一、新三板掛牌公司信息披露規定及監管措施

　　股(gu)(gu)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)系(xi)統(tong)(tong)(tong)規(gui)(gui)(gui)范掛(gua)牌公(gong)司(si)信(xin)息(xi)披露(lu)(lu)(lu)的(de)(de)規(gui)(gui)(gui)定(ding)主要有(you)《全(quan)(quan)國(guo)中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)股(gu)(gu)份(fen)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)讓(rang)系(xi)統(tong)(tong)(tong)業(ye)務(wu)規(gui)(gui)(gui)則(試行(xing))》(以下簡(jian)(jian)稱“《業(ye)務(wu)規(gui)(gui)(gui)則》”)、《全(quan)(quan)國(guo)中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)股(gu)(gu)份(fen)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)讓(rang)系(xi)統(tong)(tong)(tong)掛(gua)牌公(gong)司(si)信(xin)息(xi)披露(lu)(lu)(lu)細則(試行(xing))》(以下簡(jian)(jian)稱“《信(xin)息(xi)披露(lu)(lu)(lu)細則》”)、《全(quan)(quan)國(guo)中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)股(gu)(gu)份(fen)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)讓(rang)系(xi)統(tong)(tong)(tong)掛(gua)牌公(gong)司(si)年(nian)度報告(gao)內(nei)容與(yu)格式指引(試行(xing))》(以下簡(jian)(jian)稱“《年(nian)報格式》”)。根據(ju)上(shang)述規(gui)(gui)(gui)定(ding)，對(dui)于違(wei)規(gui)(gui)(gui)進行(xing)信(xin)息(xi)披露(lu)(lu)(lu)的(de)(de)主體(ti)，全(quan)(quan)國(guo)中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)股(gu)(gu)份(fen)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)讓(rang)系(xi)統(tong)(tong)(tong)有(you)限(xian)責(ze)任(ren)公(gong)司(si)(以下簡(jian)(jian)稱“股(gu)(gu)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)系(xi)統(tong)(tong)(tong)公(gong)司(si)”)可(ke)以對(dui)監管(guan)(guan)對(dui)象采取自律(lv)(lv)監管(guan)(guan)措施(shi)，除自律(lv)(lv)監管(guan)(guan)措施(shi)外，對(dui)于監管(guan)(guan)對(dui)象嚴重違(wei)反股(gu)(gu)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)系(xi)統(tong)(tong)(tong)業(ye)務(wu)規(gui)(gui)(gui)則及其他相關業(ye)務(wu)規(gui)(gui)(gui)定(ding)的(de)(de)，股(gu)(gu)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)系(xi)統(tong)(tong)(tong)公(gong)司(si)視情(qing)節輕重，可(ke)給(gei)予通報批(pi)評、公(gong)開譴責(ze)等(deng)紀律(lv)(lv)處分(fen)，并(bing)記入證券期貨市(shi)場誠(cheng)信(xin)檔(dang)案(an)數據(ju)庫。

　　根據(ju)《業務規則(ze)》規定(ding)，紀(ji)(ji)律(lv)處(chu)分措施(shi)(shi)包括(kuo)：(一(yi))通報批評;(二(er)(er))公(gong)(gong)開譴責;(三)認定(ding)其(qi)(qi)不(bu)適合(he)擔任(ren)董(dong)事、監事、高(gao)級管理人員;(四(si))限制(zhi)、暫(zan)(zan)停、直至(zhi)終止(zhi)其(qi)(qi)從事相關(guan)(guan)業務(主(zhu)辦券商(shang));被(bei)采取紀(ji)(ji)律(lv)處(chu)分措施(shi)(shi)的主(zhu)體都(dou)將被(bei)記入證(zheng)(zheng)券期貨市場從業誠信檔案數據(ju)庫(ku)。自(zi)律(lv)監管措施(shi)(shi)包括(kuo)：(一(yi))要(yao)求(qiu)對有關(guan)(guan)問題作出解(jie)釋、說明和披露;(二(er)(er))要(yao)求(qiu)聘(pin)請中介(jie)機構對公(gong)(gong)司(si)存在的問題進(jin)行核查并發表意見(jian)(申請掛(gua)牌公(gong)(gong)司(si)、掛(gua)牌公(gong)(gong)司(si));(三)約見(jian)談話;(四(si))要(yao)求(qiu)提(ti)交(jiao)書(shu)面承(cheng)諾;(五)出具警示(shi)函(han);(六(liu))責令改正;(七)暫(zan)(zan)不(bu)受理相關(guan)(guan)文件(主(zhu)辦券商(shang)、證(zheng)(zheng)券服務機構或其(qi)(qi)相關(guan)(guan)人員);(八)暫(zan)(zan)停解(jie)除(chu)股票(piao)限售(shou)(掛(gua)牌公(gong)(gong)司(si)控股股東、實際控制(zhi)人);(九(jiu))限制(zhi)證(zheng)(zheng)券賬戶交(jiao)易;(十)向中國(guo)證(zheng)(zheng)監會報告有關(guan)(guan)違(wei)法(fa)違(wei)規行為;(十一(yi))其(qi)(qi)他(ta)自(zi)律(lv)監管措施(shi)(shi)。

　　二、股轉系統公司對信息披露違規行為的處理情況

　　股(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)官方(fang)網站公布(bu)的(de)信(xin)(xin)息(xi)顯示(shi)，2014年以(yi)來，股(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)公司(si)已經對可來博(bo)(430134)、中試電力(li)(430291)和泰谷生物(wu)(430523)3家(jia)掛牌(pai)公司(si)及(ji)主要(yao)責任(ren)人進行了紀律處分。此外(wai)，2015年8月(yue)18日，股(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)發布(bu)了《自(zi)律監(jian)管(guan)措施信(xin)(xin)息(xi)表(biao)》，公布(bu)了自(zi)2014年1月(yue)股(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)擴容以(yi)來38家(jia)掛牌(pai)公司(si)及(ji)其董事(shi)(shi)、監(jian)事(shi)(shi)、高(gao)級(ji)管(guan)理人員、30多(duo)家(jia)中介機構(其中主辦券商約30家(jia)，會(hui)計師事(shi)(shi)務所2家(jia))的(de)違規行為及(ji)股(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)對此采取的(de)自(zi)律監(jian)管(guan)措施，而(er)信(xin)(xin)息(xi)披露(lu)違規占違規行為的(de)絕大多(duo)數(shu)。

 　　股轉系(xi)統公司采取的一系(xi)列措(cuo)施表明了其對(dui)于(yu)信息披露違規行(xing)為采取嚴(yan)肅處(chu)理的態度，對(dui)掛牌公司及相關主體嚴(yan)格按規定履行(xing)各自(zi)義(yi)務敲響(xiang)了警鐘。

　　三、對信息披露違規行為和處理措施的分析

　　(一)公司及相關人員的違規行為和處理措施

　　從股(gu)轉系統公告的信(xin)息看，新三板掛牌公司(si)信(xin)息披(pi)露違規行為主要分為三類，即“披(pi)露信(xin)息遺(yi)漏或(huo)瑕(xia)疵”、“未及(ji)時信(xin)息披(pi)露”、和“未履行核準(zhun)程序前披(pi)露信(xin)息”。

