為了明(ming)確(que)全國中(zhong)小(xiao)企業(ye)股(gu)份(fen)(fen)轉(zhuan)讓(rang)系統(tong)掛牌業(ye)務(wu)工作中(zhong)出現(xian)(xian)的問題，現(xian)(xian)就《全國中(zhong)小(xiao)企業(ye)股(gu)份(fen)(fen)轉(zhuan)讓(rang)系統(tong)業(ye)務(wu)規(gui)(gui)則(試行)》及《全國中(zhong)小(xiao)企業(ye)股(gu)份(fen)(fen)轉(zhuan)讓(rang)系統(tong)股(gu)票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》適用中(zhong)的申(shen)請(qing)掛牌公司子公司、環保、持續經(jing)營(ying)能力、財務(wu)規(gui)(gui)范(fan)性(xing)、實際控(kong)制人變更(geng)或主要業(ye)務(wu)轉(zhuan)型等問題，解答如(ru)下(xia):

　　一、申請掛牌公司的子公司應滿足哪些條件、相關的信息披露及核查要求?

　　答：(一(yi))申(shen)請(qing)掛(gua)牌公(gong)(gong)司子公(gong)(gong)司是指(zhi)申(shen)請(qing)掛(gua)牌主體(ti)全資、控股或(huo)通過(guo)其他方式納入(ru)合并報表(biao)的(de)公(gong)(gong)司。

　　(二)子公(gong)司的股票(piao)發行(xing)和轉讓行(xing)為應合(he)法(fa)、合(he)規(gui)，并在業務資質、合(he)法(fa)規(gui)范經(jing)營方(fang)面(mian)須符合(he)《全國(guo)中小企業股份轉讓系統(tong)股票(piao)掛牌條件適(shi)用基本標(biao)準(zhun)指引(試行(xing))》的相應規(gui)定(ding)。申請掛牌公(gong)司應充分披露其股東(dong)、董事(shi)、監事(shi)、高(gao)級(ji)管(guan)理(li)人員(yuan)與(yu)子公(gong)司的關聯關系。

　　(三(san))主(zhu)辦(ban)券商應(ying)按照《全(quan)國(guo)中小企業股(gu)份轉讓系統主(zhu)辦(ban)券商盡職調查工(gong)作指引(yin)(試行)》的規定，對申請掛牌公司子公司逐(zhu)一(yi)核查。

　　(四)對(dui)業(ye)務(wu)收入占申請掛(gua)牌公(gong)(gong)(gong)司10%以上的(de)子公(gong)(gong)(gong)司，應按(an)照《全國中小企業(ye)股份轉(zhuan)讓系(xi)統公(gong)(gong)(gong)開轉(zhuan)讓說(shuo)明書(shu)內容(rong)與(yu)格式指引(試行)》第(di)二(er)章第(di)二(er)節(jie)公(gong)(gong)(gong)司業(ye)務(wu)的(de)要求披(pi)露其(qi)業(ye)務(wu)情況。

　　(五)子(zi)公(gong)司(si)的(de)(de)業(ye)(ye)務為小(xiao)貸、擔保、融(rong)(rong)資性(xing)租賃(lin)、城商行、投資機(ji)構等(deng)金融(rong)(rong)或(huo)類金融(rong)(rong)業(ye)(ye)務的(de)(de)，不(bu)但(dan)要符合《全國中小(xiao)企業(ye)(ye)股(gu)(gu)份(fen)轉讓(rang)系統股(gu)(gu)票掛牌條件適用基本(ben)標準指引(試(shi)行)》的(de)(de)規(gui)定，還應符合國家、地方及其行業(ye)(ye)監管(guan)部(bu)門頒布的(de)(de)法規(gui)和規(gui)范性(xing)文件的(de)(de)要求。申(shen)請掛牌公(gong)司(si)參股(gu)(gu)公(gong)司(si)的(de)(de)業(ye)(ye)務屬于前(qian)述(shu)(shu)金融(rong)(rong)或(huo)類金融(rong)(rong)業(ye)(ye)務的(de)(de)，須參照前(qian)述(shu)(shu)規(gui)定執行。

　　二、申請掛牌公司及其子公司的環保應滿足哪些要求?

