无码专区一VA亚洲V天堂_亚洲中文字幕无码一区二区三区_亚洲欧美日韩V在线播放_99国产精品偷窥熟女精品视频

聯系京審
  業務咨詢:010-82672400
  投訴建議:13701000699
  E-mail: lzm@nycg.com.cn
您現在的位置:京審首頁 > 熱點問題 >

“營改增”的十五個會計處理分錄 (6)

時間:2013-07-05? 點擊: 次 來(lai)源:未知(zhi)


  Ⅰ。8月3日免費提供資產重組業務法律咨詢,按最近時期提供同類應稅服務的平均價格計算銷項稅額:

  (2×4×800)÷(1+6%)×6%=362.26(元)

  相關會計處理:

  借:營業外支出 362.26

   貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)362.26

  Ⅱ。8月5日為以社會公眾為對象的服務活動,不屬于視同提供應稅服務。

  (六)一般納稅人出口應稅服務一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應稅服務,不計算應稅服務銷售額應繳納的增值稅。憑有關單證向稅務機關申報辦理該項出口服務的免抵退稅。

  1.按稅務機關批準的免抵稅額借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)”,按應退稅額借記“其他應收款——應收退稅款(增值稅出口退稅)”等科目,按免抵退稅額貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目。

  2.收到退回的稅款時,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應收款——應收退稅款(增值稅出口退稅)”科目。

  3.辦理退稅后發生服務中止補交已退回稅款的,用紅字或負數登記。

  (七)非正常損失發生購進貨物改變用途以及非正常損失等原因,按規定進項額不得抵扣的,借記“其他業務成本”、“在建工程”、“應付福利費”、“待處理財產損溢”等科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

  (八)免征增值稅收入納稅人提供應稅服務取得按規定的免征增值稅收入時,借記“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據”等科目,貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。

  (九)當月繳納本月增值稅當月繳納本月增值稅時,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

  【案例】M貨運公司2013年8月虛開增值稅專用發票被國稅稽查部門查處,當月收到主管 稅務機關的《稅務事項通知書》,告知對其實行納稅輔導期管理。9月3日,M公司當月第一次領購專用發票25份,17日已全部開具,取得營業額86000元 (含稅);18日該公司再次到主管稅務機關申領發票,按規定對前次已領購并開具的專用發票銷售額預繳增值稅。

  預繳增值稅稅款的計算:

  86000÷(1+11%)×3%=2324.32(元)

  相關會計處理: