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附表五《稅收優惠明細表》填報說明(4)

來源:未知 作者:京審 點擊:時間:2014-02-14 16:11

  5.第(di)38行(xing)“其(qi)他”:填報國務院根據稅法授權制定的其(qi)他減免稅額。

 

  (六)第39行“創業投資(zi)企業抵(di)扣的應納稅所(suo)得額”:

 

  填(tian)報(bao)創(chuang)業投(tou)(tou)資企業采(cai)取股權投(tou)(tou)資方(fang)式投(tou)(tou)資于未上市的(de)中小(xiao)高新技術企業2年以上的(de),可(ke)以按照(zhao)其投(tou)(tou)資額的(de)70%在(zai)股權持(chi)有滿(man)2年的(de)當年抵(di)扣該創(chuang)業投(tou)(tou)資企業的(de)應納稅所(suo)得額;當年不足抵(di)扣的(de),可(ke)以在(zai)以后納稅年度結轉抵(di)扣。

 

  (七)抵免(mian)所得稅額(e)合計(ji)

 

  1.第41-43行,填(tian)報納稅(shui)人購(gou)置(zhi)并實際使用(yong)(yong)(yong)《環(huan)境(jing)保(bao)護專(zhuan)用(yong)(yong)(yong)設備企業(ye)所得(de)稅(shui)優(you)惠(hui)目(mu)錄》、《節(jie)(jie)能(neng)節(jie)(jie)水專(zhuan)用(yong)(yong)(yong)設備企業(ye)所得(de)稅(shui)優(you)惠(hui)目(mu)錄》和(he)《安(an)全生(sheng)產專(zhuan)用(yong)(yong)(yong)設備企業(ye)所得(de)稅(shui)優(you)惠(hui)目(mu)錄》規(gui)定的(de)環(huan)境(jing)保(bao)護、節(jie)(jie)能(neng)節(jie)(jie)水、安(an)全生(sheng)產等專(zhuan)用(yong)(yong)(yong)設備的(de),允(yun)許從企業(ye)當(dang)(dang)年的(de)應納稅(shui)額中抵免的(de)投(tou)資(zi)額10%的(de)部分。當(dang)(dang)年不足抵免的(de),可以(yi)在(zai)以(yi)后(hou)5個納稅(shui)年度結轉抵免。

 

  2.第44行“其(qi)他”:填報國務院(yuan)根據稅(shui)法(fa)授權制(zhi)定的其(qi)他抵免(mian)所得稅(shui)額部(bu)分。

 

  (八)減免稅附(fu)列(lie)資料

 

  1.第45行“企業從(cong)業人(ren)(ren)數”:填報納(na)稅人(ren)(ren)全年(nian)(nian)平(ping)均從(cong)業人(ren)(ren)員,按照納(na)稅人(ren)(ren)年(nian)(nian)初和年(nian)(nian)末的(de)從(cong)業人(ren)(ren)員平(ping)均計算(suan),用(yong)于(yu)判斷(duan)是(shi)否為稅收規(gui)定的(de)小型微利企業。

 

  注意:企業從業人(ren)數(shu)是(shi)指與(yu)企業建立勞(lao)(lao)動關系的職工(gong)人(ren)數(shu)和(he)企業接受的勞(lao)(lao)務(wu)派遣(qian)用工(gong)人(ren)數(shu)之和(he);平均從業人(ren)數(shu)按企業全年月(yue)平均值(zhi)確定,具(ju)體計算(suan)公式如下:

 

  月平均值=(月初值+月末值)÷2

 

  全年月(yue)平均值(zhi)=全年各(ge)月(yue)平均值(zhi)之和÷12

 

  年(nian)度(du)中間開業或者終止(zhi)經營(ying)活動的,以(yi)其實際(ji)經營(ying)期作為一(yi)個(ge)納稅年(nian)度(du)確定上述相(xiang)關指標。

 

  本(ben)行用于判斷(duan)是否(fou)為(wei)稅收規(gui)定(ding)的小型微(wei)利企業,填(tian)寫可以為(wei)零,但不得為(wei)空。

 

  2.第46行(xing)“資產總(zong)額”:填報納(na)稅(shui)人(ren)全年資產總(zong)額平均數,按照納(na)稅(shui)人(ren)年初和年末的(de)資產總(zong)額平均計算,用(yong)于判斷(duan)是否為稅(shui)收規定的(de)小型(xing)微(wei)利企業。

 

  注意:本行用于判斷是(shi)否為(wei)(wei)稅收(shou)規定的(de)小型(xing)微利企業,填寫(xie)可以為(wei)(wei)零,但不得為(wei)(wei)空。

 

  3.第47行“所屬行業(ye)(工(gong)業(ye)企(qi)業(ye)其他企(qi)業(ye))”項(xiang)目,填(tian)報納稅人所屬的(de)行業(ye),用于判斷是(shi)否為稅收規定的(de)小型微(wei)利企(qi)業(ye)。

 

  注意:該(gai)行必須選(xuan)擇填寫。

 

  四(si)、表內及表間(jian)關系

 

  (一)表內關(guan)系(xi)

 

  1.第1行=本表第2+3+4+5行。

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