18、第18行(xing)“其(qi)中(zhong)：減計收入”：填報納稅人以(yi)《資源(yuan)綜合利用企(qi)業所得稅優(you)惠目錄》規(gui)(gui)定(ding)的(de)(de)(de)資源(yuan)作為主要原材料，生產銷售國家非限制和禁止并符(fu)合國家和行(xing)業相關(guan)標準(zhun)的(de)(de)(de)產品按10%的(de)(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)比例減計的(de)(de)(de)收入。

　　19、第19行“其中：減、免稅項目(mu)所得”：填報納(na)稅人按(an)照稅收規定應單獨核算(suan)的減征、免征項目(mu)的所得額。

　　20、第20行“其中：加(jia)計扣除(chu)”：填(tian)報(bao)納(na)稅(shui)(shui)人當年實際發生(sheng)的(de)(de)(de)開發新(xin)技術、新(xin)產品(pin)、新(xin)工(gong)藝(yi)發生(sheng)的(de)(de)(de)研究(jiu)開發費用，以(yi)及安置(zhi)殘疾人員和國家鼓勵安置(zhi)的(de)(de)(de)其他就業人員所支付的(de)(de)(de)工(gong)資。符合稅(shui)(shui)收規定條(tiao)件的(de)(de)(de)，計算應納(na)稅(shui)(shui)所得額按一(yi)定比例的(de)(de)(de)加(jia)計扣除(chu)金額。

　　21、第21行“其中：抵(di)(di)扣(kou)應納(na)稅所得額(e)”：填報創業(ye)(ye)投資(zi)企業(ye)(ye)采取股(gu)權投資(zi)方(fang)式投資(zi)于未(wei)上市的中小高新(xin)技術企業(ye)(ye)2年(nian)(nian)(nian)以(yi)上的，可以(yi)按照其投資(zi)額(e)的70%在(zai)(zai)股(gu)權持(chi)有(you)滿2年(nian)(nian)(nian)的當年(nian)(nian)(nian)抵(di)(di)扣(kou)該創業(ye)(ye)投資(zi)企業(ye)(ye)的應納(na)稅所得額(e)；當年(nian)(nian)(nian)不足(zu)抵(di)(di)扣(kou)的，可以(yi)在(zai)(zai)以(yi)后納(na)稅年(nian)(nian)(nian)度結轉抵(di)(di)扣(kou)。

　　22、第(di)22行“加(jia)：境(jing)外應(ying)稅(shui)(shui)所(suo)得(de)彌補境(jing)內(nei)虧(kui)損(sun)”：依(yi)據《境(jing)外所(suo)得(de)計征企(qi)(qi)(qi)(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)暫行管理辦法》的(de)規定，納稅(shui)(shui)人在(zai)計算繳納企(qi)(qi)(qi)(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)時，其(qi)境(jing)外營業機構的(de)盈利可以彌補境(jing)內(nei)營業機構的(de)虧(kui)損(sun)。即當“利潤總額”，加(jia)“納稅(shui)(shui)調(diao)(diao)整增加(jia)額”減(jian)“納稅(shui)(shui)調(diao)(diao)整減(jian)少(shao)額”為負(fu)數時，該行填(tian)報企(qi)(qi)(qi)(qi)業境(jing)外應(ying)稅(shui)(shui)所(suo)得(de)用(yong)于(yu)彌補境(jing)內(nei)虧(kui)損(sun)的(de)部(bu)分，最大不得(de)超過企(qi)(qi)(qi)(qi)業當年(nian)的(de)全(quan)部(bu)境(jing)外應(ying)稅(shui)(shui)所(suo)得(de)；如(ru)為正數時，如(ru)以前年(nian)度無虧(kui)損(sun)虧(kui)損(sun)額，本行填(tian)零；如(ru)以前年(nian)度有虧(kui)損(sun)額，取應(ying)彌補以前年(nian)度虧(kui)損(sun)額的(de)最大值，最大不得(de)超過企(qi)(qi)(qi)(qi)業當年(nian)的(de)全(quan)部(bu)境(jing)外應(ying)稅(shui)(shui)所(suo)得(de)。

　　23、第23行(xing)“納稅調整(zheng)后所(suo)得”：填報納稅人(ren)當期經過調整(zheng)后的應納稅所(suo)得額(e)。金額(e)等于本(ben)表(biao)第13＋14－15＋22行(xing)。當本(ben)行(xing)為(wei)負(fu)數時，即(ji)為(wei)可結轉(zhuan)以后年度彌(mi)補的虧損(sun)額(e)（當年可彌(mi)補的所(suo)得額(e)）；如為(wei)正數時，應繼(ji)續計算應納稅所(suo)得額(e)。

　　24、第24行“彌(mi)補(bu)以(yi)前(qian)年度虧(kui)損”：填報(bao)納(na)稅(shui)人按稅(shui)收(shou)規定可在稅(shui)前(qian)彌(mi)補(bu)的以(yi)前(qian)年度虧(kui)損額。金(jin)額等于(yu)附表(biao)四《企(qi)業所得稅(shui)彌(mi)補(bu)虧(kui)損明細表(biao)》第6行第10列(lie)。但不得超過本表(biao)第23行“納(na)稅(shui)調(diao)整(zheng)后所得”。

　　25、第(di)25行(xing)“應納稅所得(de)額(e)”：金(jin)額(e)等于本表(biao)第(di)23－24行(xing)。本行(xing)不得(de)為負數，本表(biao)第(di)23行(xing)或者依上(shang)述順序計算結果(guo)為負數，本行(xing)金(jin)額(e)填零。

　　26、第26行“稅率”：填報稅法規定的稅率25%. 27.第27行“應納所得稅額(e)”：金(jin)額(e)等于(yu)本表第25×26行。

　　28、第28行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規定實際減免的企業所得稅額。包括小型微利企業、國家需要重點扶持的高新技術企業、享受減免稅優惠過渡政策的企業，其實際執行稅率與法定稅率的差額，以及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。金額等于附表五《稅收優惠明細表》第33行。