　　1、披露信息遺漏或瑕疵

　　此類問(wen)題在年報披露上尤為突(tu)出，具體又存(cun)在以下(xia)兩種情形：

　　一是(shi)年(nian)報(bao)遺漏審計報(bao)告正文或附注。

　　二是(shi)未按規定更正年報(bao)信息或年報(bao)信息與審(shen)計(ji)報(bao)告不一致。除(chu)年報(bao)遺(yi)漏(lou)(lou)相(xiang)關(guan)(guan)信息外(wai)，還有掛(gua)牌公(gong)司存在關(guan)(guan)聯(lian)(lian)方(fang)(fang)、關(guan)(guan)聯(lian)(lian)交易(yi)等(deng)事項遺(yi)漏(lou)(lou)的情(qing)況。比如(ru)藍天環保(430263)因(yin)關(guan)(guan)聯(lian)(lian)方(fang)(fang)披(pi)(pi)露(lu)(lu)(lu)不完整(zheng)(zheng)、關(guan)(guan)聯(lian)(lian)交易(yi)未經內部決(jue)策程(cheng)序(xu)且未披(pi)(pi)露(lu)(lu)(lu)，關(guan)(guan)聯(lian)(lian)方(fang)(fang)資金(jin)占用未披(pi)(pi)露(lu)(lu)(lu)被要(yao)求提交書面承(cheng)(cheng)(cheng)諾，其總經理(li)因(yin)兼職(zhi)信息披(pi)(pi)露(lu)(lu)(lu)不完整(zheng)(zheng)，應(ying)對公(gong)司關(guan)(guan)聯(lian)(lian)方(fang)(fang)披(pi)(pi)露(lu)(lu)(lu)不完整(zheng)(zheng)、關(guan)(guan)聯(lian)(lian)交易(yi)與關(guan)(guan)聯(lian)(lian)方(fang)(fang)資金(jin)占用未按關(guan)(guan)聯(lian)(lian)方(fang)(fang)事宜決(jue)策及披(pi)(pi)露(lu)(lu)(lu)承(cheng)(cheng)(cheng)擔主要(yao)責任，被約(yue)見談話，并要(yao)求提交書面承(cheng)(cheng)(cheng)諾。

　　2、未及時信息披露

　　未(wei)及時(shi)信息(xi)披露(lu)主(zhu)要體(ti)現(xian)在公司(si)出現(xian)相關重(zhong)大事項(xiang)時(shi)未(wei)披露(lu)或滯(zhi)后披露(lu)。

　　3、未履行核準程序前披露信息

　　華盛(sheng)控股(430686)、萬通(tong)新材(430536)和中瀛鑫(831061)3家公司股東人數均超過200人，向(xiang)特定對象發行股票，未經中國證監(jian)會核準(zhun)，便違規(gui)披露認(ren)購公告進行認(ren)購，被約(yue)見談(tan)話。

　　從股轉系(xi)(xi)統公(gong)布的(de)情況看，掛(gua)牌(pai)(pai)公(gong)司往往同(tong)時(shi)存在以(yi)上兩種(zhong)或(huo)三(san)種(zhong)違(wei)規行(xing)(xing)為(wei)(wei)，違(wei)規行(xing)(xing)為(wei)(wei)呈現(xian)多樣化，比如中試電力(430291)因屢次出(chu)現(xian)各類違(wei)規行(xing)(xing)為(wei)(wei)且情節嚴重，其股票被股轉系(xi)(xi)統進行(xing)(xing)了(le)特別處(chu)(chu)理(ST)后，還面臨摘(zhai)牌(pai)(pai)風險。股轉系(xi)(xi)統公(gong)司在對(dui)信息披露違(wei)規的(de)公(gong)司處(chu)(chu)以(yi)紀(ji)律(lv)處(chu)(chu)分(fen)(fen)或(huo)自律(lv)監管措施的(de)同(tong)時(shi)，也根(gen)據相(xiang)關責任人的(de)不同(tong)違(wei)規行(xing)(xing)為(wei)(wei)給(gei)予約見談話、出(chu)具警示函(han)，或(huo)通報批評的(de)紀(ji)律(lv)處(chu)(chu)分(fen)(fen)。

