一、股份有限公司設立時的特殊要點

　　(一)必須進行資產評估

　　根據(ju)《企業國有資(zi)產評(ping)估管(guan)理暫行(xing)辦法》(國務(wu)院國有資(zi)產監督(du)管(guan)理委員會(hui)令[2005]第12號)，企業整(zheng)體或者部分改建為有限責(ze)任公司或者股份有限公司的，應當對相關資(zi)產進行(xing)評(ping)估。

　　國(guo)有資產(chan)(chan)監督(du)管(guan)(guan)理機(ji)構下達的資產(chan)(chan)評估項目核準文(wen)件和經國(guo)有資產(chan)(chan)監督(du)管(guan)(guan)理機(ji)構或所出資企業(ye)備(bei)案的資產(chan)(chan)評估項目備(bei)案表(biao)是(shi)企業(ye)辦(ban)理產(chan)(chan)權(quan)登記、股權(quan)設置和產(chan)(chan)權(quan)轉讓等相關手續的必備(bei)文(wen)件。

　　(二)資產評估結果須經核準或備案

　　企(qi)業(ye)國有資產(chan)評(ping)估項(xiang)目(mu)實行(xing)核準制(zhi)和備(bei)案制(zhi)。

　　經(jing)各級人民政府(fu)批(pi)(pi)準(zhun)經(jing)濟(ji)行為(wei)(wei)的(de)事(shi)項(xiang)(xiang)涉(she)(she)及(ji)的(de)資(zi)產(chan)(chan)評估項(xiang)(xiang)目，分別由(you)其國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)監(jian)督管(guan)(guan)理(li)機(ji)構(gou)負責(ze)核準(zhun)。經(jing)國(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)監(jian)督管(guan)(guan)理(li)機(ji)構(gou)批(pi)(pi)準(zhun)經(jing)濟(ji)行為(wei)(wei)的(de)事(shi)項(xiang)(xiang)涉(she)(she)及(ji)的(de)資(zi)產(chan)(chan)評估項(xiang)(xiang)目，由(you)國(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)監(jian)督管(guan)(guan)理(li)機(ji)構(gou)負責(ze)備(bei)案;經(jing)國(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)監(jian)督管(guan)(guan)理(li)機(ji)構(gou)所出資(zi)企業(ye)(以下簡稱(cheng)中(zhong)央企業(ye))及(ji)其各級子企業(ye)批(pi)(pi)準(zhun)經(jing)濟(ji)行為(wei)(wei)的(de)事(shi)項(xiang)(xiang)涉(she)(she)及(ji)的(de)資(zi)產(chan)(chan)評估項(xiang)(xiang)目，由(you)中(zhong)央企業(ye)負責(ze)備(bei)案。

　　地(di)(di)方(fang)國有資(zi)產監(jian)督(du)管(guan)理機構(gou)及其所出(chu)資(zi)企業的資(zi)產評估項目備案管(guan)理工(gong)(gong)作的職(zhi)責分工(gong)(gong)，由地(di)(di)方(fang)國有資(zi)產監(jian)督(du)管(guan)理機構(gou)根據(ju)各(ge)地(di)(di)實際情況自行規定。

　　經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

　　企業進(jin)行與資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)相應(ying)的經濟(ji)行為(wei)時(shi)，應(ying)當以(yi)經核準(zhun)或備案的資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)結果為(wei)作價參考(kao)依據(ju);當交易價格低于評(ping)估(gu)(gu)結果的90%時(shi)，應(ying)當暫停交易，在獲得原(yuan)經濟(ji)行為(wei)批(pi)準(zhun)機構(gou)同意后(hou)方可繼(ji)續交易。

