（一）2011年度年應(ying)納稅所得額低于（含）3萬元的(de)：

    適用財稅(shui)[2011]4號(hao)文件規(gui)定的(de)(de)優惠政策，其納稅(shui)調整后(hou)的(de)(de)應納稅(shui)所得額(e)(e)與15％計(ji)算的(de)(de)乘積，填(tian)入附表(biao)五(wu)《稅(shui)收優惠明細表(biao)》第34行(xing)“（一(yi)）符合條件的(de)(de)小型微(wei)利企業”這(zhe)一(yi)欄(lan)目，如有其它減免稅(shui)則相應填(tian)入第35行(xing)至38行(xing)，合計(ji)生成(cheng)第33行(xing)“減免稅(shui)合計(ji)”金額(e)(e)。

    （二）2011年度應(ying)納稅所(suo)得額(e)高于3萬元(yuan)但未(wei)超(chao)過(guo)30萬元(yuan)的：

    不能享受先(xian)減計(ji)50％所得(de)再(zai)適用低稅(shui)率(lv)(lv)的優惠(hui)，只能享受20％低稅(shui)率(lv)(lv)優惠(hui)，其應納稅(shui)所得(de)額與5％計(ji)算的乘積，填入(ru)附表五《稅(shui)收優惠(hui)明細表》第(di)34行“（一）符(fu)合(he)(he)條件(jian)的小(xiao)型微(wei)利企業”這一欄目，如有其它(ta)減免稅(shui)則相(xiang)應填入(ru)第(di)35行至38行，合(he)(he)計(ji)生成第(di)33行“減免稅(shui)合(he)(he)計(ji)”金額。

    （三）再(zai)將“減(jian)免稅合計”金額(e)填入到(dao)《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》第(di)28行“減(jian)免所得稅額(e)”金額(e)欄中。

    提請備案(an)管理(li)相關事項(xiang)

    依照《企業所得(de)稅(shui)(shui)(shui)法》及其實施條例，《國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)務總局關(guan)(guan)于印發《稅(shui)(shui)(shui)收減(jian)免管理辦法（試行(xing)）》的通知》（國(guo)稅(shui)(shui)(shui)發[2005]129號）以及相關(guan)(guan)稅(shui)(shui)(shui)收政策規定(ding)，小(xiao)微企業減(jian)稅(shui)(shui)(shui)優惠屬于采取事后(hou)報(bao)送相關(guan)(guan)資料的方式實行(xing)備案管理的減(jian)免稅(shui)(shui)(shui)項(xiang)目。

    2011年納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)年度(du)終(zhong)了后，小微(wei)企(qi)業(ye)(ye)應及時(shi)向主管稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)辦理減(jian)免(mian)(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)備案手續。在(zai)進行年度(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申報(bao)(bao)及匯(hui)算(suan)清繳時(shi)，附報(bao)(bao)《小型微(wei)利(li)企(qi)業(ye)(ye)認定表(biao)》、《企(qi)業(ye)(ye)所得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)減(jian)免(mian)(mian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)備案類事項(xiang)審(shen)核表(biao)》、《資(zi)產負債(zhai)表(biao)》、企(qi)業(ye)(ye)年初和年末職工名冊、企(qi)業(ye)(ye)年初和年末職工工資(zi)發放表(biao)復(fu)印(yin)件(jian)等相關(guan)資(zi)料，具(ju)體需提供的(de)資(zi)料由各省級(ji)（計劃單列市(shi)）國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)務局(ju)、地(di)方稅(shui)(shui)(shui)(shui)務局(ju)規定。報(bao)(bao)送(song)時(shi)間原(yuan)則上(shang)應在(zai)年度(du)申報(bao)(bao)前，最遲不得(de)(de)晚(wan)于匯(hui)算(suan)清繳結束(shu)日，即2012年5月31日。

    主管(guan)稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)(guan)(guan)應根據(ju)納稅(shui)(shui)人(ren)報送的(de)相(xiang)關(guan)(guan)(guan)資(zi)料，全面核實其2011年(nian)(nian)度有關(guan)(guan)(guan)指標是否符合(he)稅(shui)(shui)法規定(ding)的(de)小微企(qi)(qi)業(ye)(ye)條件，且應在匯算清(qing)繳(jiao)結束了前完成(cheng)(cheng)，以便(bian)納稅(shui)(shui)人(ren)及時(shi)確定(ding)能否最終享受小微企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)優惠政策(ce)(ce)，完成(cheng)(cheng)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)的(de)匯算清(qing)繳(jiao)。對(dui)經稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)(guan)(guan)認定(ding)2011年(nian)(nian)納稅(shui)(shui)年(nian)(nian)度符合(he)小型(xing)微利(li)企(qi)(qi)業(ye)(ye)條件的(de)，在2012年(nian)(nian)按月、季預繳(jiao)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)時(shi)可直接按小型(xing)微利(li)企(qi)(qi)業(ye)(ye)優惠政策(ce)(ce)進(jin)行申報繳(jiao)稅(shui)(shui)。

    經(jing)稅(shui)務機關認定納稅(shui)人(ren)2011年(nian)(nian)度(du)符(fu)合(he)(he)小(xiao)型微利(li)企(qi)(qi)業條(tiao)件(jian)(jian)，但在預(yu)繳(jiao)(jiao)(jiao)時(shi)未按小(xiao)型微利(li)企(qi)(qi)業優(you)惠(hui)政策(ce)申報繳(jiao)(jiao)(jiao)稅(shui)的，可憑《小(xiao)型微利(li)企(qi)(qi)業認定表》辦理匯(hui)算和稅(shui)款抵退。經(jing)稅(shui)務機關認定納稅(shui)人(ren)2011年(nian)(nian)度(du)不符(fu)合(he)(he)小(xiao)型微利(li)企(qi)(qi)業條(tiao)件(jian)(jian)，但在預(yu)繳(jiao)(jiao)(jiao)時(shi)已(yi)按小(xiao)型微利(li)企(qi)(qi)業優(you)惠(hui)政策(ce)計算減免所(suo)得稅(shui)的，在2011年(nian)(nian)度(du)匯(hui)算清繳(jiao)(jiao)(jiao)時(shi)要按照規定補繳(jiao)(jiao)(jiao)已(yi)減免的稅(shui)款。