=51710．87(元)
借：未實現融資收益 51710．87
貸：租賃收入 51710．87
納(na)稅(shui)調整(zheng)：稅(shui)法上確認(ren)收入100萬元，會計(ji)上確認(ren)收入51710．87元，形成永久性差異948289．13元，不(bu)進(jin)行所得(de)稅(shui)會計(ji)處理，一匯算(suan)清繳時(shi)納(na)稅(shui)調增948289．13元
7、2010年12月31日，
收到第三期租金：
借：銀行存款 1000000
貸：長期應收款一應收融資租賃款 1000060
確認2010年租賃收入，(2700000—852580—8991 30．87)x5．46％=51710．87(元)
借：未實現融資收益 51710．87
貸：租賃收入 51710．87
納(na)稅(shui)調整(zheng)：稅(shui)法上確認(ren)收入100萬元，會計(ji)上確認(ren)收入51710．87元，形成永久性差異948289．13元，不(bu)進(jin)行所得(de)稅(shui)會計(ji)處理，一匯算(suan)清繳時(shi)納(na)稅(shui)調增948289．13元