企業所得稅匯算清繳申報附表一(1)《收入明細表》填報說明(2)
4.第(di)8行:根據不同行業的業務性質分別填報納稅人按(an)照國家統一會計制度核算的其他業務收(shou)入。
(1)第9行(xing)“材(cai)料(liao)銷(xiao)售(shou)收入”:填報納(na)稅(shui)人銷(xiao)售(shou)材(cai)料(liao)、下腳料(liao)、廢料(liao)、廢舊物資等取得(de)的(de)收入。
(2)第10行“代(dai)購代(dai)銷手續(xu)費(fei)收入(ru)”:填報納稅人從(cong)事代(dai)購代(dai)銷、受托(tuo)代(dai)銷商品取得的手續(xu)費(fei)收入(ru)。
(3)第11行“包(bao)裝(zhuang)物出租(zu)收入”:填報納稅(shui)人出租(zu)、出借(jie)包(bao)裝(zhuang)物取得的(de)租(zu)金和逾期(qi)未退包(bao)裝(zhuang)物沒收的(de)押金。
(4)第12行“其(qi)他”:填報納稅人按照國(guo)家(jia)統一會計制度核算、上(shang)述未列舉(ju)的其(qi)他業務收(shou)入。
5.第(di)13行:填報納稅(shui)人會計(ji)上不(bu)作為銷售核算、但按照稅(shui)收規定視(shi)同銷售確認的應稅(shui)收入。
(1)第14行(xing)“非(fei)貨幣性交易(yi)(yi)視同(tong)銷(xiao)售(shou)收(shou)入”:填(tian)報(bao)納稅人發生非(fei)貨幣性交易(yi)(yi)行(xing)為,會計核算未確(que)認或未全部確(que)認損益,按照稅收(shou)規定(ding)應視同(tong)銷(xiao)售(shou)確(que)認應稅收(shou)入。
納(na)稅人按照國家(jia)統一會計(ji)制(zhi)度已(yi)確(que)認的非貨幣(bi)性交易損益的,直接(jie)填報非貨幣(bi)性交易換(huan)出資(zi)產(chan)公允價值與已(yi)確(que)認的非貨幣(bi)交易收益的差額。
(2)第15行“貨(huo)(huo)物、財(cai)產(chan)、勞(lao)務視(shi)同銷(xiao)售收(shou)(shou)入”:填報納稅人(ren)將貨(huo)(huo)物、財(cai)產(chan)、勞(lao)務用于(yu)捐贈、償債(zhai)、贊助、集資、廣(guang)告、樣(yang)品(pin)、職工福利或(huo)者利潤分(fen)配(pei)等用途的,按照稅收(shou)(shou)規定應視(shi)同銷(xiao)售確認(ren)應稅收(shou)(shou)入。
(3)第(di)16行“其(qi)他(ta)視(shi)同(tong)銷(xiao)售收(shou)入”:填報除上述項(xiang)目外,按(an)照稅收(shou)規定其(qi)他(ta)視(shi)同(tong)銷(xiao)售確認應稅收(shou)入。
6.第17行(xing)“營業外收(shou)入(ru)”:填報納稅人與生(sheng)產經營無直(zhi)接關系的(de)各項收(shou)入(ru)的(de)金額。本行(xing)數據填入(ru)主表第11行(xing)。
(1)第18行“固(gu)定資(zi)(zi)產盤盈”:填報納稅人在資(zi)(zi)產清(qing)查中(zhong)發(fa)生的固(gu)定資(zi)(zi)產盤盈。
(2)第19行(xing)“處置固定資產凈收益”:填報納稅(shui)人(ren)因處置固定資產而取得的凈收益。
(3)第20行(xing)“非(fei)(fei)貨(huo)幣性資(zi)(zi)產交(jiao)易收(shou)益(yi)”:填報納稅(shui)人發生的(de)非(fei)(fei)貨(huo)幣性交(jiao)易按照國家統一會計(ji)制度(du)確認為(wei)損益(yi)的(de)金額(e)(e)。執行(xing)企業會計(ji)準則的(de)納稅(shui)人,發生具有(you)商業實質(zhi)且換(huan)出(chu)資(zi)(zi)產為(wei)固定資(zi)(zi)產、無形資(zi)(zi)產的(de)非(fei)(fei)貨(huo)幣性交(jiao)易,填報其(qi)換(huan)出(chu)資(zi)(zi)產公允價(jia)值和換(huan)出(chu)資(zi)(zi)產賬面價(jia)值的(de)差額(e)(e);執行(xing)企業會計(ji)制度(du)和小企業會計(ji)制度(du)的(de)納稅(shui)人,填報與收(shou)到補(bu)價(jia)相對(dui)應(ying)的(de)收(shou)益(yi)額(e)(e)。
(4)第21行(xing)“出(chu)售無(wu)形資產(chan)收益”:填報納稅人處置無(wu)形資產(chan)而(er)取得凈(jing)收益的金額。
(5)第22行“罰款(kuan)收(shou)入”:填(tian)報納稅人在日常經營(ying)管(guan)理(li)活動(dong)中取得的罰款(kuan)收(shou)入。
(6)第23行“債務重組收益”:填報納稅人發生的債務重組行為確認的債務重組利得。