　　(二)中介機構的違規行為

 　　掛(gua)牌公司(si)信(xin)息披露違規(gui)行(xing)為往(wang)往(wang)伴隨著中介機(ji)構的違規(gui)，具體如下：

　　1、主辦券商的違規行為

　　股(gu)轉系(xi)統(tong)公(gong)布的違規主(zhu)(zhu)辦券(quan)商(shang)約30家(jia)(jia)，違規行為主(zhu)(zhu)要為未(wei)能(neng)督導掛(gua)牌(pai)公(gong)司(si)(si)(si)規范履行信(xin)息(xi)披(pi)露義務，未(wei)能(neng)盡(jin)責對信(xin)息(xi)披(pi)露文件(jian)進(jin)行事(shi)先審查。股(gu)轉系(xi)統(tong)公(gong)司(si)(si)(si)根據(ju)券(quan)商(shang)不同(tong)違規行為采(cai)取了約見談話、要求提交書面承諾(nuo)和(he)出(chu)具(ju)警示(shi)函的監管(guan)(guan)措(cuo)施(shi)。齊魯(lu)證券(quan)(凱(kai)英(ying)信(xin)業(430032)、三(san)信(xin)股(gu)份(831579)和(he)中試電力(430291)3家(jia)(jia)掛(gua)牌(pai)公(gong)司(si)(si)(si)的主(zhu)(zhu)辦券(quan)商(shang))、山西證券(quan)(泰谷生(sheng)物(430523)、三(san)合盛(831418)2家(jia)(jia)掛(gua)牌(pai)公(gong)司(si)(si)(si)的主(zhu)(zhu)辦券(quan)商(shang))和(he)海(hai)通證券(quan)(揚開電力(831245)、金科環(huan)保(831516)2家(jia)(jia)掛(gua)牌(pai)公(gong)司(si)(si)(si)的主(zhu)(zhu)辦券(quan)商(shang))因屢次(ci)違反相關(guan)規定，未(wei)盡(jin)到主(zhu)(zhu)辦券(quan)商(shang)職(zhi)責，被股(gu)轉系(xi)統(tong)公(gong)司(si)(si)(si)采(cai)取了多項自律監管(guan)(guan)措(cuo)施(shi)。

　　2、會計師事務所的違規行為

　　在公告中，中審(shen)(shen)國際(凱(kai)英(ying)信(xin)業(430032)的(de)年(nian)審(shen)(shen)會所(suo))和(he)中審(shen)(shen)亞太(tai)(可來博(430134)的(de)年(nian)審(shen)(shen)會所(suo))2家會計師事(shi)務所(suo)因未盡到勤勉盡責(ze)、誠實信(xin)用(yong)義務被采取自(zi)律監(jian)管(guan)措施。

　　四、信息披露責任主體在履行披露義務時的注意事項

　　雖(sui)然所有信息披露(lu)義務主(zhu)(zhu)體都負有按規定履(lv)行披露(lu)義務的(de)(de)責任，但(dan)不(bu)同類型的(de)(de)主(zhu)(zhu)體在履(lv)行披露(lu)義務中容易發(fa)生的(de)(de)違(wei)規行為則不(bu)盡相(xiang)同。在實際操作中，不(bu)同的(de)(de)信息披露(lu)義務主(zhu)(zhu)體應根(gen)據股(gu)轉(zhuan)系統規則要求，結合自(zi)身特點，注(zhu)意避免違(wei)規行為的(de)(de)發(fa)生。

