作為一家(jia)上(shang)市(shi)已(yi)有二十多年之久(jiu)的(de)(de)老(lao)牌紡(fang)織企業(ye)(ye)，上(shang)海(hai)(hai)海(hai)(hai)欣(xin)集團股(gu)份(fen)有限(xian)公司(下稱“海(hai)(hai)欣(xin)股(gu)份(fen)”，600851.SH)正(zheng)在(zai)逐步收縮紡(fang)織業(ye)(ye)務，轉而投(tou)向醫藥行業(ye)(ye)和金融投(tou)資領域。轉型(xing)升級(ji)的(de)(de)戰略讓海(hai)(hai)欣(xin)股(gu)份(fen)備受資本市(shi)場青睞(lai)，近期股(gu)價(jia)也保持(chi)了上(shang)漲(zhang)趨勢(shi)。

　　但是記者(zhe)近日獲(huo)得的一(yi)份(fen)專項審(shen)計報告顯示(shi)，海欣股份(fen)控股子公(gong)司存在大量“賬外(wai)賬”，涉及(ji)金額上億(yi)元。另外(wai)，該子公(gong)司財務負(fu)責(ze)人也已經(jing)于(yu)2014年11月(yue)被公(gong)安機關(guan)刑事立(li)案。

　　6月(yue)3日，海欣(xin)(xin)股(gu)份臨(lin)時停牌一(yi)天，隨后(hou)在晚間公(gong)(gong)布了(le)“重大事項”，證(zheng)實了(le)上述消息。“截至目前(qian)，該(gai)案件仍(reng)處于(yu)偵查階段，尚未(wei)有最終結果(guo)。”海欣(xin)(xin)股(gu)份稱，2013年(nian)7月(yue)公(gong)(gong)司審計(ji)(ji)室對控(kong)股(gu)子公(gong)(gong)司南京海欣(xin)(xin)麗寧(ning)長毛(mao)(mao)絨有限公(gong)(gong)司(下稱“南京長毛(mao)(mao)絨”)進行(xing)了(le)審計(ji)(ji)，發現(xian)財務(wu)(wu)經理葛(ge)紅梅涉嫌(xian)挪用(yong)該(gai)公(gong)(gong)司資金，且對于(yu)部分(fen)問(wen)題(ti)審計(ji)(ji)室無(wu)法查清。之(zhi)后(hou)，南京長毛(mao)(mao)絨董事會決定(ding)免除葛(ge)紅梅財務(wu)(wu)經理職務(wu)(wu)，并就此問(wen)題(ti)向公(gong)(gong)安部門報案。

　　查閱海欣股(gu)份(fen)(fen)2011～2014年(nian)的(de)年(nian)報及審(shen)計(ji)報告(gao)可以發(fa)現，審(shen)計(ji)機構眾華(hua)會計(ji)師(shi)事務所(特殊普(pu)通合伙)均(jun)為公司(si)(si)出具了標準無(wu)保留意(yi)見的(de)審(shen)計(ji)報告(gao)。但有關控股(gu)子公司(si)(si)財務問題及司(si)(si)法介入(ru)進展(zhan)，海欣股(gu)份(fen)(fen)及中(zhong)介機構并沒有進行過相(xiang)關風險提(ti)示(shi)。

 　　“上市公司(si)(si)控股子公司(si)(si)財務人員(yuan)個人賬戶長(chang)期存在大額公司(si)(si)款(kuan)項往(wang)來，明顯涉嫌違反會(hui)計法規(gui)和證券法規(gui)。”浙江裕豐律(lv)師事(shi)務所高(gao)級合伙人厲健律(lv)師表示(shi)，上述行(xing)為(wei)可能導致上市公司(si)(si)投資者合法權(quan)益受損。

　　高管離職(zhi)引發審計

　　資(zi)料顯(xian)示(shi)，海(hai)欣(xin)股(gu)(gu)份(fen)1993年在上(shang)(shang)交所(suo)上(shang)(shang)市，上(shang)(shang)海(hai)松江(jiang)洞涇工(gong)業(ye)公(gong)司(si)(si)目前是(shi)公(gong)司(si)(si)第一大股(gu)(gu)東，持股(gu)(gu)比例為7.51%。海(hai)欣(xin)股(gu)(gu)份(fen)股(gu)(gu)東持股(gu)(gu)非常分(fen)(fen)散，公(gong)司(si)(si)第二大股(gu)(gu)東上(shang)(shang)海(hai)玩具(ju)進出口有限公(gong)司(si)(si)、第三大股(gu)(gu)東申海(hai)有限公(gong)司(si)(si)持股(gu)(gu)比例分(fen)(fen)別為3.73%、3.36%，其余股(gu)(gu)東持股(gu)(gu)比例均不超過(guo)1%。

　　與(yu)此同(tong)時，海欣股份(fen)(fen)旗下有大量控(kong)股、參股公(gong)司，其中紡(fang)織類占多(duo)數。在2014年(nian)年(nian)報(bao)中，公(gong)司披露(lu)的(de)控(kong)股子(zi)公(gong)司數量多(duo)達26家(jia)，其中就包(bao)括出事的(de)南京長毛絨，海欣股份(fen)(fen)持有該(gai)公(gong)司53%的(de)股份(fen)(fen)，是其控(kong)股股東。