　　答：(一(yi))推薦掛牌的(de)(de)中(zhong)介(jie)機(ji)構應(ying)(ying)核查(cha)申請(qing)掛牌公(gong)司及其子(zi)公(gong)司所屬行業是(shi)否為(wei)重(zhong)污(wu)染(ran)行業。重(zhong)污(wu)染(ran)行業認(ren)定依據為(wei)國家(jia)和(he)各地(di)方的(de)(de)相應(ying)(ying)監管(guan)規定，沒有相關(guan)規定的(de)(de)，應(ying)(ying)參照(zhao)環(huan)保部、證(zheng)監會(hui)等有關(guan)部門對上市公(gong)司重(zhong)污(wu)染(ran)行業分類規定執行。

　　(二)申請掛(gua)牌公(gong)司及(ji)其子公(gong)司所屬行業(ye)為(wei)重污(wu)染行業(ye)，根據相關法規規定應辦理建設(she)項目環評批復(fu)、環保驗收、排污(wu)許可證以及(ji)配置污(wu)染處理設(she)施(shi)，應在申報掛(gua)牌前辦理完(wan)畢;如(ru)公(gong)司尚有在建工程(cheng)，則應按照建設(she)進程(cheng)辦理完(wan)畢相應環保手續。

　　(三(san))申請掛牌公司(si)及(ji)其子(zi)公司(si)所屬(shu)行(xing)業(ye)不屬(shu)于(yu)重污染行(xing)業(ye)但根(gen)據(ju)相關(guan)法規規定(ding)必須辦理(li)排污許(xu)可證和配置污染處理(li)設施(shi)的(de)，應在申報掛牌前應辦理(li)完畢。

　　(四)申請掛牌(pai)公(gong)司(si)及其子公(gong)司(si)按(an)(an)照相關法規(gui)規(gui)定(ding)應(ying)制定(ding)環境保護制度、公(gong)開(kai)披露環境信息的(de)，應(ying)按(an)(an)照監管要(yao)求履行(xing)相應(ying)義務(wu)。

　　(五)申請掛(gua)牌公司及其(qi)子公司最近24個月內不應存在環保(bao)方(fang)面的重大違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規行為，重大違(wei)(wei)法行為的具(ju)體認(ren)定標準按照(zhao)《全(quan)國(guo)中小企業(ye)股份轉讓系統股票掛(gua)牌條件適用(yong)基本標準指(zhi)引(yin)(試行)》相應規定執行。

　　三、申請掛牌公司存在哪些情形應認定其不具有持續經營能力?

　　答：(一)未能在每一個會計期間內(nei)形成(cheng)與同(tong)期業務相關的持續營運記錄;

　　(二)報告期連(lian)續(xu)虧損且(qie)業(ye)務發展受產業(ye)政策限制;

　　(三)報告期(qi)期(qi)末(mo)凈資產額為負數(shu);

　　(四)存(cun)在(zai)其他可能導(dao)致對持(chi)續經營能力產生(sheng)重(zhong)大影(ying)響的事項(xiang)或(huo)情況。

　　四、申請掛牌公司在財務規范方面需要滿足哪些要求?

　　答：(一)申請(qing)掛(gua)牌公司財務機構及人員獨(du)立并能夠獨(du)立作(zuo)出財務決策(ce)、財務會計制(zhi)度及內控制(zhi)度健全且得到(dao)有效執行、會計基礎(chu)工作(zuo)規(gui)(gui)范(fan)，符合《會計法》、《會計基礎(chu)工作(zuo)規(gui)(gui)范(fan)》以及《公司法》、《現(xian)金管理條例》等(deng)其他(ta)法律法規(gui)(gui)要求(qiu)。

　　(二)申(shen)請掛牌公司財務(wu)報表(biao)的(de)編制符合企業會計準(zhun)則和(he)相關(guan)會計制度的(de)規定(ding)，在所(suo)有重大(da)方面公允地反映了(le)申(shen)請掛牌公司的(de)財務(wu)狀況、經營成果和(he)現金流(liu)量，財務(wu)報表(biao)及附注不得存在虛(xu)假記載、重大(da)遺(yi)漏以及誤導性陳述。

　　(三(san))申請(qing)掛牌(pai)公司(si)存在以下(xia)情形的應視為財務(wu)不規(gui)范(fan)，不符合掛牌(pai)條件：

　　1.報告期內未按照《企業會(hui)計準則》的要求進行會(hui)計處理且需要修改申報報表;

　　2.控股(gu)股(gu)東、實際(ji)控制人及其控制的其他企(qi)業(ye)占用公司款項未在(zai)申(shen)報前歸還;

　　3.因財務(wu)核(he)算不規(gui)范情形(xing)被稅務(wu)機(ji)關采取核(he)定征(zheng)收企業所得且未(wei)規(gui)范;

　　4.其他財務(wu)不規范情形。

　　五、報告期內申請掛牌公司發生實際控制人變更或者主要業務轉型的是否可申請掛牌?

　　答(da)：申請掛牌(pai)公(gong)司(si)在報告期(qi)內存在實際控制(zhi)人變更或主(zhu)要(yao)業(ye)務轉型的(de)(de)，在符(fu)合《全(quan)國中小(xiao)企(qi)業(ye)股份轉讓系統(tong)股票掛牌(pai)條件(jian)適用(yong)基本標準(zhun)指引(yin)(試行)》以及本解答(da)的(de)(de)要(yao)求的(de)(de)前提下(xia)可(ke)以申請掛牌(pai)。