　　(一)掛牌公司的注意事項

　　掛(gua)牌公(gong)司(si)作(zuo)為(wei)公(gong)眾公(gong)司(si)，其信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)是投資者做(zuo)出投資決策的(de)(de)(de)(de)(de)根本依據(ju)。公(gong)司(si)在履行(xing)(xing)(xing)(xing)信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)義(yi)務(wu)時(shi)應注(zhu)意(yi)做(zuo)到真實(shi)、全(quan)面(mian)、及(ji)(ji)時(shi)、充分。應當注(zhu)意(yi)以下(xia)方面(mian)：1、公(gong)司(si)應對(dui)《信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)細(xi)則(ze)(ze)》規(gui)定(ding)應當披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)的(de)(de)(de)(de)(de)重大(da)信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)進行(xing)(xing)(xing)(xing)充分了解，不遺漏、錯報應披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)的(de)(de)(de)(de)(de)重要(yao)信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)。2、在公(gong)布(bu)信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)文件(jian)(jian)前(qian)進行(xing)(xing)(xing)(xing)仔細(xi)核(he)對(dui)，以避免遺漏重要(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)文件(jian)(jian)附件(jian)(jian)。3、在進行(xing)(xing)(xing)(xing)信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)前(qian)，應根據(ju)中(zhong)國(guo)證監會(hui)和股(gu)(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)要(yao)求(qiu)(qiu)確定(ding)該(gai)(gai)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)行(xing)(xing)(xing)(xing)為(wei)是否需要(yao)經過監管部門的(de)(de)(de)(de)(de)核(he)準。4、注(zhu)意(yi)信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)的(de)(de)(de)(de)(de)時(shi)間。公(gong)司(si)應確保信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)的(de)(de)(de)(de)(de)及(ji)(ji)時(shi)性(xing)，對(dui)所涉及(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)重大(da)事件(jian)(jian)最先觸及(ji)(ji)下(xia)列任一(yi)時(shi)點后及(ji)(ji)時(shi)履行(xing)(xing)(xing)(xing)首次披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)義(yi)務(wu)：該(gai)(gai)事件(jian)(jian)難以保密;該(gai)(gai)事件(jian)(jian)已(yi)經泄露(lu)(lu)(lu)(lu)或者或者市場(chang)出現有關(guan)該(gai)(gai)事件(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)傳聞;公(gong)司(si)股(gu)(gu)票(piao)及(ji)(ji)其衍生(sheng)品(pin)種交易已(yi)發(fa)生(sheng)異常波動。5、選擇勤(qin)(qin)勉盡責的(de)(de)(de)(de)(de)主(zhu)(zhu)辦(ban)券(quan)商(shang)(shang)。新(xin)(xin)(xin)三(san)(san)板(ban)信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)實(shi)行(xing)(xing)(xing)(xing)主(zhu)(zhu)辦(ban)券(quan)商(shang)(shang)審(shen)查制(zhi)，因此(ci)，選擇一(yi)家勤(qin)(qin)勉盡責、信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)譽(yu)良好(hao)的(de)(de)(de)(de)(de)主(zhu)(zhu)辦(ban)券(quan)商(shang)(shang)尤為(wei)重要(yao)。此(ci)外，建(jian)議(yi)公(gong)司(si)加(jia)強與(yu)中(zhong)介(jie)機構(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)日常溝通(tong)(tong)，特別是與(yu)主(zhu)(zhu)辦(ban)券(quan)商(shang)(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)溝通(tong)(tong)，在一(yi)些不確定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)問題上(shang)多征求(qiu)(qiu)主(zhu)(zhu)辦(ban)券(quan)商(shang)(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)意(yi)見。如有條(tiao)件(jian)(jian)，掛(gua)牌公(gong)司(si)也可以聘請常年法(fa)律(lv)顧問，為(wei)公(gong)司(si)治理結構(gou)規(gui)范(fan)運行(xing)(xing)(xing)(xing)及(ji)(ji)信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)提供法(fa)律(lv)服務(wu)。6、時(shi)刻(ke)關(guan)注(zhu)新(xin)(xin)(xin)三(san)(san)板(ban)官方信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)(lu)平臺(tai)。建(jian)議(yi)公(gong)司(si)時(shi)刻(ke)關(guan)注(zhu)新(xin)(xin)(xin)三(san)(san)板(ban)官方網站(//www.neeq.cc)及(ji)(ji)微信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)公(gong)眾號(“全(quan)國(guo)股(gu)(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)”)，上(shang)述平臺(tai)載有新(xin)(xin)(xin)三(san)(san)板(ban)的(de)(de)(de)(de)(de)相關(guan)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)、業務(wu)規(gui)則(ze)(ze)、股(gu)(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)最新(xin)(xin)(xin)公(gong)告及(ji)(ji)與(yu)之相關(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)各類其他信(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)，便于(yu)公(gong)司(si)更好(hao)地履行(xing)(xing)(xing)(xing)股(gu)(gu)轉(zhuan)系(xi)統(tong)要(yao)求(qiu)(qiu)的(de)(de)(de)(de)(de)履行(xing)(xing)(xing)(xing)相關(guan)義(yi)務(wu)，減(jian)少違(wei)規(gui)情(qing)形(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)生(sheng)。

