審計機構大(da)華所(suo)(suo)在(zai)(zai)新大(da)地IPO項目(mu)審計過(guo)程中，未(wei)保持適當的(de)職(zhi)業審慎，未(wei)勤勉(mian)盡(jin)責(ze)，實施(shi)必要的(de)審計程序(xu)，未(wei)取得充(chong)分適當的(de)審計證(zheng)(zheng)(zheng)據，其(qi)所(suo)(suo)出具(ju)的(de)審計報(bao)告、專項說(shuo)明、核查意見等文件存在(zai)(zai)虛假記載，違反了(le)《證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)法(fa)(fa)(fa)》等法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規的(de)規定(ding)，構成《證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)法(fa)(fa)(fa)》第223條、233條所(suo)(suo)述情形。證(zheng)(zheng)(zheng)監會擬決定(ding)：1、沒收大(da)華所(suo)(suo)業務收入110萬元(yuan)，并罰款220萬元(yuan);2、對(dui)大(da)華所(suo)(suo)責(ze)令改正(zheng);3、對(dui)簽字會計師王海(hai)濱和劉(liu)春奎給予警告，分別處以10萬元(yuan)、5萬元(yuan)罰款，并分別采取終身證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)市場禁入措施(shi)。 　　

   法(fa)(fa)律(lv)(lv)服務機構(gou)(gou)大成(cheng)所(suo)(suo)未按行業執(zhi)業標準履行勤勉盡責(ze)義務，出具(ju)法(fa)(fa)律(lv)(lv)意見時未審慎盡責(ze)，其所(suo)(suo)出具(ju)的文件有虛(xu)假記載，違反(fan)了《證券法(fa)(fa)》等法(fa)(fa)律(lv)(lv)法(fa)(fa)規的規定，構(gou)(gou)成(cheng)《證券法(fa)(fa)》第(di)223條、第(di)233條所(suo)(suo)述情形。證監會擬決定：1、沒收大成(cheng)所(suo)(suo)業務收入50萬(wan)(wan)元(yuan)，并(bing)罰(fa)款100萬(wan)(wan)元(yuan);2、對(dui)簽字律(lv)(lv)師丘遠(yuan)良、申林(lin)平、劉(liu)軍(jun)、劉(liu)韜給予警告，并(bing)對(dui)丘遠(yuan)良、劉(liu)軍(jun)分(fen)(fen)別(bie)處以10萬(wan)(wan)元(yuan)罰(fa)款，對(dui)申林(lin)平、劉(liu)韜分(fen)(fen)別(bie)處以5萬(wan)(wan)元(yuan)罰(fa)款;此外(wai)，對(dui)劉(liu)軍(jun)采取5年(nian)證券市(shi)場禁入措施。 　　

   二、天能科技及相關中介機構違法(fa)違規案查(cha)處情況 　　

   天(tian)能(neng)科技于2011年(nian)3月(yue)(yue)31日(ri)向(xiang)證監(jian)(jian)會(hui)(hui)提(ti)交IPO申(shen)請，并于2012年(nian)2月(yue)(yue)1日(ri)進行招股說明(ming)書預披(pi)露。在媒體提(ti)出質(zhi)疑后(hou)，天(tian)能(neng)科技于2012年(nian)4月(yue)(yue)撤回發(fa)行上(shang)市(shi)申(shen)請。2012年(nian)8月(yue)(yue)21日(ri)，證監(jian)(jian)會(hui)(hui)對大(da)信會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務所(suo)(以下(xia)簡(jian)稱大(da)信所(suo))進行現場檢查，期間發(fa)現天(tian)能(neng)科技涉(she)(she)嫌財務造假。2012年(nian)9月(yue)(yue)21日(ri)，證監(jian)(jian)會(hui)(hui)對天(tian)能(neng)科技和(he)大(da)信所(suo)涉(she)(she)嫌違法違規立(li)案稽查。為天(tian)能(neng)科技發(fa)行上(shang)市(shi)提(ti)供服務的中介機構(gou)民生證券(quan)股份有(you)限公司(以下(xia)簡(jian)稱民生證券(quan))和(he)北京(jing)君澤君律(lv)師事(shi)(shi)務所(suo)(以下(xia)簡(jian)稱君澤君律(lv)所(suo))涉(she)(she)嫌未(wei)勤勉盡責、出具有(you)虛假記載和(he)重大(da)遺(yi)漏的材料(liao)，后(hou)續分別被立(li)案稽查。上(shang)述(shu)案件已進入行政處罰事(shi)(shi)先(xian)告知階(jie)段。下(xia)一步(bu)，證監(jian)(jian)會(hui)(hui)將依(yi)照法定程序(xu)，作出正式(shi)處罰決定。 　　

   (一)天能(neng)科(ke)技違法違規情況 　　

   天(tian)(tian)能(neng)科(ke)技(ji)在(zai)提交的招股(gu)說明書預披露(lu)稿(gao)中稱2011年1月至9月營業(ye)收入(ru)為(wei)57,285萬(wan)(wan)元(yuan)，利潤總額為(wei)7,173.6萬(wan)(wan)元(yuan)。經查，天(tian)(tian)能(neng)科(ke)技(ji)通過偽造作為(wei)入(ru)賬憑據的工(gong)(gong)程(cheng)結算書和虛構(gou)銷(xiao)售回款(kuan)等，在(zai)應縣道路亮化(hua)工(gong)(gong)程(cheng)、金沙植物(wu)園(yuan)太陽能(neng)照(zhao)(zhao)明工(gong)(gong)程(cheng)、和諧(xie)小區太陽能(neng)照(zhao)(zhao)明工(gong)(gong)程(cheng)三個項目的財務賬冊中有虛假(jia)記載，虛增(zeng)財務報告收入(ru)8564萬(wan)(wan)元(yuan)，虛增(zeng)利潤合計3815萬(wan)(wan)元(yuan)，占當(dang)期利潤總額的53.18%。銷(xiao)售回款(kuan)近1.2億元(yuan)均(jun)來源(yuan)于董(dong)事長(chang)(chang)秦海濱控(kong)制的四(si)家(jia)公司，轉款(kuan)事宜具體由董(dong)事長(chang)(chang)助理劉俊奕(yi)策劃、董(dong)事會秘書曾堅強參與組織實施。 　　

   天能科技虛增2011年1月至9月財務報告收入和利潤的行為違反了《證券法》等相關法律法規的規定。秦海濱為天能科技的董事長、實際控制人，曾堅強作為天能科技董秘并在發行上市過程中實施了部分造假行為，劉俊奕實際履行天能科技的財務總監的工作，陳守法作為天能科技財務總監應直接對天能科技財務報告造假行為負責，上述4人為直接負責的主管人員。張德利、張紅超、任小軍、陳涌海、劉正、鄭慶華、王永平、張新梅、高文新、張志成在相關報告上簽字，為其他直接責任人員。依據《證券法》第193條、第233條和《證券市場禁入規定》第3條、第5條的規定，證監會擬決定作出如下行政處罰：