“以上審計，我們(men)是在(zai)(zai)于承(cheng)延在(zai)(zai)任，并遇到重重阻(zu)力的(de)(de)情(qing)況下(xia)進行的(de)(de)，發現的(de)(de)問題可能是冰(bing)山一(yi)角，下(xia)一(yi)步應進行全面深入的(de)(de)調查(cha)，適(shi)當時應要(yao)求相(xiang)關(guan)的(de)(de)司(si)法(fa)機構(gou)介(jie)入。”審計室(shi)在(zai)(zai)《審計報告》中表示(shi)，公(gong)(gong)司(si)多名管(guan)理人員在(zai)(zai)外注冊公(gong)(gong)司(si)，從事與公(gong)(gong)司(si)業務有同業競爭(zheng)的(de)(de)業務，已(yi)經違(wei)反了(le)公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)相(xiang)關(guan)規(gui)定和(he)《公(gong)(gong)司(si)法(fa)》。

　　審計結果隱而不宣

　　如果不是(shi)葛紅梅被立(li)案，上(shang)市(shi)公(gong)司的(de)小股東(dong)們或(huo)許很(hen)難知道還有過(guo)這樣(yang)一輪內部審(shen)計。這份(fen)(fen)2014年1月份(fen)(fen)完成的(de)內部專(zhuan)項(xiang)審(shen)計，并沒有在海欣股份(fen)(fen)隨(sui)后公(gong)布(bu)的(de)2013年年報中披露，也沒有在2014年年報中有所體現(xian)。

　　據一份《立(li)案告知(zhi)單(dan)》顯示(shi)，2014年11月(yue)7日，南京市公安局(ju)江寧(ning)分局(ju)宣布對“葛紅梅(mei)涉(she)嫌挪用資金案”予(yu)以刑事立(li)案，江寧(ning)分局(ju)經偵(zhen)大(da)隊負責辦理該案。

　　南(nan)京長毛(mao)絨公司內部(bu)人員(yuan)向記者證實了上述(shu)消息。該人士(shi)表示，葛(ge)紅梅確實已被公安(an)(an)機(ji)(ji)關(guan)立案(an)，公司內部(bu)暫時沒有進行責任追究等安(an)(an)排，目前還在(zai)等待公安(an)(an)機(ji)(ji)關(guan)的調查(cha)進展(zhan)。上述(shu)人士(shi)還稱，葛(ge)紅梅在(zai)2013年就已離職。

　　海欣(xin)(xin)股(gu)份(fen)(fen)一位(wei)機(ji)構(gou)投資者代表(biao)對(dui)記者表(biao)示，有股(gu)東代表(biao)已就上述“賬外賬”情況(kuang)向海欣(xin)(xin)股(gu)份(fen)(fen)審(shen)計機(ji)構(gou)眾華會計師(shi)事務所(suo)及兩位(wei)簽字會計師(shi)進(jin)行溝(gou)通，希望引起重視，對(dui)海欣(xin)(xin)股(gu)份(fen)(fen)的財務狀況(kuang)進(jin)行徹底查(cha)證，并做出真實(shi)反(fan)映(ying)。

　　但(dan)會(hui)計師事(shi)務(wu)(wu)所的回(hui)復，并(bing)(bing)沒有解(jie)(jie)決(jue)投(tou)資(zi)者的疑問(wen)。會(hui)計師事(shi)務(wu)(wu)所只是(shi)表示(shi)，“經過(guo)我們對此(ci)事(shi)件全面調(diao)查，詳細(xi)了(le)解(jie)(jie)了(le)事(shi)件處理過(guo)程和底稿，確(que)認海(hai)欣(xin)確(que)實對此(ci)事(shi)項已做(zuo)了(le)適(shi)當整(zheng)改。”上述投(tou)資(zi)者代表認為，公(gong)(gong)司(si)(si)財務(wu)(wu)問(wen)題是(shi)2014年(nian)(nian)1月(yue)專項審計結果暴露出來(lai)的，如果海(hai)欣(xin)股份確(que)實已經整(zheng)改，那(nei)么公(gong)(gong)司(si)(si)2011年(nian)(nian)以來(lai)的財務(wu)(wu)報告都需要進行調(diao)整(zheng)。但(dan)是(shi)查閱上市公(gong)(gong)司(si)(si)公(gong)(gong)告，并(bing)(bing)未看到有關調(diao)整(zheng)財務(wu)(wu)數據的信(xin)息。

