稅務(wu)籌(chou)劃，又稱(cheng)節稅，它(ta)是指納(na)(na)稅人在稅法規定許可的(de)(de)(de)(de)(de)范圍內，通過(guo)對經營、投(tou)資、籌(chou)資等活動的(de)(de)(de)(de)(de)事先安排(pai)、選擇和策劃，以(yi)達到合(he)理(li)(li)減輕或免(mian)除(chu)稅負的(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)種經營籌(chou)劃行(xing)為。由于稅務(wu)籌(chou)劃的(de)(de)(de)(de)(de)實質是依(yi)法合(he)理(li)(li)納(na)(na)稅，最(zui)大(da)程度地降低納(na)(na)稅風(feng)險，所以(yi)稅務(wu)籌(chou)劃是一(yi)個(ge)企(qi)業(ye)成熟、理(li)(li)性(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)標志(zhi)，是一(yi)個(ge)企(qi)業(ye)納(na)(na)稅意識不(bu)斷增強的(de)(de)(de)(de)(de)表現，具有合(he)法性(xing)、籌(chou)劃性(xing)、目(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)性(xing)、專(zhuan)業(ye)性(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)特征。

　　一(yi)、稅務(wu)籌劃有(you)效(xiao)性的價(jia)值(zhi)判斷標準

　　正確的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)務(wu)籌劃不(bu)僅可(ke)以使企(qi)業避免繳納不(bu)該繳納的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)金，降低稅(shui)(shui)收成本，而且有(you)助于(yu)企(qi)業合(he)理安排支出(chu)，有(you)利于(yu)改善(shan)企(qi)業的(de)(de)(de)經營管理，但(dan)如(ru)何(he)才(cai)能提(ti)高稅(shui)(shui)務(wu)籌劃的(de)(de)(de)有(you)效(xiao)(xiao)性，真正做到“節稅(shui)(shui)增收”。首先必須有(you)一套基(ji)本的(de)(de)(de)價(jia)值判斷(duan)(duan)標準(zhun)。根(gen)據稅(shui)(shui)務(wu)籌劃的(de)(de)(de)內涵(han)和本質規(gui)定稅(shui)(shui)務(wu)籌劃的(de)(de)(de)有(you)效(xiao)(xiao)性可(ke)以通(tong)過以下三條基(ji)本標準(zhun)來判斷(duan)(duan)：

　　符合稅(shui)(shui)(shui)收法律規范。因為稅(shui)(shui)(shui)收具(ju)有強制性，如果偏離了納稅(shui)(shui)(shui)遵從，企業將面臨涉稅(shui)(shui)(shui)風險。如果觸犯了稅(shui)(shui)(shui)法，那就(jiu)是偷(tou)逃稅(shui)(shui)(shui)，從法律意義上來(lai)說就(jiu)是無效(xiao)的，甚至(zhi)可能面臨法律制裁。因此，這是評(ping)估(gu)稅(shui)(shui)(shui)務籌(chou)劃有效(xiao)性的最基本(ben)的、不(bu)可或缺(que)的標準。

　　符合(he)成(cheng)本(ben)(ben)(ben)效(xiao)益(yi)原則。作為(wei)一個(ge)理性(xing)的(de)“經濟(ji)人”，企業的(de)任(ren)何經濟(ji)活(huo)動都(dou)要求收益(yi)大(da)于成(cheng)本(ben)(ben)(ben)。稅(shui)務(wu)(wu)籌劃活(huo)動當然也不(bu)例(li)外。任(ren)何一項籌劃方案(an)(an)的(de)實施都(dou)有其(qi)兩面性(xing)，納(na)稅(shui)人在取(qu)得部分稅(shui)收利益(yi)的(de)同(tong)時，必然會為(wei)實施該方案(an)(an)付出成(cheng)本(ben)(ben)(ben)費用，這些成(cheng)本(ben)(ben)(ben)費用包括因(yin)稅(shui)務(wu)(wu)籌劃而引起的(de)一切支(zhi)出或其(qi)它(ta)損失。如果稅(shui)務(wu)(wu)籌劃的(de)節稅(shui)額不(bu)能彌補(bu)這些支(zhi)出和損失，那(nei)這種稅(shui)務(wu)(wu)籌劃就(jiu)是(shi)毫無意義(yi)的(de)，因(yin)而也是(shi)無效(xiao)和不(bu)可取(qu)的(de)。

　　符合企業的(de)(de)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)利(li)益(yi)(yi)。由于稅(shui)(shui)(shui)務籌(chou)劃(hua)是(shi)企業一種(zhong)長期(qi)行(xing)為和(he)事前籌(chou)劃(hua)活(huo)動，因此(ci)需要(yao)(yao)具(ju)有(you)長遠的(de)(de)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)眼光(guang)，不僅(jin)要(yao)(yao)著(zhu)眼于總體(ti)的(de)(de)管(guan)理決策之上，有(you)時還(huan)要(yao)(yao)與(yu)企業發展戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)結合起來。如(ru)果僅(jin)局限于短期(qi)和(he)局部利(li)益(yi)(yi)，而(er)不考慮戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)利(li)益(yi)(yi)，那(nei)么(me)這樣的(de)(de)籌(chou)劃(hua)活(huo)動往(wang)(wang)往(wang)(wang)是(shi)得(de)不償(chang)失，即是(shi)無效的(de)(de)。如(ru)僅(jin)為貸款(kuan)利(li)息能在稅(shui)(shui)(shui)前列支(zhi)而(er)大量向銀行(xing)貸款(kuan)，其結果必然(ran)會(hui)加大后續年(nian)度的(de)(de)成本和(he)還(huan)貸風險。因此(ci)稅(shui)(shui)(shui)務籌(chou)劃(hua)正確的(de)(de)取向是(shi)應以整(zheng)體(ti)利(li)益(yi)(yi)、長遠利(li)益(yi)(yi)為重，把(ba)籌(chou)劃(hua)活(huo)動放在整(zheng)體(ti)經(jing)營決策中加以考慮，綜合兼顧各稅(shui)(shui)(shui)種(zhong)及相關利(li)益(yi)(yi)人的(de)(de)利(li)益(yi)(yi)。

　　二(er)、影響企業稅務(wu)籌劃有效性的主要因素

　　（一）信息因(yin)素：稅(shui)務籌劃活(huo)動的前提和(he)依據

　　信息不僅是稅務籌劃過程中思維活動的觸媒，更是籌劃者與外部環境聯系的紐帶。只有充分掌握了信息，才能進一步開展稅務籌劃活動。由于稅務籌劃不能違反稅收法規，因此稅務籌劃人要認真掌握和研究稅收法規，找到其中可供稅務籌劃利用之處。稅法法規常隨經濟情況的變動或為配合政策的需要而修正，修正的次數也較其他法律頻繁，因此，對于稅法修正的內容和趨勢，企業進行稅務籌劃時，必須加以注意并適時對籌劃方案做出調整。