　　2013年(nian)，南(nan)京(jing)(jing)(jing)長(chang)毛(mao)(mao)(mao)(mao)絨(rong)(rong)(rong)時任常務(wu)副(fu)總(zong)(zong)經理(li)于承(cheng)(cheng)延要從公(gong)(gong)司離(li)職(zhi)，同年(nian)7月(yue)海(hai)欣(xin)(xin)股份審(shen)計(ji)室對其進行了(le)離(li)職(zhi)審(shen)計(ji)，正是(shi)這場內部審(shen)計(ji)，暴露(lu)了(le)南(nan)京(jing)(jing)(jing)長(chang)毛(mao)(mao)(mao)(mao)絨(rong)(rong)(rong)的資金“體外(wai)流轉”。“我們接受委(wei)托，對南(nan)京(jing)(jing)(jing)海(hai)欣(xin)(xin)麗寧長(chang)毛(mao)(mao)(mao)(mao)絨(rong)(rong)(rong)有限公(gong)(gong)司常務(wu)副(fu)總(zong)(zong)經理(li)于承(cheng)(cheng)延進行離(li)任審(shen)計(ji)，在審(shen)計(ji)中發現公(gong)(gong)司有重(zhong)大違法違規問題。”這是(shi)2014年(nian)1月(yue)8日(ri)，海(hai)欣(xin)(xin)股份審(shen)計(ji)室出具的一份《南(nan)京(jing)(jing)(jing)海(hai)欣(xin)(xin)麗寧長(chang)毛(mao)(mao)(mao)(mao)絨(rong)(rong)(rong)有限公(gong)(gong)司的專項(xiang)審(shen)計(ji)報告》(下稱《審(shen)計(ji)報告》)中的一段話。

　　專項(xiang)審(shen)計(ji)之初，在抽查(cha)時，一筆26萬元的(de)業務引起了檢查(cha)人員的(de)注(zhu)意。2012年(nian)12月(yue)31日，于(yu)承延(yan)和財(cai)務經理葛紅梅簽字授權了一筆26萬元的(de)現金付款，而這(zhe)筆款項(xiang)的(de)報銷憑證(zheng)是葛紅梅個人銀行賬戶2011年(nian)12月(yue)向自然人馬某(mou)支付現金的(de)憑條(tiao)。

　　調(diao)查顯示，葛紅(hong)(hong)梅(mei)的(de)農行(xing)卡曾于(yu)2011年(nian)存入(ru)貨(huo)款及廢毛款1 774.08萬元(yuan)，當(dang)年(nian)12月(yue)葛紅(hong)(hong)梅(mei)從(cong)中支取26萬元(yuan)，但2012年(nian)12月(yue)葛紅(hong)(hong)梅(mei)又從(cong)公(gong)司財務賬上報銷了(le)26萬。對于(yu)這一問題，葛紅(hong)(hong)梅(mei)沒(mei)能給(gei)出合理的(de)解釋。

　　審(shen)計(ji)室(shi)通過(guo)能夠(gou)獲得的(de)流水清單等證(zheng)據(ju)計(ji)算，葛紅梅的(de)農行卡(ka)于2008年(nian)開(kai)卡(ka)使用(yong)，在2011年(nian)至(zhi)(zhi)2013年(nian)9月(yue)(yue)的(de)近(jin)三年(nian)時間中，該(gai)銀行卡(ka)資(zi)金(jin)(jin)(jin)流水金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)高達(da)上億(yi)元。其中，資(zi)金(jin)(jin)(jin)存入403筆，金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)達(da)5 383.2萬(wan)(wan);支出(chu)(chu)265筆，金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)5 383.22萬(wan)(wan)元。此外，審(shen)計(ji)人員還發(fa)現，南京(jing)長毛(mao)絨出(chu)(chu)納鮑某的(de)私人銀行卡(ka)中亦有大(da)筆貨款(kuan)進出(chu)(chu)。統計(ji)2011年(nian)至(zhi)(zhi)2013年(nian)8月(yue)(yue)底流水清單，該(gai)銀行卡(ka)的(de)貨款(kuan)進出(chu)(chu)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)達(da)3 634.44萬(wan)(wan)元。

　　值得一(yi)提的(de)(de)是，在葛(ge)紅梅(mei)農行卡(ka)2011～2013年總計(ji)5 383.2萬(wan)元(yuan)的(de)(de)進出(chu)額中(zhong)，扣除(chu)其自稱誤入的(de)(de)近700萬(wan)元(yuan)私(si)人款(kuan)項，實際為4 683.22萬(wan)元(yuan)。但經審計(ji)人員核查，這4 683.22萬(wan)元(yuan)支出(chu)中(zhong)，除(chu)有3 634.44萬(wan)元(yuan)通過(guo)出(chu)納鮑某的(de)(de)私(si)人卡(ka)轉入了(le)公司法定賬戶外，差(cha)額1 000多萬(wan)去向不明(ming)。

　　最終，海欣股份審計室判定，2011年至2013年9月期間，南京長毛絨財務約9 017萬元的資金通過財務經理和出納的私人銀行卡收付，并與私人款項混用。