　　二、擬掛牌企業須取得國有股權管理方案批復

　　國(guo)(guo)(guo)有企業改(gai)建為股(gu)份公(gong)司，要按國(guo)(guo)(guo)家有關(guan)規(gui)定(ding)(ding)進行產權(quan)界(jie)定(ding)(ding)并進行資產評估，資產評估結束(shu)后，有關(guan)單位要提出(chu)國(guo)(guo)(guo)有股(gu)權(quan)管理(li)方案的申請(qing)并附送(song)有關(guan)材料(liao)，報國(guo)(guo)(guo)有資產管理(li)部(bu)(bu)門(men)審核、批(pi)(pi)復。財(cai)政(zheng)部(bu)(bu)和(he)省級財(cai)政(zheng)(國(guo)(guo)(guo)資)部(bu)(bu)門(men)出(chu)具的關(guan)于(yu)國(guo)(guo)(guo)有股(gu)權(quan)管理(li)的批(pi)(pi)復文件(jian)是有關(guan)部(bu)(bu)門(men)批(pi)(pi)準成立(li)股(gu)份公(gong)司、發行審核的必(bi)備文件(jian)和(he)證(zheng)券交易(yi)所進行股(gu)權(quan)登記的依據。《全國(guo)(guo)(guo)中小企業股(gu)份轉讓系統掛(gua)牌(pai)申請(qing)文件(jian)內(nei)容與(yu)格式指(zhi)引(yin)(試(shi)行)》掛(gua)牌(pai)申請(qing)文件(jian)目錄(lu)里明確要求“國(guo)(guo)(guo)有資產管理(li)部(bu)(bu)門(men)出(chu)具的國(guo)(guo)(guo)有股(gu)權(quan)設置(zhi)批(pi)(pi)復文件(jian)”。

　　(一)國有股權管理的職能劃分

　　根(gen)據《財(cai)政(zheng)部關于股(gu)(gu)(gu)(gu)份(fen)有(you)(you)限公司國(guo)(guo)有(you)(you)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)管(guan)(guan)理(li)(li)工作有(you)(you)關問題的(de)(de)(de)(de)通知》(財(cai)管(guan)(guan)字(zi)[2000]第200號)的(de)(de)(de)(de)規定(ding)，國(guo)(guo)有(you)(you)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)管(guan)(guan)理(li)(li)工作的(de)(de)(de)(de)職(zhi)能劃(hua)分如下(xia)：按照國(guo)(guo)家所有(you)(you)、分級(ji)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)原則，地方(fang)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)單(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)(de)(de)國(guo)(guo)有(you)(you)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)管(guan)(guan)理(li)(li)事(shi)(shi)宜一般由(you)省級(ji)(含計(ji)劃(hua)單(dan)列市，下(xia)同)財(cai)政(zheng)(國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產管(guan)(guan)理(li)(li)，以下(xia)簡稱(cheng)“國(guo)(guo)資(zi)”)部門審核批準(zhun);國(guo)(guo)務院有(you)(you)關部門或中(zhong)(zhong)央管(guan)(guan)理(li)(li)企業(以下(xia)簡稱(cheng)“中(zhong)(zhong)央單(dan)位(wei)(wei)”)的(de)(de)(de)(de)國(guo)(guo)有(you)(you)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)管(guan)(guan)理(li)(li)事(shi)(shi)宜由(you)財(cai)政(zheng)部審核批準(zhun)。但發(fa)行(xing)外資(zi)股(gu)(gu)(gu)(gu)(B股(gu)(gu)(gu)(gu)、H股(gu)(gu)(gu)(gu)等)，國(guo)(guo)有(you)(you)股(gu)(gu)(gu)(gu)變現籌資(zi)，以及地方(fang)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)單(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)(de)(de)國(guo)(guo)家股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)、發(fa)起人國(guo)(guo)有(you)(you)法人股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)發(fa)生轉(zhuan)讓、劃(hua)轉(zhuan)、質押擔(dan)保等變動(或者或有(you)(you)變動)的(de)(de)(de)(de)有(you)(you)關國(guo)(guo)有(you)(you)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)管(guan)(guan)理(li)(li)事(shi)(shi)宜，須報財(cai)政(zheng)部審核批準(zhun)。具體職(zhi)能劃(hua)分如下(xia)：

