11.第11行“短(duan)期(qi)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)、長(chang)(chang)期(qi)債(zhai)券(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)和(he)長(chang)(chang)期(qi)股權投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)支付(fu)(fu)的(de)(de)現(xian)(xian)金”：應(ying)(ying)當按(an)照本(ben)月(yue)發生(sheng)的(de)(de)因取得(de)各種長(chang)(chang)短(duan)期(qi)股票(piao)、股權、債(zhai)券(quan)(quan)和(he)基金等而支付(fu)(fu)的(de)(de)現(xian)(xian)金，應(ying)(ying)根(gen)據(ju)“短(duan)期(qi)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”、“長(chang)(chang)期(qi)債(zhai)券(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”、“長(chang)(chang)期(qi)股權投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”、“投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)收益”和(he)現(xian)(xian)金科目(mu)的(de)(de)本(ben)月(yue)發生(sheng)額分析填列。應(ying)(ying)注(zhu)意的(de)(de)是：（1）取得(de)上(shang)述投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)支付(fu)(fu)的(de)(de)相關稅費(fei)(fei)，如(ru)印花(hua)稅、傭(yong)金、手續費(fei)(fei)等，應(ying)(ying)計(ji)本(ben)項目(mu)；（2）小企(qi)業(ye)購買股票(piao)和(he)債(zhai)券(quan)(quan)時(shi)，投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)價款中包含的(de)(de)應(ying)(ying)收股利(li)或應(ying)(ying)收利(li)息，不構成本(ben)項目(mu)內容，而應(ying)(ying)計(ji)入本(ben)表(biao)第6行“支付(fu)(fu)其他與經營活動有關的(de)(de)現(xian)(xian)金”項目(mu)[見財政部會計(ji)司編寫的(de)(de)《小企(qi)業(ye)會計(ji)準則釋義》（以(yi)下簡稱《釋義》）對準則第八十四(si)條(tiao)的(de)(de)解釋].

　　12.第10行“處(chu)置(zhi)固(gu)定資(zi)產(chan)(chan)、無形(xing)資(zi)產(chan)(chan)和其他非流(liu)動(dong)資(zi)產(chan)(chan)收到的現金(jin)”：應當按照小企業(ye)當月(yue)處(chu)置(zhi)各類非流(liu)動(dong)資(zi)產(chan)(chan)收到的現金(jin)減去處(chu)置(zhi)過程以(yi)現金(jin)支付的相關稅費后的凈(jing)額(e)填列(lie)，如凈(jing)額(e)為(wei)負數(shu)，以(yi)“-”號(hao)填列(lie)。

　　13.第9行“取得投資收(shou)(shou)益收(shou)(shou)到的(de)現(xian)金(jin)”：應填(tian)(tian)列小(xiao)企業(ye)當(dang)月取得、對(dui)方以(yi)(yi)現(xian)金(jin)支付的(de)股(gu)票、債券、基(ji)金(jin)的(de)股(gu)利(li)和(he)利(li)息(xi)，含收(shou)(shou)回投資時(shi)收(shou)(shou)到的(de)對(dui)方以(yi)(yi)現(xian)金(jin)支付的(de)股(gu)利(li)或利(li)息(xi)。本(ben)項(xiang)目可根據 “應收(shou)(shou)股(gu)利(li)”、“應收(shou)(shou)利(li)息(xi)”、“投資收(shou)(shou)益”和(he)現(xian)金(jin)科目的(de)本(ben)月發生額分析填(tian)(tian)列。

　　14.第8行“收(shou)(shou)(shou)(shou)回(hui)短期(qi)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)、長期(qi)債券投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)和(he)(he)長期(qi)股權(quan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)收(shou)(shou)(shou)(shou)到的(de)現(xian)金(jin)(jin)”：應當按照小(xiao)企業當月(yue)收(shou)(shou)(shou)(shou)回(hui)各種債權(quan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)、股權(quan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)所收(shou)(shou)(shou)(shou)到的(de)現(xian)金(jin)(jin)填列(lie)。本項(xiang)目(mu)(mu)(mu)可根(gen)據各類債權(quan)、股權(quan)科(ke)目(mu)(mu)(mu)和(he)(he)現(xian)金(jin)(jin)科(ke)目(mu)(mu)(mu)本月(yue)發生額(e)分(fen)析(xi)填列(lie)，應注(zhu)意的(de)是，收(shou)(shou)(shou)(shou)回(hui)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)取得的(de)現(xian)金(jin)(jin)中包含的(de)已確認但尚(shang)未(wei)領取現(xian)金(jin)(jin)股利或利息(xi)，應計入本表第9行“取得投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)收(shou)(shou)(shou)(shou)益收(shou)(shou)(shou)(shou)到的(de)現(xian)金(jin)(jin)”項(xiang)目(mu)(mu)(mu)，不填入本項(xiang)目(mu)(mu)(mu)。

　　15.第13行“投資活動產生的(de)現金流量(liang)凈額”=（第8行+第9行+第10行）-（第11行+第12行）；其(qi)差(cha)額為負數時，以(yi)“-”號填列。

　　16.第6行(xing)“支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)其他(ta)與(yu)經營(ying)活動有關(guan)的(de)現(xian)(xian)金(jin)”：該(gai)(gai)行(xing)應(ying)當填(tian)入按照當月支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)的(de)、除應(ying)填(tian)入第3至5行(xing)之外(wai)的(de)、與(yu)經營(ying)活動有關(guan)的(de)現(xian)(xian)金(jin)。在小企(qi)業(ye)，該(gai)(gai)項內容主要在“管(guan)理費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)”、“銷售(shou)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)”、“營(ying)業(ye)外(wai)支(zhi)(zhi)(zhi)出”等科(ke)目中(zhong)(zhong)反映。包括(kuo)小企(qi)業(ye)當月以現(xian)(xian)金(jin)支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)的(de)、不論應(ying)計入哪(na)一會計期間損(sun)益的(de)相關(guan)支(zhi)(zhi)(zhi)出。《釋義》列舉的(de)該(gai)(gai)項目具體(ti)內容包括(kuo)：（1）商(shang)品維(wei)修(xiu)費(fei)(fei)；（2）在銷售(shou)、購買過程中(zhong)(zhong)支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)的(de)運輸費(fei)(fei)、裝卸費(fei)(fei)、包裝費(fei)(fei)、保險及倉儲費(fei)(fei)；（3）廣告宣傳費(fei)(fei)、展覽費(fei)(fei)；（4）小企(qi)業(ye)開辦費(fei)(fei)；（5）企(qi)業(ye)行(xing)政管(guan)理部門費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)；（6）業(ye)務招待費(fei)(fei)、研(yan)究費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)、技術轉(zhuan)讓費(fei)(fei)、財產保險費(fei)(fei)、中(zhong)(zhong)介咨詢費(fei)(fei) 、訴訟費(fei)(fei)；（7）罰金(jin)、罰款(kuan)；（8）經營(ying)租賃費(fei)(fei)；（9）對外(wai)捐贈、贊助的(de)現(xian)(xian)金(jin)。

　　17.第5行“支付(fu)的(de)稅(shui)費”：應當按照小(xiao)企(qi)業本(ben)月以現金繳納各種稅(shui)金、附加和基金的(de)合計數填列(lie)，而不論(lun)稅(shui)費屬于(yu)前期(qi)、本(ben)月或(huo)后期(qi)。

　　應注意的(de)事項主要(yao)有：

　　（1）稅(shui)費滯納金應包含在本項(xiang)目；

　　（2）小企業為個人代扣代交的