　　(二)中介機構的注意事項

　　中(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)構在(zai)信(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)工(gong)(gong)作中(zhong)所發(fa)揮的(de)主要作用(yong)是(shi)督(du)促企(qi)業認(ren)真履行(xing)相(xiang)(xiang)關(guan)義務(wu)，中(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)構的(de)失職(zhi)(zhi)不僅可能導致服(fu)務(wu)企(qi)業的(de)違(wei)(wei)規(gui)，而且自(zi)身也會(hui)承擔相(xiang)(xiang)應的(de)責任(ren)，因此，中(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)構應提高職(zhi)(zhi)業操守，切身為服(fu)務(wu)企(qi)業考(kao)慮。主辦(ban)(ban)券商應根據《業務(wu)規(gui)則(ze)》、《信(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)細則(ze)》等(deng)規(gui)定(ding)及與公(gong)司(si)簽訂的(de)《持續督(du)導協(xie)議》，認(ren)真履行(xing)督(du)導職(zhi)(zhi)責，在(zai)公(gong)司(si)向股轉系(xi)統報送(song)文件(jian)(jian)之前嚴格審(shen)(shen)查，使(shi)企(qi)業的(de)信(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)行(xing)為做到(dao)誠信(xin)(xin)、合規(gui)。會(hui)計師事務(wu)所在(zai)對(dui)公(gong)司(si)進行(xing)審(shen)(shen)計時應做到(dao)勤勉盡(jin)責，仔細調查、核對(dui)相(xiang)(xiang)關(guan)文件(jian)(jian)和數(shu)據，盡(jin)力提升審(shen)(shen)計報告的(de)準確性。此外，中(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)構，特別是(shi)主辦(ban)(ban)券商，還應當(dang)主動加強與公(gong)司(si)的(de)日常聯(lian)系(xi)和溝(gou)通(tong)，向公(gong)司(si)說明信(xin)(xin)息(xi)(xi)披(pi)露(lu)(lu)(lu)工(gong)(gong)作的(de)重(zhong)要性，以便于及時獲取公(gong)司(si)重(zhong)大事項的(de)相(xiang)(xiang)關(guan)信(xin)(xin)息(xi)(xi)，避免(mian)公(gong)司(si)因不熟悉(xi)業務(wu)規(gui)則(ze)違(wei)(wei)規(gui)披(pi)露(lu)(lu)(lu)導致中(zhong)介(jie)(jie)機(ji)(ji)構受到(dao)牽連。

　　(三)信息披露義務人的注意事項

　　根據《信息披露細則(ze)》，信息披露義(yi)務人包括申請(qing)掛(gua)牌公(gong)司(si)(si)、掛(gua)牌公(gong)司(si)(si)及其董事(會)、監事(會)、高級管(guan)理(li)人員、股東(dong)、實際控制人、收購人及其他相關信息披露義(yi)務人。

　　在信息(xi)披(pi)(pi)露中，公司(si)實際(ji)(ji)控(kong)(kong)制人和董事會(hui)秘書是最為關鍵的(de)(de)承擔義(yi)務主體(ti)。對(dui)于公司(si)實際(ji)(ji)控(kong)(kong)制人來(lai)說，應(ying)做到(dao)不(bu)(bu)干預、操(cao)縱或(huo)使用(yong)其他(ta)不(bu)(bu)正(zheng)當手(shou)段干擾公司(si)信息(xi)披(pi)(pi)露工(gong)作;而對(dui)于董事會(hui)秘書或(huo)其他(ta)信息(xi)披(pi)(pi)露直接(jie)責任(ren)人來(lai)說，應(ying)做到(dao)恪盡職守(shou)，熟(shu)悉公司(si)應(ying)披(pi)(pi)露的(de)(de)各項(xiang)事項(xiang)及披(pi)(pi)露時(shi)間，確(que)保及時(shi)、公平(ping)、全面地披(pi)(pi)露所有對(dui)公司(si)股票及其他(ta)證券品種轉讓(rang)價格可能產生較大影響的(de)(de)信息(xi)，并保證信息(xi)披(pi)(pi)露內容(rong)的(de)(de)真實、準確(que)、完整，不(bu)(bu)存(cun)在虛假記載、誤導性陳述或(huo)重大遺漏。