　　“公(gong)司貨款從私人賬(zhang)戶進出(chu)(chu)，已經(jing)違反《會計(ji)(ji)法》對‘真(zhen)實(shi)性’的(de)要求。如果不(bu)是(shi)(shi)單(dan)純(chun)的(de)貪污或侵占，那么公(gong)司高管一定(ding)知(zhi)情，甚至‘默許’，這也(ye)同樣違反《公(gong)司法》和(he)稅法的(de)相關(guan)規定(ding)。”財稅專(zhuan)家汪蔚青表示，無(wu)論(lun)是(shi)(shi)從性質上，還是(shi)(shi)從9 000多(duo)萬的(de)金額上看，專(zhuan)項(xiang)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)查(cha)出(chu)(chu)的(de)事項(xiang)都應(ying)該進行相應(ying)披露。她認為，上市公(gong)司聘(pin)請的(de)會計(ji)(ji)師事務所可能會因為證據不(bu)完整(zheng)等原因，沒辦法在公(gong)司年報及(ji)審(shen)計(ji)(ji)報告(gao)中寫出(chu)(chu)具體的(de)金額，但是(shi)(shi)至少應(ying)該將相關(guan)事項(xiang)給(gei)予一定(ding)的(de)風險提示。

　　“現實中(zhong)有(you)的(de)(de)企業(ye)有(you)‘賬(zhang)外賬(zhang)’，來源(yuan)主(zhu)(zhu)要是不(bu)需要發票(piao)(piao)的(de)(de)客(ke)戶(hu)(hu)支付的(de)(de)銷售款(kuan)(kuan)項，開支主(zhu)(zhu)要用(yong)于(yu)支付某些(xie)無法取得(de)發票(piao)(piao)的(de)(de)經營費用(yong)、高管或(huo)員工的(de)(de)獎金等。”汪蔚青表(biao)示，南京(jing)長毛絨(rong)的(de)(de)大筆貨(huo)款(kuan)(kuan)通過(guo)私人(ren)賬(zhang)戶(hu)(hu)進行(xing)流轉，實際上就是“小(xiao)金庫”，存在(zai)著(zhu)偷(tou)逃(tao)增值稅(shui)、企業(ye)所得(de)稅(shui)、個人(ren)所得(de)稅(shui)等違法違規行(xing)為(wei)的(de)(de)可能性。

　　厲健告訴(su)記(ji)者，《公司(si)法(fa)》第一百七十一條明確規定(ding)，公司(si)除(chu)法(fa)定(ding)的會(hui)計(ji)賬簿外，不得另立會(hui)計(ji)賬簿，對(dui)公司(si)資產，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。《會(hui)計(ji)法(fa)》第四十三條對(dui)編制虛假財務會(hui)計(ji)報告的法(fa)律(lv)責任有明確規定(ding)，情節(jie)嚴重構成(cheng)犯罪(zui)的將(jiang)被追究刑事(shi)責任。

　　財報(bao)數據可能失真

　　業(ye)內人士(shi)指出，上市(shi)公司(si)公開披露的財務(wu)報告是股市(shi)二級市(shi)場投(tou)資(zi)者進行投(tou)資(zi)決(jue)策(ce)的重要依(yi)據。然而，“賬外賬”的存在(zai)，可能(neng)會直接導致財務(wu)數據失真(zhen)。

　　年報(bao)顯示，2014年，海欣股份營(ying)業收(shou)入11.1億元，同(tong)比下(xia)降12%，歸屬上市(shi)公司股東凈(jing)利潤2.9億，同(tong)比增長345%，不過，扣非后虧損2 828.11萬。

　　根(gen)據公(gong)司(si)解釋，營業收入(ru)(ru)下降主(zhu)要(yao)是因為公(gong)司(si)主(zhu)業長(chang)(chang)毛(mao)絨紡織(zhi)業務壓縮規模，關(guan)閉了(le)上(shang)海長(chang)(chang)毛(mao)絨公(gong)司(si)，紡織(zhi)板(ban)塊去年收入(ru)(ru)為5.27億，虧損達(da)到2 472萬;凈(jing)利猛(meng)增主(zhu)要(yao)是受益于股(gu)市的“井噴”行情，公(gong)司(si)去年減持5 270萬股(gu)長(chang)(chang)江證券股(gu)票(piao)，加上(shang)其他金融類(lei)投資，總計(ji)凈(jing)收益4.28億元。

　　對于(yu)海欣股(gu)份(fen)而言，子公司南(nan)京長(chang)(chang)毛絨(rong)(rong)(rong)地位特(te)殊。海欣股(gu)份(fen)持(chi)有其53%股(gu)份(fen)，處(chu)于(yu)絕對控股(gu)位置(zhi)，海欣股(gu)份(fen)總裁陳謀(mou)亮(liang)兼任南(nan)京長(chang)(chang)毛絨(rong)(rong)(rong)董(dong)事長(chang)(chang)，海欣股(gu)份(fen)常務副總裁王曉菁、副總裁劉林華兼任南(nan)京長(chang)(chang)毛絨(rong)(rong)(rong)董(dong)事。

　　南京長毛絨去年收入1.12億，凈利潤111.81萬元。在海欣股份普遍虧損的紡織板塊，南京長毛絨過去多年連續盈利，對海欣股份貢獻利潤占比較大。以2011年為例，海欣股份營業收入12.62億，歸屬上市公司股東凈利潤3 815.39萬。而南京長毛絨當年公開賬面主營業務收入1.89億，凈利潤1 254.66萬，影響海欣股份投資收入664.97萬元。