一、適用范圍

　　本表適用于實(shi)行查(cha)賬(zhang)征(zheng)收的企業所得(de)稅居民納稅人填(tian)報。

　　二、填報依據及內容

　　根(gen)據《中(zhong)華人民(min)共和國(guo)企業所得稅法》及(ji)其實施條例的規定計(ji)算填報，并依據企業會計(ji)制度、企業會計(ji)準則等企業的《利(li)潤表(biao)(biao)》以及(ji)納(na)稅申報表(biao)(biao)相關附表(biao)(biao)的數據填報。

　　三、有關項目填報說明

　　（一）表頭項目

　　1、“稅款所(suo)屬期(qi)間”：正常經營的納(na)(na)稅人(ren)(ren)(ren)，填報(bao)(bao)公歷當(dang)(dang)年(nian)1月(yue)(yue)(yue)1日(ri)(ri)至12月(yue)(yue)(yue)31日(ri)(ri)；納(na)(na)稅人(ren)(ren)(ren)年(nian)度(du)中(zhong)(zhong)間開業的，填報(bao)(bao)實際生產(chan)經營之日(ri)(ri)的當(dang)(dang)月(yue)(yue)(yue)1日(ri)(ri)至同(tong)年(nian)12月(yue)(yue)(yue)31日(ri)(ri)；納(na)(na)稅人(ren)(ren)(ren)年(nian)度(du)中(zhong)(zhong)間發(fa)生合并(bing)、分立、破(po)(po)產(chan)、停業等情況的，填報(bao)(bao)公歷當(dang)(dang)年(nian)1月(yue)(yue)(yue)1日(ri)(ri)至實際停業或法院(yuan)裁(cai)(cai)定(ding)并(bing)宣(xuan)告破(po)(po)產(chan)之日(ri)(ri)的當(dang)(dang)月(yue)(yue)(yue)月(yue)(yue)(yue)末；納(na)(na)稅人(ren)(ren)(ren)年(nian)度(du)中(zhong)(zhong)間開業且年(nian)度(du)中(zhong)(zhong)間又(you)發(fa)生合并(bing)、分立、破(po)(po)產(chan)、停業等情況的，填報(bao)(bao)實際生產(chan)經營之日(ri)(ri)的當(dang)(dang)月(yue)(yue)(yue)1日(ri)(ri)至實際停業或法院(yuan)裁(cai)(cai)定(ding)并(bing)宣(xuan)告破(po)(po)產(chan)之日(ri)(ri)的當(dang)(dang)月(yue)(yue)(yue)月(yue)(yue)(yue)末。

　　2、“納(na)稅人識別號”：填報稅務機關統(tong)一核發的(de)稅務登(deng)記證號碼。

　　3、“納(na)稅人名(ming)稱(cheng)”：填報(bao)稅務登(deng)記(ji)證所載納(na)稅人的全稱(cheng)。

　　（二）表體項目

　　本表(biao)是在企業(ye)會計(ji)利(li)潤(run)總(zong)額(e)的(de)(de)基礎上，加減納稅調(diao)整額(e)后計(ji)算出“納稅調(diao)整后所(suo)得(de)”（應納稅所(suo)得(de)額(e)）。會計(ji)與稅法(fa)的(de)(de)差異(yi)（包(bao)括(kuo)收入類(lei)、扣除類(lei)、資(zi)產類(lei)等(deng)一(yi)次性和暫(zan)時(shi)性差異(yi)）通過納稅調(diao)整明細表(biao)（附表(biao)三）集中體現。本表(biao)包(bao)括(kuo)利(li)潤(run)總(zong)額(e)的(de)(de)計(ji)算、應納稅所(suo)得(de)額(e)的(de)(de)計(ji)算、應納稅額(e)的(de)(de)計(ji)算和附列資(zi)料四個部分。

　　1、“利(li)(li)潤總額的(de)計(ji)算”中(zhong)的(de)項目(mu)，適用《企(qi)業會(hui)計(ji)準則(ze)》的(de)企(qi)業，其(qi)數據直接取自《利(li)(li)潤表(biao)》；實行(xing)《企(qi)業會(hui)計(ji)制(zhi)(zhi)度》、《小企(qi)業會(hui)計(ji)制(zhi)(zhi)度》等(deng)會(hui)計(ji)制(zhi)(zhi)度的(de)企(qi)業，其(qi)《利(li)(li)潤表(biao)》中(zhong)項目(mu)與本(ben)表(biao)不一致(zhi)的(de)部(bu)分(fen)，應當按照本(ben)表(biao)要求(qiu)對《利(li)(li)潤表(biao)》中(zhong)的(de)項目(mu)進(jin)行(xing)調整后填報。

　　該部分的(de)收入(ru)、成本費(fei)用(yong)(yong)明(ming)(ming)(ming)(ming)細(xi)(xi)(xi)項(xiang)目，適(shi)用(yong)(yong)《企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)準則(ze)(ze)》、《企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)制度》或《小企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)制度》的(de)納稅人(ren)，通(tong)過附(fu)表一（1）《收入(ru)明(ming)(ming)(ming)(ming)細(xi)(xi)(xi)表》和附(fu)表二(er)（1）《成本費(fei)用(yong)(yong)明(ming)(ming)(ming)(ming)細(xi)(xi)(xi)表》反映；適(shi)用(yong)(yong)《企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)準則(ze)(ze)》、《金(jin)融企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)制度》的(de)納稅人(ren)填報附(fu)表一（2）《金(jin)融企(qi)業收入(ru)明(ming)(ming)(ming)(ming)細(xi)(xi)(xi)表》、附(fu)表二(er)（2）《金(jin)融企(qi)業成本費(fei)用(yong)(yong)明(ming)(ming)(ming)(ming)細(xi)(xi)(xi)表》的(de)相應欄次；適(shi)用(yong)(yong)《事業單(dan)(dan)位(wei)會(hui)(hui)計(ji)(ji)準則(ze)(ze)》、《民(min)(min)間非(fei)營(ying)利組織(zhi)會(hui)(hui)計(ji)(ji)制度》的(de)事業單(dan)(dan)位(wei)、社會(hui)(hui)團體(ti)、民(min)(min)辦非(fei)企(qi)業單(dan)(dan)位(wei)、非(fei)營(ying)利組織(zhi)，填報附(fu)表一（3）《事業單(dan)(dan)位(wei)、社會(hui)(hui)團體(ti)、民(min)(min)辦非(fei)企(qi)業單(dan)(dan)位(wei)收入(ru)項(xiang)目明(ming)(ming)(ming)(ming)細(xi)(xi)(xi)表》和附(fu)表一（3）《事業單(dan)(dan)位(wei)、社會(hui)(hui)團體(ti)、民(min)(min)辦非(fei)企(qi)業單(dan)(dan)位(wei)支出(chu)項(xiang)目明(ming)(ming)(ming)(ming)細(xi)(xi)(xi)表》。

　　2、“應納稅所得額的計算”和“應納稅額的計算”中的項目，除根據主表邏輯關系計算出的指標外，其余數據來自附表。