4、廣泛運用分析性程序單位重要數據的比率和趨勢往往會讓小金庫暴露出來 .例如在單位的相關定價制度沒有變化的情況下，如果平均價格波動很大的話，可能存在收入沒有入賬的情況，有可能存在小金庫。如果固定資產存在大量提前報廢而又沒有變價收入，可以考慮小金庫的存在。

　　5、嚴格控制函證程序函證是從外圍對小金庫進行查處，是審計企業通過關聯交易或者往來賬轉移資金形成小金庫的重要方法。在函證過程中一定要審計師自己親自寄出或者送至被函證單位，函證結果應該保證直接到達審計師手中，避免函證的結果由被審計單位控制。對結果不相符的函證結果應該追查到底，看是否存在小金庫。關聯單位可能讓函證程序失效，這種情況審計師要充分利用銀行對賬單的功能，印證每一筆資金的走向。

　　6、積極追查異常的會計科目、異常的數字、異常單位通過審計軟件中的分析對方科目的方法對那些數字和單位進行摸底審計。會計資料中的異常數字，是指按照正常的經濟業務和會計核算處理后不應該出現的巨大或者特別小的數字，審計師需要在季度末或者年度末關注有是否將大筆資金頻繁的轉給同一家單位或者個人，這種情況可能存在轉移資金形成小金庫。異常的單位是指通過往來的業務范圍來看，比如說保險費付給的單位不是保險公司。

　　7、注意報銷費用中使用票據的合法性，合規性和合理性通過多報銷費用而建立的小金庫，其取得的發票可能存在出票單位、日期、事項等與實際經濟業務的發生不一致。審計師要通過對比的方法，對不同時間經濟活動中收到的同一單位連號的發票或者收據給與足夠重視。

　　8、注意賬外資產的變化情況有些單位由于歷史的原因可能存在一部分賬外資產，審計師需要密切關注這些賬外資產，看是否被變賣進入小金庫。

　　9、銀行賬戶核查法這是通過銀行賬號，順藤摸瓜查處小金庫的有效方法。如果企業建立的小金庫較大的話，不可能全部通過現金結算。他可能設立專門的賬號，或者通過設立關鍵人物私人賬號來結算，這就要求審計師必須密切注意這些賬號上資金的情況。

　　10、加強對人性控制，注重對人性的審計設立小金庫都是為謀取私利，所以如何加強對人性的控制，消除道德風險也是審計師需要關注的問題。審計師可以通過和單位職工的談話，或者翻閱人事檔案的方式來加強對那些曾經存在經濟問題的管理層的關注力度。