　　(1)省(sheng)級財政(國資(zi)(zi))部門國有股(gu)(gu)權管理職能;地方國有資(zi)(zi)產占用單位(wei)(wei)設立公司和發(fa)行A股(gu)(gu)股(gu)(gu)票;地方股(gu)(gu)東(dong)單位(wei)(wei)未(wei)全額認(ren)購或(huo)以非(fei)現金(jin)方式全額認(ren)購應配股(gu)(gu)份;

　　①地方股(gu)東單位持有(you)上(shang)市公(gong)司(si)(si)非發起人國(guo)有(you)法人股(gu)及(ji)非上(shang)市公(gong)司(si)(si)國(guo)有(you)股(gu)權(quan)(quan)發生直接或間接轉讓、劃(hua)轉以及(ji)因司(si)(si)法凍結、擔保(bao)等引起的股(gu)權(quan)(quan)變(bian)動及(ji)或有(you)變(bian)動。

　　(2)財政部國有股權管理職能

　　中央股東(dong)單位的國有股管(guan)理事宜;

　　地方股東單位涉及以下(xia)行為的，由省級財政(zheng)(國(guo)資(zi))部門審核(he)后報財政(zheng)部批準;設立公司并發行外(wai)資(zi)股(B、H股等);

　　①上市公司(si)(si)國家股權(quan)(quan)、發(fa)(fa)起人(ren)國有法人(ren)股權(quan)(quan)發(fa)(fa)生直接(jie)或間接(jie)轉讓、劃分以及因司(si)(si)法凍結、擔保等引起的(de)股權(quan)(quan)變動及或有變動;

　　國(guo)家(jia)組織進行的(de)國(guo)有股變現(xian)籌(chou)資、股票期(qi)權激勵機制試點工(gong)作。

 　　(3)國有資產占用(yong)單(dan)位(wei)設立公司(si)和發行A股股票涉(she)及地方和中央單(dan)位(wei)共同持股的(de)，按第一大股東(dong)歸(gui)屬確定管理權限。

　　(二)國有股權管理程序

　　1、由省(sheng)級(ji)財(cai)政(zheng)(國(guo)資)部門負責的(de)國(guo)有股權(quan)管理事(shi)宜，經(jing)地方財(cai)政(zheng)(國(guo)資)部門逐級(ji)審核后，報省(sheng)級(ji)財(cai)政(zheng)(國(guo)資)部門批準。

　　2、由財政部負責的國(guo)有股(gu)權(quan)管理(li)事宜，按以下兩種情(qing)形(xing)辦理(li)。

　　國有(you)股權(quan)由地方單位持有(you)的，國有(you)股權(quan)管理事宜由省級財(cai)政(zheng)(國資)部門審核后報財(cai)政(zheng)部批準。

　　國有(you)股權由(you)中央單位持有(you)的，國有(you)股權管理事(shi)宜(yi)由(you)中央單位審(shen)核(he)后(hou)報財(cai)政(zheng)部批準。

　　(三)設立股份公司辦理國有股權管理審核批復事宜需報送的材料

　　1、中央單位或地方財政(國資(zi))部門(men)及國有(you)股(gu)東(dong)關于國有(you)股(gu)權管理問題的申請報告;

　　2、中央單(dan)位(wei)或地方有關部門同意組建股份(fen)有限公司的文件;

　　3、設(she)立公司的可行性研究報告(gao)、資產(chan)重組(zu)方案、國有股權(quan)管理方案;

　　4、各發起人國有資產產權登記證、營業(ye)執照(zhao)及主發起人前三年(nian)財務報(bao)表;

　　5、發起(qi)人協(xie)議、資產重組協(xie)議;

　　6、資產評估(gu)合(he)規性審核(he)文件;

　　7、關于資產(chan)重組、國有股權管理的(de)法律意見書。

　　8、公司章(zhang)程(cheng)。