一、適用范圍

　　本表適用于(yu)實行查賬征(zheng)收企業(ye)所得稅的居民納稅人(ren)填報(bao)。

　　二、填報依據和內容

　　根(gen)據《中華(hua)人(ren)民共(gong)和國企(qi)業所(suo)得稅法》及其實施(shi)條例、相關稅收政策(ce)，以(yi)及國家統一會計制度的規定，填報(bao)固(gu)定資(zi)產(chan)、生(sheng)產(chan)性生(sheng)物資(zi)產(chan)、長期待(dai)攤費用、無形資(zi)產(chan)、油氣勘探(tan)投資(zi)、油氣開發投資(zi)會計處理(li)與(yu)稅收處理(li)的折舊、攤銷，以(yi)及納稅調整額。

　　三、各項目填報說明

　　1.第(di)1列“賬載金額”：填(tian)報納稅人按照國家統一會(hui)計制度計算(suan)提取折舊(jiu)、攤銷的資產(chan)原(yuan)值(zhi)（或歷史成本）的金額。

　　2.第2列“計稅(shui)(shui)基礎(chu)”，填報(bao)納稅(shui)(shui)人按照稅(shui)(shui)收規定計算稅(shui)(shui)前扣除折(zhe)舊、攤銷的(de)金額。

　　3.第3列：填報納稅人(ren)按(an)照國(guo)家統一(yi)會(hui)計(ji)制計(ji)算提取折舊、攤銷額的(de)年限(xian)。

　　4.第(di)4列：填報納稅人按照稅收規定(ding)計算稅前扣(kou)除(chu)折(zhe)舊、攤銷(xiao)額的年(nian)限。

　　5.第5列：填報納稅人(ren)按(an)照(zhao)國(guo)家統一會計(ji)制度(du)(du)計(ji)算本納稅年(nian)度(du)(du)的折舊(jiu)、攤銷(xiao)額。

　　6.第(di)6列(lie)：填報納(na)稅人按(an)照稅收(shou)規定計算稅前扣除(chu)的折舊、攤銷額。

　　7.第(di)7列：金額＝第(di)5－6列。如(ru)本(ben)列為正數(shu)(shu)，進行納稅(shui)調增；如(ru)本(ben)列為負數(shu)(shu)，進行納稅(shui)調減(jian)。

　　四、表間關系

　　1.第(di)(di)(di)1行第(di)(di)(di)7列(lie)(lie)＞0時：第(di)(di)(di)1行第(di)(di)(di)7列(lie)(lie)＝附(fu)表三(san)第(di)(di)(di)43行第(di)(di)(di)3列(lie)(lie)；第(di)(di)(di)1行第(di)(di)(di)7列(lie)(lie)＜0時：第(di)(di)(di)1行第(di)(di)(di)7列(lie)(lie)負(fu)數(shu)的絕對(dui)值＝附(fu)表三(san)第(di)(di)(di)43行第(di)(di)(di)4列(lie)(lie)。

　　2.第(di)(di)7行(xing)第(di)(di)7列＞0時：第(di)(di)7行(xing)第(di)(di)7列＝附(fu)表三第(di)(di)44行(xing)第(di)(di)3列；第(di)(di)7行(xing)第(di)(di)7列＜0時：第(di)(di)7行(xing)第(di)(di)7列負數(shu)的絕對值＝附(fu)表三第(di)(di)44行(xing)第(di)(di)4列。

　　3.第(di)10行(xing)(xing)第(di)7列＞0時：第(di)10行(xing)(xing)第(di)7列＝附(fu)表三第(di)45行(xing)(xing)第(di)3列；第(di)10行(xing)(xing)第(di)7列＜0時：第(di)10行(xing)(xing)第(di)7列負數的(de)絕對值＝附(fu)表三第(di)45行(xing)(xing)第(di)4列。

　　4.第(di)(di)(di)15行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)＞0時(shi)：第(di)(di)(di)15行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)＝附表三第(di)(di)(di)46行(xing)(xing)第(di)(di)(di)3列(lie)；第(di)(di)(di)15行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)為(wei)＜0時(shi)：第(di)(di)(di)15行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)負數的絕對值＝附表三第(di)(di)(di)46行(xing)(xing)第(di)(di)(di)4列(lie)。

　　5.第(di)(di)(di)16行(xing)第(di)(di)(di)7列＞0時：第(di)(di)(di)16行(xing)第(di)(di)(di)7列＝附(fu)(fu)表三(san)第(di)(di)(di)48行(xing)第(di)(di)(di)3列；第(di)(di)(di)16行(xing)第(di)(di)(di)7列＜0時：第(di)(di)(di)16行(xing)第(di)(di)(di)7列負數的絕(jue)對值＝附(fu)(fu)表三(san)第(di)(di)(di)48行(xing)第(di)(di)(di)4列。

　　6.第(di)(di)(di)17行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)＞0時：第(di)(di)(di)17行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)＝附表三第(di)(di)(di)49行(xing)(xing)第(di)(di)(di)3列(lie)；第(di)(di)(di)17行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)＜0時：第(di)(di)(di)17行(xing)(xing)第(di)(di)(di)7列(lie)負數的絕對(dui)值(zhi)＝附表三第(di)(di)(di)49行(xing)(xing)第(di)(di)(di)4列(lie)。