一、適用范圍

　　本表適(shi)用于(yu)實行查賬征收企業所(suo)得稅(shui)的居民(min)納稅(shui)人(ren)填報。

　　二、填報依據和內容

　　根據《中華人(ren)民共和國企業所(suo)得稅(shui)(shui)法》及(ji)其實施條(tiao)例、相(xiang)關稅(shui)(shui)收政策規定(ding)，填報納稅(shui)(shui)人(ren)本納稅(shui)(shui)年度(du)發(fa)生的免(mian)稅(shui)(shui)收入(ru)、減(jian)計收入(ru)、加計扣除、減(jian)免(mian)所(suo)得、減(jian)免(mian)稅(shui)(shui)、抵扣的應納稅(shui)(shui)所(suo)得額和抵免(mian)稅(shui)(shui)額。

　　三、有關項目填報說明

　　（一）免稅收入

　　1.第2行“國債(zhai)利息收入”：填報(bao)納稅人持有國務院財政部(bu)門發行的國債(zhai)取得的利息收入。

　　2.第3行“符合(he)條件的居(ju)民(min)(min)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)之間(jian)的股息、紅利等權益(yi)性投(tou)(tou)資(zi)收(shou)(shou)益(yi)”：填(tian)報居(ju)民(min)(min)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)直接投(tou)(tou)資(zi)于其他居(ju)民(min)(min)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)所取得的投(tou)(tou)資(zi)收(shou)(shou)益(yi)，不包(bao)括連續持(chi)有居(ju)民(min)(min)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)公開發行并上市(shi)流通的股票(piao)不足12個月取得的投(tou)(tou)資(zi)收(shou)(shou)益(yi)。

　　3.第(di)4行“符合條(tiao)件的非(fei)(fei)營(ying)利組(zu)織(zhi)的收入(ru)”：填報(bao)符合條(tiao)件的非(fei)(fei)營(ying)利組(zu)織(zhi)的收入(ru)，不包括除國務(wu)院財政、稅(shui)務(wu)主(zhu)管部門另有規定外的從(cong)事營(ying)利性活動(dong)所取得的收入(ru)。

　　4.第5行(xing)“其(qi)他(ta)”：填報(bao)國務院根據稅(shui)法授(shou)權制定的其(qi)他(ta)免稅(shui)收入。

　　（二）減計收入

　　1.第7行“企(qi)業(ye)綜合(he)利(li)用(yong)(yong)資源，生(sheng)產符合(he)國家產業(ye)政(zheng)策規(gui)定(ding)的(de)產品所取得的(de)收入”：填報納(na)稅人以《資源綜合(he)利(li)用(yong)(yong)企(qi)業(ye)所得稅優惠目錄》內(nei)的(de)資源作為主要(yao)原材料，生(sheng)產非國家限制和(he)禁止并符合(he)國家和(he)行業(ye)相(xiang)關標準的(de)產品所取得的(de)收入減計10％部分的(de)數額。

　　2.第8行“其(qi)他(ta)(ta)”：填報國務院(yuan)根據(ju)稅法授權制定的(de)其(qi)他(ta)(ta)減計(ji)收入的(de)數額。

　　（三）加(jia)計扣除(chu)額合計

　　1.第10行“開(kai)發(fa)新(xin)技術(shu)、新(xin)產品(pin)、新(xin)工(gong)藝(yi)發(fa)生(sheng)(sheng)的研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)費用(yong)”：填報納稅人為開(kai)發(fa)新(xin)技術(shu)、新(xin)產品(pin)、新(xin)工(gong)藝(yi)發(fa)生(sheng)(sheng)的研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)費用(yong)，未形成無形資產計入當期損益的，按研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)費用(yong)的50%加計扣除的金(jin)額。

　　2.第(di)11行“安(an)置(zhi)殘(can)疾人員所支付(fu)的(de)工資”：填報納稅人按照有(you)關規(gui)定條件安(an)置(zhi)殘(can)疾人員，支付(fu)給殘(can)疾職工工資的(de)100%加計扣除(chu)額。

　　3.第12行“國家鼓勵安置的其(qi)他就業人員支付(fu)(fu)的工(gong)資”：填報國務(wu)院根(gen)據稅法授權制(zhi)定的其(qi)他就業人員支付(fu)(fu)工(gong)資的加計扣除額。

　　4.第13行“其他”：填報國務院根據(ju)稅法授權制定的(de)其他加計扣除額(e)。

　　（四）減免所得額合計

　　1.第(di)16行“蔬(shu)菜(cai)、谷物、薯(shu)類(lei)、油(you)(you)料(liao)(liao)、豆類(lei)、棉(mian)花、麻類(lei)、糖(tang)料(liao)(liao)、水果(guo)、堅果(guo)的種植”：填報納稅人(ren)種植蔬(shu)菜(cai)、谷物、薯(shu)類(lei)、油(you)(you)料(liao)(liao)、豆類(lei)、棉(mian)花、麻類(lei)、糖(tang)料(liao)(liao)、水果(guo)、堅果(guo)的免征的所得額。

　　2.第17行“農作物新品種的選育”：填報納稅人從事農作物新品種的選育免征的所得額。